Modello Redditi PF

Approfondimenti sul Modello Redditi Persone Fisiche: soggetti obbligati, scadenze, dichiarazione precompilata e compilazione dei quadri per lavoratori autonomi, imprenditori, forfetari e privati.

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Aggiornato il 8 settembre 2026

Dichiarazioni

Regime forfettario quadro RS: i costi dell’auto si indicano al 50%

I contribuenti forfettari devono compilare il quadro RS del modello Redditi PF 2026 anche se non applicano gli ISA, indicando i veicoli utilizzati e le spese di carburante documentate da fattura. Se l’auto è impiegata sia nell’attività sia per esigenze personali o familiari, va riportato soltanto il 50% del costo lordo, comprensivo dell’IVA indetraibile propria del regime. Occorre quindi raccogliere le fatture, sommare imponibile e imposta e inserire metà dell’importo nel rigo previsto per professionisti o imprese individuali.

8 settembre 2026 · di Sabatino Pizzano

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Precompilata del defunto: come gli eredi ottengono l’abilitazione e la inviano

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Estromissione agevolata immobili: come compilare il quadro RQ del modello PF 2026

Dichiarazioni

Ritenute subite per errore dai forfetari: rimborso o recupero in dichiarazione

Affitti brevi

Locazioni brevi ritenuta 21%: come dichiararle nel Redditi PF 2026

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8set 2026

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Regime forfettario quadro RS: i costi dell’auto si indicano al 50%

Modello redditi 2026 Quadro RS Regime forfettario

8set 2026

Dichiarazioni

Precompilata del defunto: come gli eredi ottengono l’abilitazione e la inviano

Gli eredi devono dichiarare i redditi maturati dal contribuente fino al decesso e rispondono della correttezza anche usando la precompilata. Per accedere serve l’abilitazione dell’Agenzia delle Entrate, ottenuta attestando la qualità di erede con dichiarazione sostitutiva; poi si entra con le proprie credenziali, si controllano e integrano i dati e si invia. Valgono termini prorogati, regole per più eredi e limiti sui dati sanitari; dal 2025-2026 possono operare anche il rappresentante legale o una persona di fiducia dell’erede.

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25ago 2026

Dichiarazioni

Estromissione agevolata immobili: come compilare il quadro RQ del modello PF 2026

L’imprenditore individuale che nel 2025 ha estromesso un immobile strumentale deve completare l’operazione nel modello Redditi PF 2026, compilando la sezione XXII del quadro RQ. L’opzione, esercitata entro il 31 maggio 2025 con effetti dal 1° gennaio, consente di applicare l’imposta sostitutiva dell’8% sulla plusvalenza invece dell’Irpef ordinaria. Occorre ricostruire valore e calcolo della plusvalenza, compilare i righi RQ81 e RQ82 e verificare versamenti, ravvedimento e assenza di un vantaggio aggiuntivo per i forfettari.

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20ago 2026

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Ritenute subite per errore dai forfetari: rimborso o recupero in dichiarazione

Nel regime forfetario le ritenute d’acconto sui compensi non sono dovute, ma possono essere applicate per errore, soprattutto sui bonifici parlanti per lavori edilizi, oggi soggetti a una trattenuta dell’11%. La somma può essere chiesta a rimborso all’Agenzia delle Entrate oppure recuperata più rapidamente in dichiarazione, se certificata dal sostituto e indicata nel modello 770. Il contribuente deve riportarla nel rigo RS40 e completare lo scomputo nel quadro LM, per l’imposta sostitutiva, o nel quadro RN, per l’Irpef ordinaria.

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27lug 2026

Affitti brevi

Locazioni brevi ritenuta 21%: come dichiararle nel Redditi PF 2026

La ritenuta del 21% applicata da Airbnb, Booking o da un’agenzia sui canoni delle locazioni brevi va indicata nel quadro LC del Modello Redditi PF 2026, anche se il proprietario sceglie l’Irpef ordinaria invece della cedolare secca. L’importo si riporta in LC1, colonna 4, in coerenza con la Certificazione unica, e confluisce nel quadro RN, rigo RN33, tra le ritenute che riducono l’Irpef lorda. Con la cedolare si scomputa dall’imposta sostitutiva; con la tassazione ordinaria diventa un credito contro l’imposta personale. Il cambio di regime non fa perdere quanto trattenuto.

Cedolare secca Certificazione Unica Locazioni brevi

27lug 2026

Dichiarazioni

Regime forfetario quadro RS: rischio di controlli fiscali

Il quadro RS371-RS381 non è irrilevante per chi applica il regime forfetario, anche se i dati non determinano l’imposta. L’omessa o incompleta indicazione può comportare una sanzione da 250 a 2.000 euro e offrire all’Agenzia delle Entrate un indizio di incoerenza: costi pari a zero possono apparire incompatibili con l’attività e sostenere una ricostruzione induttiva dei ricavi. L’Ufficio deve fondare la pretesa su presunzioni gravi, precise e concordanti, basate su elementi oggettivi. Compilare correttamente il prospetto riduce il rischio di contestazioni.

Accertamento induttivo Agenzia delle Entrate Controlli fiscali

22lug 2026

Dichiarazioni

Compensazione crediti contributivi da quadro RR: le regole

Artigiani, commercianti e professionisti della Gestione separata INPS possono compensare in F24 il credito contributivo del quadro RR dal giorno successivo alla chiusura del periodo, senza attendere la dichiarazione e senza visto di conformità. I limiti previsti dalla riforma del 2023 non sono applicabili finché manca il provvedimento attuativo. La compensazione resta possibile per qualunque importo, ma il credito deve essere utilizzato entro la scadenza della dichiarazione successiva: per i contributi non opera la rigenerazione automatica dei crediti fiscali.

Compensazione crediti Contributi INPS Dichiarazione dei redditi

22lug 2026

Dichiarazioni

Lavoro sportivo autonomo quadro RR: come funziona

Per il lavoratore sportivo autonomo dilettantistico, la Sezione III del quadro RR si calcola sui compensi lordi incassati, non sul reddito netto. Dopo la franchigia di 5.000 euro, la base imponibile IVS è ridotta al 50% fino al 2027 e l’aliquota dipende dalla scelta tra codice E e codice F. Chi svolge anche un’altra professione deve tenere separate le due basi imponibili, coordinandole con il massimale della Gestione separata. Le regole valgono per ASD e SSD, atleti e collaboratori e seguono le istruzioni INPS aggiornate al 2026.

D.Lgs. 36/2021 Gestione separata INPS Modello redditi PF

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