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Controlli fiscali

Analisi di verifiche su redditi, ISA, regime forfetario, ritenute, Superbonus e compensi esteri, con attenzione a documenti, contestazioni e tutele del contribuente.

Apertura della sezione

Aggiornato il 14 ottobre 2026
Accertamento fiscale

Affitti brevi controlli del Fisco: come difendersi nel 2026

Nei controlli sugli affitti brevi il Fisco confronta i dati dei portali con le dichiarazioni e può stimare gli incassi dalle presenze degli ospiti e dalle tariffe di strutture comparabili. I locatori devono rispondere allo schema d’atto nei termini, provando prezzi, cancellazioni, sconti e periodi vuoti e contestando raffronti inadeguati. Nel 2026 oltre due appartamenti opera la presunzione d’impresa; servizi come pasti e colazione escludono il regime agevolato anche sotto soglia. Costi e adempimenti vanno valutati prima di scegliere la gestione.

14 ottobre 2026 · di Sabatino Pizzano
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14ott 2026
Accertamento fiscale

Affitti brevi controlli del Fisco: come difendersi nel 2026

Nei controlli sugli affitti brevi il Fisco confronta i dati dei portali con le dichiarazioni e può stimare gli incassi dalle presenze degli ospiti e dalle tariffe di strutture comparabili. I locatori devono rispondere allo schema d’atto nei termini, provando prezzi, cancellazioni, sconti e periodi vuoti e contestando raffronti inadeguati. Nel 2026 oltre due appartamenti opera la presunzione d’impresa; servizi come pasti e colazione escludono il regime agevolato anche sotto soglia. Costi e adempimenti vanno valutati prima di scegliere la gestione.

Cedolare seccaControlli fiscaliLegge di Bilancio 2026
14ott 2026
Società di capitali

Società a ristretta base partecipativa: la nuova presunzione sugli utili non è retroattiva

La presunzione di distribuzione degli utili nelle società a ristretta base cambia con l’art. 23 del D.Lgs. 148/2026, ma la Cassazione ne esclude l’effetto retroattivo. Per i fatti anteriori al 12 agosto 2026 resta il regime giurisprudenziale, nelle cause pendenti; il nuovo perimetro comprende ricavi occultati e costi inesistenti, escludendo i costi reali indeducibili. Soci e consulenti devono verificare data e natura della ripresa fiscale e raccogliere bilanci, verbali e movimenti finanziari per provare la mancata distribuzione o contestare il maggior reddito.

Accertamento fiscaleCassazioneControlli fiscali
9ott 2026
Adempimenti

Lettere di compliance 2023: perché fatture e ricavi dichiarati non coincidono

Gli scarti fra fatture elettroniche del 2023 e ricavi dichiarati non provano da soli un’omissione: competenza, incassi e cessioni di cespiti possono spiegare differenze legittime. Per imprese ordinarie, semplificate e forfettarie occorre riconciliare i dati secondo il regime contabile e documentare gli scostamenti prima di rispondere alla PEC di compliance. Gli errori effettivi possono richiedere il ravvedimento; il silenzio lascia l’anomalia disponibile per i controlli. La campagna riferita dalla stampa richiede ancora riscontro nel provvedimento ufficiale.

Agenzia delle EntrateControlli fiscaliFattura elettronica
8ott 2026
Adempimenti

Holding e Anagrafe tributaria: l’invio tardivo dei rapporti vale come omissione

Per le holding non finanziarie, comunicare tardi un rapporto all’Anagrafe tributaria non cancella l’omissione: la sanzione va da 1.500 a 15.000 euro, dimezzata se l’invio avviene entro 15 giorni dalla scadenza. Partecipazioni, finanziamenti e garanzie seguono i flussi mensili, mentre l’annuale dei saldi riguarda solo il cash pooling e ha regole diverse. La qualifica di holding può emergere dal bilancio approvato. Per regolarizzare occorre ricostruire l’inizio dell’obbligo, gli eventi e i ritardi di ciascun rapporto, trasmettere i file e valutare il ravvedimento.

Adempimenti fiscaliAgenzia delle EntrateControlli fiscali
7ott 2026
Agevolazioni Fiscali

ZES Unica: il dossier aziendale per difendere il credito d’imposta

Per le imprese che utilizzano il credito ZES Unica, un dossier tecnico conserva le prove dei requisiti dell’investimento prima che un controllo le renda difficili da ricostruire. Schede dei beni, fatture, certificazione del revisore, comunicazioni e F24 devono descrivere un progetto coerente con le regole sugli aiuti e sul cumulo. Il fascicolo è volontario e non vincola il Fisco né trasferisce l’onere della prova. Va aggiornato e custodito lungo i termini di recupero, che possono arrivare a otto anni, per sostenere la difesa contro restituzioni e sanzioni.

Controlli fiscaliCrediti inesistentiCredito d'imposta
5ott 2026
Sanzioni

Pos e scontrini: lettere di compliance sulle anomalie dei dati 2025

Le lettere di compliance sui dati 2025 chiedono agli esercenti di spiegare gli incassi POS superiori a fatture e corrispettivi trasmessi. Lo scarto non prova da solo ricavi omessi: può dipendere da duplicazioni, storni o differenze temporali. Report del gestore e documenti fiscali permettono di rispondere tramite Civis con prove puntuali. Se emergono vendite non certificate, il ravvedimento deve coprire documenti mancanti, IVA e riflessi su redditi e IRAP. Periodi e termini vanno letti nella singola comunicazione, che non è un avviso di accertamento.

Controlli fiscaliCorrispettivi telematiciLettere di compliance
5ott 2026
Sanzioni

Controllo POS-RT: anomalie, tolleranza del 5% e ravvedimento operoso

La tolleranza del 5% introdotta dall'Omnibus riguarda il numero dei pagamenti elettronici rispetto alle operazioni registrate, mentre le lettere di compliance confrontano gli importi incassati con fatture e corrispettivi. Gli esercenti devono distinguere errori nella modalità di pagamento, vendite non certificate e anomalie tecniche. La franchigia non copre ricavi omessi né POS non collegati al registratore. Le differenze giustificate si documentano tramite Civis; quelle fondate richiedono una regolarizzazione che consideri anche IVA e imposte dirette.

Controlli fiscaliCorrispettivi telematiciDecreto Omnibus
4ago 2026
Professionisti

Certificazione unica errata o mancante: come tutelare la ritenuta d’acconto

Il compenso incassato al netto della ritenuta può essere dichiarato e la ritenuta scomputata anche senza Certificazione unica, se il percipiente dimostra l’operazione con fattura, prova dell’incasso netto e dichiarazione sostitutiva di atto notorio. La giurisprudenza ammette mezzi di prova diversi dalla certificazione del sostituto e tutela chi non può rispondere dell’omesso versamento quando la ritenuta è stata realmente operata. Se la CU è errata, è opportuno chiedere subito una certificazione sostitutiva e conservare ogni evidenza per il controllo.

Certificazione UnicaControlli fiscaliRitenuta d'acconto
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