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13nov 2026
Estero

Enti e società non residenti: come funziona la tassazione in Italia

La tassazione italiana di società ed enti esteri dipende anzitutto dalla residenza effettiva: sede legale, direzione strategica o gestione corrente in Italia possono far scattare l’IRES sui redditi mondiali. Se il soggetto resta non residente, rilevano soltanto i redditi italiani, con regole diverse per assenza di struttura stabile, stabile organizzazione ed enti non commerciali. Governance reale, autonomia delle controllate e trattato bilaterale guidano la verifica; per la filiale serve un rendiconto distinto, interessato dalla proposta di data certa.

Fiscalità internazionaleIRESTUIR
12nov 2026
IVA

Fatture a cavallo d’anno: la detrazione IVA e il nodo di dicembre

Per gli acquisti di dicembre documentati da fatture ricevute a gennaio, il correttivo Omnibus consente di ricondurre la detrazione IVA all’esercizio precedente mediante la dichiarazione annuale e un’annotazione contabile separata. La modifica agli articoli 19 e 25 del decreto IVA amplia i termini, ma lascia intatta l’eccezione di fine anno alla regola del giorno 15. Imprese e professionisti devono quindi distinguere il recupero annuale dalla liquidazione di dicembre, evitando anticipazioni dell’imposta e pianificando il ritardo finanziario.

Detrazione IVAFatture passiveIVA
11nov 2026
Regime forfetario

Uscita volontaria dal regime forfettario: il quadro VO

IVA sulle fatture, detrazione degli acquisti e calcolo analitico del reddito rendono effettiva la scelta dell’ordinario da parte di chi potrebbe restare forfettario. La comunicazione segue nel rigo VO33: casella 1 per l’opzione, casella 2 per la revoca. Il vincolo minimo è triennale, ma i passaggi delle imprese minori richiedono di distinguere scelta fiscale e contabile e verificare le deroghe di prassi. Prima della prima fattura occorre simulare costi, IVA, IRPEF e contributi, applicando un comportamento coerente fin dall’inizio dell’anno.

Dichiarazione IVAIVARegime forfettario
11nov 2026
Regime forfetario

Superamento delle soglie nel forfettario: 85.000 e 100.000 euro

Per imprese e professionisti forfettari la data di uscita dipende dagli incassi: oltre 85.000 euro e fino a 100.000 si passa all’ordinario nell’anno successivo; superare 100.000 impone invece il reddito analitico su tutto l’anno e l’IVA dall’operazione decisiva. Quest’ultima va assoggettata per intero, integrando la fattura se già emessa. Il totale somma tutte le attività e i pagamenti di vecchie fatture. In caso di avvio in corso d’anno soltanto la soglia di 85.000 euro si ragguaglia: serve monitorare incassi attesi e operazioni non fatturate.

Imposta sostitutivaIVARegime forfettario
11nov 2026
Regime forfetario

Forfettario, uscite ridisegnate: a 100.000 euro il reddito, a 85.000 euro l’IVA

La proposta per il 2027 separerebbe le soglie del forfettario: 100.000 euro per l’imposta sostitutiva sul reddito e 85.000 per l’esonero IVA, vincolato alle regole europee. Imprese individuali e professionisti tra i due limiti potrebbero quindi restare forfettari per il reddito con obblighi IVA da definire. Restano aperti il coordinamento dell’uscita immediata e gli effetti sugli incassi 2026, oltre al limite per i redditi da dipendente. Fino alla legge definitiva valgono le soglie attuali: occorre simulare separatamente reddito e IVA senza anticipare la riforma.

Imposta sostitutivaIVARegime forfettario
10nov 2026
IRAP

Maggiorazione IRAP di due punti: perché le holding industriali restano fuori

Le holding industriali restano escluse dall’aumento IRAP di due punti previsto per il settore finanziario nel triennio 2026-2028: la legge sottrae alla maggiorazione i soggetti dell’articolo 6, comma 9, del decreto IRAP. Anche l’addizionale IRES del 3,5% non riguarda queste società. Per amministratori e consulenti è decisiva la qualifica di partecipazione non finanziaria, da verificare sull’attività e sull’attivo. Acconti e imposte differite vanno calcolati con le aliquote proprie della holding, controllando i parametri regionali e le impostazioni del gestionale.

HoldingIRAPLegge di Bilancio 2026
9nov 2026
Immobili

SIIQ: il regime di esenzione IRES per le società di investimento immobiliare quotate

L’esenzione sui redditi da locazione richiede alle SIIQ quotazione, azionariato diffuso e prevalenza immobiliare, misurata con due test all’80%. La distribuzione di almeno l’85% dell’utile esente trasferisce il prelievo sui soci, mentre le altre attività restano imponibili. L’ingresso comporta la valutazione dei plusvalori e la scelta tra imposta sostitutiva del 20% e tassazione ordinaria. Amministratori e consulenti devono separare le gestioni e sorvegliare requisiti e dividendi: la loro violazione può far cessare il regime e ripristinare l’IRES ordinaria.

IRESLocazione immobiliareTUIR
9nov 2026
IRES

Fiscalità delle banche: addizionale IRES, ritenute sugli interessi e novità 2026

Per gli istituti di credito il prelievo ordinario si affianca all’addizionale IRES del 3,5% e agli obblighi di ritenuta sugli interessi della clientela. La legge di bilancio 2026 interviene su aliquota IRAP, deduzione di interessi e svalutazioni e utilizzo di perdite pregresse. Le banche che hanno costituito la riserva alternativa alla tassa sugli extraprofitti possono affrancarla con un contributo del 27,5% o del 33%, secondo l’anno di riferimento. La scelta richiede di confrontare costo dell’affrancamento, vincoli sui dividendi e impatto delle nuove deduzioni.

IRAPIRESLegge di Bilancio 2026
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