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Imposta di registro sugli atti civili, giudiziari e sui contratti: principio di alternativita con l'IVA, tassazione in misura fissa o proporzionale, base imponibile e criterio del prezzo-valore per gli immobili abitativi. Analizziamo la registrazione di locazioni, cessioni di azienda, conferimenti, atti societari e preliminari, con le agevolazioni prima casa e per la piccola proprieta contadina. Guide al calcolo dell'imposta principale, suppletiva e complementare e alla gestione degli avvisi di liquidazione.

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11nov 2026
Regime forfetario

Uscita volontaria dal regime forfettario: il quadro VO

IVA sulle fatture, detrazione degli acquisti e calcolo analitico del reddito rendono effettiva la scelta dell’ordinario da parte di chi potrebbe restare forfettario. La comunicazione segue nel rigo VO33: casella 1 per l’opzione, casella 2 per la revoca. Il vincolo minimo è triennale, ma i passaggi delle imprese minori richiedono di distinguere scelta fiscale e contabile e verificare le deroghe di prassi. Prima della prima fattura occorre simulare costi, IVA, IRPEF e contributi, applicando un comportamento coerente fin dall’inizio dell’anno.

Dichiarazione IVAIVARegime forfettario
11nov 2026
Regime forfetario

Superamento delle soglie nel forfettario: 85.000 e 100.000 euro

Per imprese e professionisti forfettari la data di uscita dipende dagli incassi: oltre 85.000 euro e fino a 100.000 si passa all’ordinario nell’anno successivo; superare 100.000 impone invece il reddito analitico su tutto l’anno e l’IVA dall’operazione decisiva. Quest’ultima va assoggettata per intero, integrando la fattura se già emessa. Il totale somma tutte le attività e i pagamenti di vecchie fatture. In caso di avvio in corso d’anno soltanto la soglia di 85.000 euro si ragguaglia: serve monitorare incassi attesi e operazioni non fatturate.

Imposta sostitutivaIVARegime forfettario
11nov 2026
Regime forfetario

Forfettario, uscite ridisegnate: a 100.000 euro il reddito, a 85.000 euro l’IVA

La proposta per il 2027 separerebbe le soglie del forfettario: 100.000 euro per l’imposta sostitutiva sul reddito e 85.000 per l’esonero IVA, vincolato alle regole europee. Imprese individuali e professionisti tra i due limiti potrebbero quindi restare forfettari per il reddito con obblighi IVA da definire. Restano aperti il coordinamento dell’uscita immediata e gli effetti sugli incassi 2026, oltre al limite per i redditi da dipendente. Fino alla legge definitiva valgono le soglie attuali: occorre simulare separatamente reddito e IVA senza anticipare la riforma.

Imposta sostitutivaIVARegime forfettario
10nov 2026
IRAP

Maggiorazione IRAP di due punti: perché le holding industriali restano fuori

Le holding industriali restano escluse dall’aumento IRAP di due punti previsto per il settore finanziario nel triennio 2026-2028: la legge sottrae alla maggiorazione i soggetti dell’articolo 6, comma 9, del decreto IRAP. Anche l’addizionale IRES del 3,5% non riguarda queste società. Per amministratori e consulenti è decisiva la qualifica di partecipazione non finanziaria, da verificare sull’attività e sull’attivo. Acconti e imposte differite vanno calcolati con le aliquote proprie della holding, controllando i parametri regionali e le impostazioni del gestionale.

HoldingIRAPLegge di Bilancio 2026
9nov 2026
Immobili

SIIQ: il regime di esenzione IRES per le società di investimento immobiliare quotate

L’esenzione sui redditi da locazione richiede alle SIIQ quotazione, azionariato diffuso e prevalenza immobiliare, misurata con due test all’80%. La distribuzione di almeno l’85% dell’utile esente trasferisce il prelievo sui soci, mentre le altre attività restano imponibili. L’ingresso comporta la valutazione dei plusvalori e la scelta tra imposta sostitutiva del 20% e tassazione ordinaria. Amministratori e consulenti devono separare le gestioni e sorvegliare requisiti e dividendi: la loro violazione può far cessare il regime e ripristinare l’IRES ordinaria.

IRESLocazione immobiliareTUIR
9nov 2026
IRES

Fiscalità delle banche: addizionale IRES, ritenute sugli interessi e novità 2026

Per gli istituti di credito il prelievo ordinario si affianca all’addizionale IRES del 3,5% e agli obblighi di ritenuta sugli interessi della clientela. La legge di bilancio 2026 interviene su aliquota IRAP, deduzione di interessi e svalutazioni e utilizzo di perdite pregresse. Le banche che hanno costituito la riserva alternativa alla tassa sugli extraprofitti possono affrancarla con un contributo del 27,5% o del 33%, secondo l’anno di riferimento. La scelta richiede di confrontare costo dell’affrancamento, vincoli sui dividendi e impatto delle nuove deduzioni.

IRAPIRESLegge di Bilancio 2026
9nov 2026
Estero

Consolidato fiscale mondiale: l’opzione per i gruppi con controllate estere

Nei gruppi multinazionali ammessi al consolidato mondiale, la capogruppo italiana include pro quota i risultati delle controllate estere, rideterminati con le regole IRES. Il controllo deve superare il 50%, considerando la catena partecipativa; servono bilanci revisionati, collaborazione delle società e gestione dell’interpello. L’opzione vincola per cinque esercizi, poi si rinnova per trienni. Il modello CNM riunisce redditi e crediti per imposte estere: delimitare il perimetro e documentare le rettifiche evita errori nell’imponibile e nella doppia imposizione.

Gruppo societarioIRESTUIR
6nov 2026
Sanzioni

Ravvedimento IVA e cumulo giuridico: il codice tributo 8965 per la sanzione unica

La sanzione unica da ravvedimento IVA si versa con il codice 8965 nella sezione Erario dell’F24, indicando l’anno delle violazioni. Per gli illeciti dal 1° settembre 2024 il cumulo parte dalla sanzione più grave, aumenta di norma del 25% e non supera la somma delle singole penalità; la riduzione segue la prima violazione. Il calcolo va distinto per tributo e anno ed esclude omessi versamenti e indebite compensazioni. Imprese e consulenti devono documentare i legami tra gli errori e valutare con cautela fatture tardive e integrative spontanee.

Cumulo giuridicoIVARavvedimento operoso
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