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Accertamenti tributari, IVA, imposte dirette, adempimenti dichiarativi, riscossione forzata, contenzioso e compliance preventiva. Raccogliamo analisi operative su norme vigenti, circolari e risoluzioni dell'Agenzia delle Entrate e orientamenti consolidati della Corte di Cassazione, per imprese, lavoratori autonomi e professionisti. Ogni contributo traduce la regola in pratica: scadenze di versamento, gestione delle verifiche, contraddittorio preventivo, autotutela, ravvedimento operoso e strumenti deflativi del contenzioso, con esempi di calcolo e riferimenti puntuali.

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16lug 2025
Regime forfetario

Regime forfettario beni usati: l’Agenzia delle Entrate chiarisce la compatibilità con il regime del margine

L’Agenzia delle Entrate ha recentemente fornito un chiarimento fondamentale per tutti quei contribuenti che intendono avviare un’attività di commercio di regime forfettario beni usati. Con la risposta ad interpello n. 181 del 7 luglio 2025, l’amministrazione finanziaria ha definitivamente stabilito che l’incompatibilità tra regime forfettario e regimi IVA speciali obbligatori sussiste unicamente quando il regime speciale sia già stato applicato in passato dal contribuente.

Agenzia delle EntrateFlat taxInterpello
16lug 2025
Concordato preventivo biennale

Concordato Preventivo Biennale e Modifiche Ateco 2025: gli Accordi Restano Validi anche con cambio ISA

Il passaggio alla nuova classificazione Ateco 2025 aveva generato non poche incertezze tra i professionisti del settore fiscale. L’Agenzia delle Entrate, con la circolare 24.06.2025 n. 9/E, ha chiarito definitivamente la permanenza degli effetti degli accordi di concordato preventivo biennale sottoscritti per il periodo 2024-2025 quando il contribuente si trova a dover modificare il proprio codice Ateco senza che vi sia una sostanziale variazione dell’attività concretamente esercitata.

Agenzia delle EntrateATECO 2025Concordato Preventivo biennale
15lug 2025
Contenzioso

distribuzione utili extracontabili società ristretta base: presunzione anche per società partecipate

La Suprema Corte di Cassazione ha nuovamente fatto chiarezza su uno dei temi più dibattuti nel diritto tributario: la distribuzione utili extracontabili società ristretta base si presume sempre, anche quando la compagine sociale risulta formata esclusivamente da altre società. L’ordinanza n. 15274 del 9 giugno 2025 segna un punto fermo nella giurisprudenza, confermando che lo “schermo” della personalità giuridica non neutralizza affatto la presunzione consolidata dalla prassi.

CassazioneDiritto societarioUtili extracontabili
15lug 2025
Sanzioni

Dichiarazione fraudolenta IVA: quando l’amministratore cessato non risponde del reato

La dichiarazione fraudolenta IVA continua a essere uno dei reati tributari più complessi dal punto di vista della responsabilità personale. La recente sentenza n. 25455 della Cassazione, depositata nel luglio 2025, ha ribadito un principio fondamentale: chi cessa dalla carica di amministratore prima della presentazione della dichiarazione non può essere chiamato a rispondere del reato, anche se ha partecipato alle fasi preparatorie della condotta fraudolenta.

CassazioneDichiarazione fraudolentaIVA
15lug 2025
IVA

Aliquota IVA per oggetti d’arte al 5%: le novità 1 luglio 2025

Dal primo luglio 2025 l’ordinamento tributario italiano ha introdotto modifiche significative per il settore degli oggetti d’arte, d’antiquariato e da collezione. La nuova disciplina IVA, recependo la direttiva europea Omnibus, stabilisce l’applicazione dell’Aliquota IVA per oggetti d’arte al 5% per importazioni e cessioni, ma esclude categoricamente l’utilizzo del regime del margine per queste operazioni. Stanco di leggere? L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

Decreto OmnibusNormativa tributariaRegime del margine
15lug 2025
Estero

Regime transfrontaliero franchigia IVA: nuove opportunità per le piccole imprese italiane

Il legislatore europeo ha introdotto, con efficacia dal 1° gennaio 2025, il Regime transfrontaliero franchigia IVA destinato a modificare sostanzialmente il panorama fiscale delle operazioni intracomunitarie per le piccole imprese. Tale disciplina, implementata nell’ordinamento nazionale attraverso il D.Lgs. 13 novembre 2024, n. 180, in attuazione della Direttiva (UE) 2020/285, rappresenta una risposta normativa alle esigenze di armonizzazione fiscale e di eliminazione delle barriere competitive all’interno del mercato unico europeo.

Normativa europeaOperazioni intracomunitarieRegime forfettario
14lug 2025
IVA

Detrazione IVA per attivita preparatorie: le future operazioni esenti bloccano il diritto

La Cassazione torna a pronunciarsi sui confini del diritto alla detrazione IVA per le attivita preparatorie, questa volta con un verdetto che fa riflettere. L’ordinanza n. 15638 del 12 giugno 2025 ha infatti negato la detrazione per una società che, pur avendo sostenuto costi legittimi e documentati, si apprestava a svolgere esclusivamente operazioni esenti da imposta. Stanco di leggere? L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

CassazioneDetrazione IVADiritto tributario
14lug 2025
Dichiarazioni

Quadro DI dichiarazione integrativa “ultrannuale”: come gestire i crediti fiscali

La gestione delle dichiarazioni integrative presentate oltre i termini ordinari rappresenta uno dei nodi più complessi della fiscalità italiana contemporanea. Un tema che, nella pratica quotidiana dei professionisti, genera non poche perplessità e che – come emerso dal flusso di consulenze dell’ultimo anno – continua a essere fonte di errori procedurali anche per operatori esperti. Il commento guida alla corretta compilazione dei quadri della dichiarazione, evidenziando le criticità operative e i controlli preventivi.

Compensazioni FiscaliDichiarazione dei redditiDichiarazione integrativa
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