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Accertamenti tributari, IVA, imposte dirette, adempimenti dichiarativi, riscossione forzata, contenzioso e compliance preventiva. Raccogliamo analisi operative su norme vigenti, circolari e risoluzioni dell'Agenzia delle Entrate e orientamenti consolidati della Corte di Cassazione, per imprese, lavoratori autonomi e professionisti. Ogni contributo traduce la regola in pratica: scadenze di versamento, gestione delle verifiche, contraddittorio preventivo, autotutela, ravvedimento operoso e strumenti deflativi del contenzioso, con esempi di calcolo e riferimenti puntuali.

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2nov 2024
Accertamento fiscale

Utili in nero nelle società: l’annullamento dell’accertamento societario invalida anche quello ai soci

Una ordinanza della Corte di Cassazione depositata il 29 ottobre 2024 (ordinanza n. 27935) ha recentemente stabilito un principio fondamentale nel diritto tributario: l’annullamento definitivo dell’accertamento di utili non dichiarati nei confronti di una società comporta automaticamente l’invalidità degli accertamenti emessi verso i singoli soci. La vicenda prende origine da una complessa situazione fiscale riguardante una società che aveva effettuato operazioni commerciali con operatori dell’Unione Europea.

Accertamento fiscaleCassazioneContenzioso tributario
2nov 2024
Concordato preventivo biennale

Concordato preventivo biennale: la decadenza in caso di avviso bonario all’intermediario

Il concordato preventivo biennale (CPB) è uno strumento di compliance fiscale che consente ai contribuenti di regolarizzare la propria posizione con il Fisco, evitando sanzioni e decadenze. Tuttavia, una recente FAQ pubblicata dall’Agenzia delle Entrate chiarisce le condizioni che determinano la decadenza dal concordato, con particolare attenzione al momento in cui questa avviene in caso di avviso bonario inviato all’intermediario. Vengono approfondite le condizioni di adesione, la quantificazione del reddito proposto e gli effetti premiali correlati.

Avvisi bonariConcordato Preventivo biennaleDecadenza
31ott 2024
Concordato preventivo biennale

Ravvedimento Speciale e Concordato Preventivo Biennale: Analisi della Perdita dei Benefici Premiali

Il ravvedimento speciale introdotto dal D.L. n. 113/2024 rappresenta un’importante opportunità per i soggetti ISA che aderiscono al concordato preventivo biennale. Questo strumento consente di regolarizzare le posizioni fiscali dal 2018 al 2022, ma richiede particolare attenzione alle condizioni che possono determinare la perdita dei benefici. Il meccanismo prevede il versamento di un’imposta sostitutiva, variabile tra il 10% e il 15%, calcolata su una quota differenziale che va dal 5% al 50% del reddito dichiarato.

Concordato Preventivo biennaleDiritto tributarioRavvedimento operoso
22ott 2024
Concordato preventivo biennale

Concordato Preventivo Biennale: nuovi codici tributo per il ravvedimento speciale 2018-2022

Con la Risoluzione n. 50 del 17 ottobre 2024, sono stati istituiti nuovi codici tributo per il versamento dell’imposta sostitutiva in regime di ravvedimento speciale, in attuazione dell’articolo 2-quater del decreto-legge n. 113/2024, convertito con modifiche dalla Legge n. 143/2024. Il contesto normativo e le opportunità per i contribuenti Questa misura offre ai soggetti sottoposti agli indici sintetici di affidabilità fiscale (ISA) che aderiscono al CPB la possibilità di regolarizzare la propria posizione fiscale per le annualità dal 2018 al 2022.

Agenzia delle EntrateConcordato Preventivo biennaleImposta sostitutiva
15ott 2024
Concordato preventivo biennale

Ravvedimento speciale 2018-2022: i conteggi disponibili nel cassetto fiscale

L’Agenzia delle Entrate ha compiuto il primo passo verso l’attuazione del nuovo ravvedimento speciale per i periodi d’imposta dal 2018 al 2022. Nella giornata di ieri 14 ottobre 2024, l’ente ha reso accessibili nel cassetto fiscale dei contribuenti le informazioni utili per calcolare e versare l’imposta sostitutiva relativa a questa nuova misura. Vengono approfondite le condizioni di adesione, la quantificazione del reddito proposto e gli effetti premiali correlati.

Accertamento fiscaleAgenzia delle EntrateConcordato Preventivo biennale
14ott 2024
Estero

Cessioni intracomunitarie: il nuovo termine di 90 giorni e le sue implicazioni fiscali e operative

Il panorama fiscale italiano si arricchisce di una nuova disposizione che impatta significativamente sulle cessioni intracomunitarie di beni. Il decreto legislativo 87/2024, emanato nell’ambito della riforma fiscale, ha introdotto una norma che stabilisce un termine preciso per il trasporto dei beni nelle operazioni intracomunitarie quando questo è a carico dell’acquirente. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

Cessione intracomunitariaIVANormativa europea
9ott 2024
Immobili

Cumulo giuridico per IMU omessa

L’Imposta Municipale Unica (IMU) è al centro di una riforma che introduce il cumulo giuridico per le omissioni pluriennali, ma con un campo di applicazione sorprendentemente limitato. Questa novità nel panorama fiscale italiano merita un’analisi approfondita per comprenderne la portata effettiva e le implicazioni pratiche per contribuenti ed enti locali. La recente sentenza della Commissione Tributaria Provinciale (CTP) di Bergamo, n. 420/1/2024, ha riacceso il dibattito sul cumulo giuridico in ambito tributario locale.

Cumulo giuridicoIMURiforma fiscale
8ott 2024
Accertamento fiscale

Stretta sui pagamenti elettronici e scontrini: la nuova strategia anti-evasione del governo

Nel panorama fiscale italiano si profila all’orizzonte una significativa evoluzione nelle strategie di contrasto all’evasione fiscale. Il Piano Strutturale di Bilancio, recentemente approvato dal Consiglio dei Ministri, delinea una roadmap ambiziosa per i prossimi cinque anni, ponendo un’enfasi particolare sull’utilizzo avanzato dei dati provenienti da scontrini e pagamenti elettronici. Questa mossa si inserisce nel contesto più ampio della nuova governance europea, segnando un passo deciso verso un approccio più tecnologico e data-driven nella lotta all’evasione.

Controlli fiscaliDigitalizzazioneEvasione fiscale
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