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Accertamento fiscale

Poteri istruttori e di rettifica dell'Amministrazione finanziaria: accertamento analitico, analitico-induttivo, induttivo puro e sintetico, redditometro, indagini finanziarie e ricostruzioni presuntive. Esaminiamo i termini di decadenza, l'obbligo generalizzato di contraddittorio preventivo, la motivazione dell'atto, l'onere della prova e le presunzioni legali e semplici. Ampio spazio alla difesa del contribuente, all'accertamento con adesione, all'acquiescenza e alle strategie da adottare fin dalla fase di verifica.

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18giu 2025
Agevolazioni Fiscali

Crediti d’imposta inesistenti: il ravvedimento operoso non salva dalle sanzioni penali

La recente evoluzione del sistema sanzionatorio tributario, successiva alle modifiche apportate dal Decreto Legge n. 124 del 2019, continua a presentare lacune significative nella disciplina dei crediti d’imposta inesistenti. L’analisi della normativa vigente evidenzia una disparità di trattamento sistematica che, nella prassi applicativa, genera conseguenze giuridiche di particolare gravità per i contribuenti coinvolti in fattispecie di compensazione indebita di crediti privi di fondamento sostanziale.

Compensazione creditiRavvedimento operosoReati tributari
17giu 2025
Accertamento fiscale

Compliance aiuti di Stato: comunicazioni dell’Agenzia delle Entrate e strategie operative

L’Amministrazione finanziaria ha recentemente intensificato l’attività di controllo formale sui prospetti aiuti di Stato mediante l’invio di comunicazioni mirate che evidenziano criticità nella compilazione delle dichiarazioni fiscali. Tale iniziativa, finalizzata alla promozione dell’adempimento spontaneo degli obblighi di registrazione nei registri RNA, SIAN e SIPA, presenta implicazioni operative eterogenee che richiedono un’analisi sistematica delle diverse fattispecie.

Accertamento fiscale
17giu 2025
Locazione immobili

Contratti di locazione non registrati: il sistema sanzionatorio e le opportunità di regolarizzazione

L’introduzione del regime della cedolare secca ha rappresentato una svolta paradigmatica nella disciplina fiscale delle locazioni immobiliari, configurandosi come uno strumento efficace di contrasto al fenomeno dell’evasione nel settore degli affitti. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

Cedolare seccaControlli fiscaliImposta di registro
10giu 2025
Accertamento fiscale

Fine della proroga di 85 giorni sui termini di accertamento Covid

Il legislatore ha messo la parola fine a una delle questioni più controverse degli ultimi anni in ambito tributario. Con il nuovo decreto correttivo – di imminente pubblicazione in Gazzetta Ufficiale – viene definitivamente neutralizzata la proroga dei termini di accertamento che derivava dalla sospensione pandemica del 2020. Si tratta di una svolta significativa che blocca gli effetti dell’articolo 67 del Decreto Cura Italia (D.L. 18/2020), quella norma che aveva creato non poche perplessità tra operatori e contribuenti.

Accertamento fiscaleCassazioneDecreto correttivo 2025
9giu 2025
Accertamento fiscale

Regolarizzazione degli aiuti di Stato 2021 non registrati nell’RNA: nuove modalità operative dell’Agenzia delle Entrate

L’Agenzia delle Entrate ha disciplinato, con provvedimento n. 244832 del 5 giugno 2025, le modalità operative finalizzate alla promozione dell’adempimento spontaneo da parte dei beneficiari di aiuti di Stato e aiuti in regime “de minimis” che risultano non registrati nei registri RNA, SIAN e SIPA per il periodo d’imposta 2021. L’intervento normativo si configura come strumento di compliance volontaria nell’ambito della complessa architettura disciplinare degli aiuti di Stato, introducendo meccanismi procedurali innovativi per la risoluzione delle anomalie registrative.

Agenzia delle EntrateAiuti di statoCompliance fiscale
9giu 2025
Concordato preventivo biennale

No al ravvedimento speciale nel concordato preventivo biennale 2025-2026

Il 4 giugno 2025 il Consiglio dei Ministri ha approvato in via definitiva il decreto legislativo correttivo che disciplina il concordato preventivo biennale per il periodo 2025-2026, confermando l’esclusione del ravvedimento speciale. La decisione assume particolare rilevanza considerando che tale istituto rappresentava uno degli strumenti di maggiore attrattività per l’adesione al concordato nella sua prima applicazione. Vengono approfondite le condizioni di adesione, la quantificazione del reddito proposto e gli effetti premiali correlati.

Accertamento fiscaleConcordato Preventivo biennaleISA
9giu 2025
Concordato preventivo biennale

Nuove regole per gli avvisi bonari salvano dalla decadenza dal Concordato preventivo biennale

Il decreto correttivo-bis alla riforma fiscale ha modificato uno degli aspetti più controversi del concordato preventivo biennale: la decadenza automatica per mancato pagamento delle imposte concordate. Una novità che cambia radicalmente l’approccio del legislatore verso situazioni di inadempimento spesso marginali. Stanco di leggere? Vengono approfondite le condizioni di adesione, la quantificazione del reddito proposto e gli effetti premiali correlati.

Avvisi bonariConcordato Preventivo biennaleContributi previdenziali
6giu 2025
Concordato preventivo biennale

Approvato il decreto correttivo bis: ridefinizione del concordato preventivo biennale e innovazioni procedurali

L’approvazione definitiva del decreto legislativo correttivo bis della riforma fiscale parte del Consiglio dei Ministri del 4 giugno 2025 segna un momento di significativa evoluzione del quadro normativo tributario. Il provvedimento, che si inserisce nell’ambito dell’attuazione della delega fiscale, interviene su molteplici aspetti del sistema impositivo con particolare incidenza sulla disciplina del concordato preventivo biennale, sugli adempimenti tributari e sulle procedure sanzionatorie.

Avvisi bonariConcordato Preventivo biennaleImposta sostitutiva
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