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Regime forfettario

Indicazioni operative sul regime forfettario per professionisti e imprese: quadro RS, imposta di bollo, ricavi avviati in corso d’anno, controlli e passaggi tra regimi.

Apertura della sezione

Aggiornato il 12 novembre 2026
Regime forfetario

Credito d’imposta start-up e tassa etica nel regime forfettario

Investire in start-up o PMI innovative può dare accesso a un credito utilizzabile anche contro l’imposta sostitutiva del forfettario: occorrono una detrazione de minimis spettante e un’eccedenza rispetto all’IRPEF lorda, con finestre e aliquote diverse secondo società e data. Un onere distinto riguarda le attività pornografiche o di incitamento alla violenza, soggette alla tassa etica del 25%. La base deriva dai soli ricavi interessati e dal coefficiente ATECO; certificazioni, quadro RQ e versamenti richiedono verifiche separate.

12 novembre 2026 · di Sabatino Pizzano
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12nov 2026
Regime forfetario

Credito d’imposta start-up e tassa etica nel regime forfettario

Investire in start-up o PMI innovative può dare accesso a un credito utilizzabile anche contro l’imposta sostitutiva del forfettario: occorrono una detrazione de minimis spettante e un’eccedenza rispetto all’IRPEF lorda, con finestre e aliquote diverse secondo società e data. Un onere distinto riguarda le attività pornografiche o di incitamento alla violenza, soggette alla tassa etica del 25%. La base deriva dai soli ricavi interessati e dal coefficiente ATECO; certificazioni, quadro RQ e versamenti richiedono verifiche separate.

Crediti fiscaliImposta sostitutivaRegime forfettario
12nov 2026
Fattura elettronica

Regime forfettario e attività sanitarie: il divieto di fattura elettronica

La natura sanitaria dell’operazione e l’identità del committente determinano il canale di fatturazione: al paziente privato si rilascia un documento cartaceo o PDF fuori dallo SdI, anche nel forfettario e in caso di opposizione alla precompilata. Il divieto è definitivo dal 13 giugno 2025; per consulenze non sanitarie e rapporti con imprese va verificato l’obbligo elettronico. L’invio al Sistema TS dipende invece dalla professione esercitata. Bollo, calendario annuale e riservatezza dei dati restano adempimenti da gestire separatamente.

Fattura elettronicaRegime forfettarioSistema Tessera Sanitaria
12nov 2026
Regime forfetario

Regime forfettario per medici convenzionati SSN: niente fattura

Il documento dell’ASL evita al medico convenzionato di duplicare la fattura, purché il foglio di liquidazione riporti i dati prescritti dall’articolo 21 del decreto IVA. La regola riguarda medicina generale, pediatria e continuità assistenziale e vale anche fuori dal forfettario. Poiché questi compensi non transitano nello SdI, l’azienda sanitaria conserva l’obbligo di CU. Occorre riconciliare fogli, certificazioni e accrediti, includere il lordo fiscale nelle soglie del regime e documentare separatamente le prestazioni private.

Certificazione UnicaFatturazioneRegime forfettario
12nov 2026
Dichiarazioni

Certificazione Unica per i forfettari: l’esonero dal 2025

La soppressione della CU sui compensi ordinari dei forfettari alleggerisce gli obblighi del committente per i pagamenti dal 2024, ma richiede di identificare correttamente reddito e regime del percettore. Restano certificati i compensi dei medici convenzionati SSN, documentati senza SdI, e le retribuzioni di dipendenti e assimilati; indennità e redditi particolari richiedono un controllo autonomo. Il forfettario che paga terzi senza ritenuta conserva invece il quadro RS: l’esonero del fornitore non elimina questo obbligo dichiarativo.

Certificazione UnicaFattura elettronicaRegime forfettario
12nov 2026
Regime forfetario

Assunzione di dipendenti nel forfettario: gli obblighi del datore

Assumere nel forfettario comporta tutti gli adempimenti del datore di lavoro: comunicazione preventiva, contratto, sicurezza, Libro unico, paghe e coperture previdenziali e assicurative. L’esonero dalle ritenute lascia fuori dipendenti e assimilati, per i quali servono anche conguaglio, CU e modello 770. Il costo rilevante del personale nell’anno precedente non deve superare 20.000 euro lordi; lo sforamento produce l’uscita nell’anno successivo. Salari e oneri non riducono analiticamente il reddito, rendendo necessario un confronto con l’ordinario.

Costo del lavoroLavoro dipendenteRegime forfettario
11nov 2026
Professionisti

Cessazione dell’attività nel forfettario: i compensi non incassati

Prima di cessare la partita IVA, il professionista forfettario deve sistemare i crediti ancora aperti: può attendere gli incassi mantenendo attiva la posizione oppure includere nell’ultimo anno i compensi esigibili non riscossi. La seconda scelta anticipa il carico fiscale e richiede di valutare solvibilità e liquidità. Gli incassi successivi non diventano prestazioni occasionali: una chiusura impropria può imporre la riapertura. Vanno censiti anche fatture da emettere, costi, contributi e beni strumentali, completando la liquidazione prima della cessazione.

Partita IVAProfessionistiRegime forfettario
11nov 2026
Regime forfetario

Uscita volontaria dal regime forfettario: il quadro VO

IVA sulle fatture, detrazione degli acquisti e calcolo analitico del reddito rendono effettiva la scelta dell’ordinario da parte di chi potrebbe restare forfettario. La comunicazione segue nel rigo VO33: casella 1 per l’opzione, casella 2 per la revoca. Il vincolo minimo è triennale, ma i passaggi delle imprese minori richiedono di distinguere scelta fiscale e contabile e verificare le deroghe di prassi. Prima della prima fattura occorre simulare costi, IVA, IRPEF e contributi, applicando un comportamento coerente fin dall’inizio dell’anno.

Dichiarazione IVAIVARegime forfettario
11nov 2026
Regime forfetario

Adempimenti dopo il superamento dei 100.000 euro nel forfettario

Chi incassa oltre 100.000 euro nel forfettario deve distinguere due decorrenze: il reddito diventa ordinario per l’intero anno, mentre l’IVA parte dall’operazione che supera il tetto e ne colpisce tutto l’importo. Una fattura già emessa senza imposta richiede una nota in aumento. Imprese e professionisti devono ricostruire costi e ricavi da gennaio, attivare gli adempimenti IVA e verificare ritenute, acconti e contributi. L’inventario degli acquisti serve alla rettifica della detrazione; attendere la dichiarazione può aggravare irregolarità e ritardi.

Adempimenti IVANote di variazione IVARegime forfettario
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