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Imposta sul valore aggiunto in tutte le sue componenti: presupposti, territorialita, aliquote, detrazione e limiti all'indetraibilita, reverse charge, split payment, plafond ed esportatori abituali. Guide operative su fatturazione elettronica, registri, liquidazioni periodiche, LIPE, operazioni con l'estero e OSS/IOSS, rimborsi annuali e infrannuali, note di variazione e regolarizzazioni. Analizziamo prassi e giurisprudenza su frodi carosello, operazioni inesistenti e diritto alla detrazione, con esempi di calcolo.

Apertura della sezione

Aggiornato il 12 novembre 2026
IVA

Fatture a cavallo d’anno: la detrazione IVA e il nodo di dicembre

Per gli acquisti di dicembre documentati da fatture ricevute a gennaio, il correttivo Omnibus consente di ricondurre la detrazione IVA all’esercizio precedente mediante la dichiarazione annuale e un’annotazione contabile separata. La modifica agli articoli 19 e 25 del decreto IVA amplia i termini, ma lascia intatta l’eccezione di fine anno alla regola del giorno 15. Imprese e professionisti devono quindi distinguere il recupero annuale dalla liquidazione di dicembre, evitando anticipazioni dell’imposta e pianificando il ritardo finanziario.

12 novembre 2026 · di Sabatino Pizzano
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12nov 2026
IVA

Fatture a cavallo d’anno: la detrazione IVA e il nodo di dicembre

Per gli acquisti di dicembre documentati da fatture ricevute a gennaio, il correttivo Omnibus consente di ricondurre la detrazione IVA all’esercizio precedente mediante la dichiarazione annuale e un’annotazione contabile separata. La modifica agli articoli 19 e 25 del decreto IVA amplia i termini, ma lascia intatta l’eccezione di fine anno alla regola del giorno 15. Imprese e professionisti devono quindi distinguere il recupero annuale dalla liquidazione di dicembre, evitando anticipazioni dell’imposta e pianificando il ritardo finanziario.

Detrazione IVAFatture passiveIVA
10nov 2026
IVA

Fatture false e rimborso IVA: ammesso solo se è escluso ogni danno all’Erario

Il rimborso dell’IVA su fatture per operazioni inesistenti richiede la prova concreta che la restituzione non causi alcuna perdita di gettito. La doppia incidenza dell’imposta non basta e l’onere resta a carico della società richiedente. Aver versato l’IVA in una definizione agevolata non preclude da solo la domanda, se il beneficio ha riguardato soltanto sanzioni e accessori. Prima dell’istanza occorre ricostruire versamenti dell’emittente, detrazioni e pagamenti della definizione, verificando i termini applicabili: il rimborso non è automatico.

CassazioneFatture falseRimborso IVA
9nov 2026
IVA

Testo unico IVA dal 2027: le nuove numerazioni e il termine biennale di detrazione

Dal 2027 il Testo unico IVA concentra regole e adempimenti in una nuova numerazione, da trasferire in fatture, contratti e software mediante le tabelle di raccordo. Al riordino si affianca il correttivo sulla detrazione: il D.Lgs. 148/2026 estende il termine alla dichiarazione del secondo anno successivo e coordina la registrazione degli acquisti. Imprese e studi devono aggiornare procedure e scadenze senza presumere riaperti i termini già trascorsi; per le fatture a cavallo d'anno e i recuperi pregressi restano incertezze interpretative.

Detrazione IVANormativa IVARiforma fiscale
5nov 2026
IVA

Cessione di fabbricati collabenti e IVA: tre scenari, rischi e sanzioni

La vendita di immobili collabenti da parte di soggetti IVA espone a letture divergenti: l’Agenzia delle Entrate applica il 22% ai beni F/2, mentre il Notariato sostiene l’esenzione ordinaria con possibile opzione. Cedente e acquirente devono confrontare IVA in fattura, esenzione e reverse charge, considerando detraibilità, pro-rata, rettifiche e rischio di sanzioni. La scelta richiede di accertare lo stato del bene al rogito con perizia, fotografie e visura, e di valutare se il caso concreto corrisponda a quello dell’interpello 554/2022.

Esenzione IVAInterpelloReverse charge
30ott 2026
IVA

Detrazione IVA e dichiarazione omessa: le fatture da sole non bastano

L’omessa dichiarazione IVA non elimina da sola la detrazione, ma le fatture e la loro mancata contestazione non provano il diritto. Il contribuente deve dimostrare effettività degli acquisti, qualità di soggetto passivo e destinazione a operazioni imponibili, oltre all’esercizio tempestivo. Nel caso relativo al 2005 vale il termine della dichiarazione del secondo anno successivo; per altre annualità va verificata la disciplina applicabile. La cassazione con rinvio impone nuovi accertamenti: in giudizio occorre documentare requisiti e tempi, oltre alle fatture.

Accertamento induttivoCassazioneDetrazione IVA
29ott 2026
IVA

Affitti turistici e piattaforme estere: IVA e TD17 per i forfetari

Il forfetario che acquista servizi da una piattaforma estera deve verificare contratto, committente e territorialità: se la commissione è imponibile in Italia, assolve l’IVA con reverse charge senza poterla detrarre. Per questi servizi non vale la soglia di 10.000 euro prevista per alcuni acquisti di beni. Il TD17 segue un termine distinto dal versamento, divenuto trimestrale per le operazioni dal 1° ottobre 2025. I ricavi restano al lordo delle commissioni e le irregolarità documentali, di pagamento e di comunicazione richiedono verifiche separate.

Adempimenti IVAPiattaforme digitaliRegime forfettario
28ott 2026
IVA

Partite IVA inattive: 60 giorni per opporsi alla chiusura d’ufficio dell’Agenzia

La chiusura delle partite IVA inattive da tre anni si basa anche su fatture elettroniche, corrispettivi e versamenti. Il titolare avvisato dall’Agenzia può opporsi entro 60 giorni dalla ricezione, portando prove dell’attività a un ufficio territoriale. Se la cessazione è già avvenuta, una richiesta motivata può ottenere il ripristino dalla data di apertura, previa valutazione dell’ufficio. Per le società può essere coinvolto anche il codice fiscale. La riattivazione conserva la continuità anagrafica, ma lascia da regolarizzare gli adempimenti omessi.

Agenzia delle EntrateCassetto fiscalePartita IVA
26ott 2026
IVA

Modello IVA TR terzo trimestre 2026: scadenza 2 novembre, rimborso e compensazione

Il credito IVA del terzo trimestre 2026 può essere anticipato con il modello TR entro il 2 novembre, se supera 2.582,28 euro e ricorrono i requisiti sulle operazioni del trimestre. Per compensare oltre 5.000 euro annui servono visto e attesa di dieci giorni; per i rimborsi oltre 30.000 euro l’esonero dalla garanzia richiede ulteriori condizioni. I punteggi ISA possono elevare le soglie a 50.000 o 70.000 euro, considerando gli utilizzi cumulati. Chi non invia in tempo conserva il credito, recuperabile nella dichiarazione annuale.

CompensazioneCredito IVAISA
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