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Quesitario Fisco

Raccolta di quesiti reali in materia fiscale sottoposti allo Studio e trattati in forma anonima: IVA, imposte dirette, accertamento, riscossione, regimi agevolati, immobili e adempimenti dichiarativi. Ogni risposta ricostruisce la fattispecie, individua le norme e la prassi applicabili, richiama la giurisprudenza rilevante e indica l'adempimento o la linea difensiva da adottare. Un archivio consultabile per trovare rapidamente orientamenti operativi su casi analoghi al proprio.

Apertura della sezione

Aggiornato il 21 gennaio 2026
Quesitario Fisco

Gli interessi attivi bancari si tassano per cassa nel 2025 per i soggetti in contabilità semplificata

Sono un commerciante al dettaglio che opera in regime di contabilità semplificata. La mia banca mi ha inviato nel mese di gennaio 2025 la comunicazione di accredito degli interessi attivi maturati sul conto corrente relativamente al quarto trimestre 2024. Vorrei sapere in quale anno dovrò sottoporre a tassazione questi interessi: devo considerarli nel 2024 quando sono maturati oppure nel 2025 quando sono stati effettivamente accreditati sul mio conto corrente?.

21 gennaio 2026 · di Sabatino Pizzano
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21gen 2026
Quesitario Fisco

Gli interessi attivi bancari si tassano per cassa nel 2025 per i soggetti in contabilità semplificata

Sono un commerciante al dettaglio che opera in regime di contabilità semplificata. La mia banca mi ha inviato nel mese di gennaio 2025 la comunicazione di accredito degli interessi attivi maturati sul conto corrente relativamente al quarto trimestre 2024. Vorrei sapere in quale anno dovrò sottoporre a tassazione questi interessi: devo considerarli nel 2024 quando sono maturati oppure nel 2025 quando sono stati effettivamente accreditati sul mio conto corrente?.

Contabilità semplificata
13gen 2026
Quesitario Fisco

Possibile la distribuzione di dividendi con capitale non interamente versato

Sono socio di una Srl il cui capitale sociale non è stato ancora interamente versato dai soci. Vorrei sapere se in questa situazione è comunque possibile procedere alla distribuzione dei dividendi sugli utili conseguiti dalla società oppure se devo attendere che tutti i soci versino completamente il capitale sottoscritto. Nel codice civile italiano non esiste un divieto espresso di distribuire dividendi nel caso in cui il capitale sottoscritto non sia stato interamente versato dai soci.

Quesitario Fisco
26nov 2025
Quesitario Fisco

La SAS mantiene il regime semplificato indipendentemente dalla natura del socio accomandante

Una Srl holding pura che detiene esclusivamente una quota di partecipazione di 5.000 euro in una piccola società in accomandita semplice di parrucchieri, rivestendo la qualità di socio accomandante, obbliga la SAS ad adottare il regime di contabilità ordinaria e a redigere il bilancio? La semplice presenza di un socio accomandante rappresentato da una società di capitali non comporta automaticamente per la SAS l’obbligo di adottare la contabilità ordinaria.

Contabilità semplificata
13nov 2025
Quesitario Fisco

Bed and breakfast occasionale: tassazione tra i redditi diversi con deduzione delle spese inerenti

Sono proprietario al 100% di un immobile che utilizzo come abitazione principale e che occasionalmente adibisco ad attività di bed and breakfast. Vorrei sapere se i redditi che percepisco vanno effettivamente dichiarati come redditi diversi nel quadro RL14 del modello Redditi PF 2025, indicando i corrispettivi nella colonna 2 e i costi specificamente inerenti nella colonna 3. Inoltre, devo dedurre le spese direttamente collegate all’attività dalla base imponibile calcolando il reddito netto con la differenza tra i ricavi e i costi?.

Bed and breakfastRedditi diversi
3nov 2025
Quesitario Fisco

La rivalsa INPS del 4% resta nella base imponibile anche dopo il DLgs 192/2024

Con l’entrata in vigore del DLgs 192/2024 che ha modificato l’articolo 54 del TUIR, vorrei sapere se la rivalsa INPS del 4% che addebito in fattura ai miei clienti continua a concorrere alla formazione della base imponibile per il calcolo della ritenuta d’acconto oppure se, alla luce della nuova previsione normativa che esclude dal reddito i contributi previdenziali a carico del committente, tale rivalsa debba ora essere esclusa dalla base imponibile ai fini IRPEF, IVA e della ritenuta d’acconto.

Ritenuta d'acconto
23ott 2025
Quesitario

Esenzione IMU per entrambi i coniugi con residenze separate in immobili diversi

Io e mia moglie siamo sposati in regime di separazione dei beni e possediamo ciascuno una prima casa di proprietà in due comuni diversi. Entrambe le abitazioni sono esenti da IMU, se la proprietà esclusiva di ciascun coniuge e condizione che anche la dimora sia abituale. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

Abitazione principale
22ott 2025
Quesitario

IVA al 10% applicabile alle operazioni di raccolta e trasporto toner esausti

La mia azienda si occupa della raccolta e del trasporto dei toner esausti, identificati con il codice CER 080318, che vengono poi portati presso impianti di recupero autorizzati. Volevo sapere se posso applicare l’aliquota IVA agevolata al 10% per queste prestazioni di raccolta e trasporto, considerando che i toner non vengono smaltiti in discarica ma recuperati. Ho sentito parlare di modifiche recenti alla normativa IVA sui rifiuti e vorrei capire se nel mio caso specifico posso ancora beneficiare dell’aliquota ridotta oppure devo applicare quella ordinaria del 22%.

Quesitario Fisco
21ott 2025
Quesitario

Conservazione fatture elettroniche: obbligo telematico e termini di adempimento

Ho iniziato ad emettere e ricevere fatture elettroniche nel 2024 e ho letto che devo conservarle in modalità elettronica. Vorrei sapere se per rispettare l’adempimento è sufficiente archiviarle sul dispositivo oppure devo fare altro. Inoltre, operativamente, oltre all’adesione al servizio di conservazione delle Entrate, dove ricevo tutto quanto emesso e ricevuto elettronicamente tramite il Sistema di Interscambio, devo fare altro per rispettare l’adempimento?.

Conservazione sostitutivaCorrispettivi telematiciFattura elettronica
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