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9nov 2026
Immobili

SIIQ: il regime di esenzione IRES per le società di investimento immobiliare quotate

L’esenzione sui redditi da locazione richiede alle SIIQ quotazione, azionariato diffuso e prevalenza immobiliare, misurata con due test all’80%. La distribuzione di almeno l’85% dell’utile esente trasferisce il prelievo sui soci, mentre le altre attività restano imponibili. L’ingresso comporta la valutazione dei plusvalori e la scelta tra imposta sostitutiva del 20% e tassazione ordinaria. Amministratori e consulenti devono separare le gestioni e sorvegliare requisiti e dividendi: la loro violazione può far cessare il regime e ripristinare l’IRES ordinaria.

IRESLocazione immobiliareTUIR
9nov 2026
IRES

Fiscalità delle banche: addizionale IRES, ritenute sugli interessi e novità 2026

Per gli istituti di credito il prelievo ordinario si affianca all’addizionale IRES del 3,5% e agli obblighi di ritenuta sugli interessi della clientela. La legge di bilancio 2026 interviene su aliquota IRAP, deduzione di interessi e svalutazioni e utilizzo di perdite pregresse. Le banche che hanno costituito la riserva alternativa alla tassa sugli extraprofitti possono affrancarla con un contributo del 27,5% o del 33%, secondo l’anno di riferimento. La scelta richiede di confrontare costo dell’affrancamento, vincoli sui dividendi e impatto delle nuove deduzioni.

IRAPIRESLegge di Bilancio 2026
9nov 2026
Estero

Consolidato fiscale mondiale: l’opzione per i gruppi con controllate estere

Nei gruppi multinazionali ammessi al consolidato mondiale, la capogruppo italiana include pro quota i risultati delle controllate estere, rideterminati con le regole IRES. Il controllo deve superare il 50%, considerando la catena partecipativa; servono bilanci revisionati, collaborazione delle società e gestione dell’interpello. L’opzione vincola per cinque esercizi, poi si rinnova per trienni. Il modello CNM riunisce redditi e crediti per imposte estere: delimitare il perimetro e documentare le rettifiche evita errori nell’imponibile e nella doppia imposizione.

Gruppo societarioIRESTUIR
6nov 2026
Sanzioni

Ravvedimento IVA e cumulo giuridico: il codice tributo 8965 per la sanzione unica

La sanzione unica da ravvedimento IVA si versa con il codice 8965 nella sezione Erario dell’F24, indicando l’anno delle violazioni. Per gli illeciti dal 1° settembre 2024 il cumulo parte dalla sanzione più grave, aumenta di norma del 25% e non supera la somma delle singole penalità; la riduzione segue la prima violazione. Il calcolo va distinto per tributo e anno ed esclude omessi versamenti e indebite compensazioni. Imprese e consulenti devono documentare i legami tra gli errori e valutare con cautela fatture tardive e integrative spontanee.

Cumulo giuridicoIVARavvedimento operoso
5nov 2026
Adempimenti

Acconti d’imposta 2026: seconda o unica rata entro il 30 novembre, come si calcola

Entro il 30 novembre 2026 i soggetti con esercizio solare versano la seconda o unica rata degli acconti, senza rateizzazione. Il calcolo storico richiede di neutralizzare i benefici che la legge esclude dalla base; il previsionale consente un esborso minore solo se la stima dell’imposta è adeguata. Per gli aderenti al concordato contano reddito concordato, biennio e possibili maggiorazioni. Persone fisiche e società devono verificare ripartizione ISA, tributi sostitutivi e crediti compensabili: gli importi insufficienti espongono a sanzioni e interessi.

Concordato Preventivo biennaleScadenze fiscaliVersamenti fiscali
4nov 2026
IRAP

IRAP delle società di persone: l’opzione per il calcolo in base al bilancio

Snc, sas e società equiparate in contabilità ordinaria possono determinare l’IRAP con i criteri di bilancio previsti per le società di capitali. La scelta vincola per tre periodi d’imposta e si rinnova tacitamente, salvo revoca. Per il triennio 2026-2028 la comunicazione passa dal rigo IS35 del modello IRAP 2026; chi non presenta la dichiarazione precedente usa il modello dedicato. Plusvalenze, sopravvenienze e costi assumono un peso diverso: prima di optare occorre confrontare le basi imponibili e considerare le operazioni previste nel triennio.

Contabilità ordinariaIRAPSocietà di Persone
3nov 2026
Concordato preventivo biennale

Ravvedimento speciale CPB 2020-2023: chi può accedere e come si paga

Chi rinnova il CPB 2026-2027 dopo il biennio precedente può definire uno o più anni dal 2020 al 2023, se ricorrono i requisiti ISA o le esclusioni ammesse. Il costo varia con l’affidabilità fiscale e si versa con F24 dal 1° gennaio al 15 marzo 2027, in unica soluzione o fino a dieci rate mensili. La scelta richiede pagamenti coordinati tra società e soci e precedenti agli atti ostativi; il beneficio si consolida solo saldando tutte le rate. I dati del cassetto fiscale vanno confrontati con le dichiarazioni disponibili al 12 agosto 2026.

Concordato Preventivo biennaleISAModello F24
2nov 2026
Sanzioni

Modello Redditi 2026 tardivo o infedele: sanzioni e ravvedimento

Chi supera il termine del 2 novembre per Redditi 2026 può ancora inviare una dichiarazione valida entro il 1° febbraio 2027, con sanzione ridotta di 25 euro se non vi sono imposte da versare. Gli omessi pagamenti richiedono una regolarizzazione distinta e il ritardo impedisce di aderire al concordato biennale. Per correggere una dichiarazione già trasmessa occorre distinguere errori rilevabili dai controlli, infedeltà e integrative a favore: natura della violazione e momento della correzione determinano sanzione e riduzione applicabili.

Concordato Preventivo biennaleDichiarazione tardivaRavvedimento operoso
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