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Accertamento fiscale

Poteri istruttori e di rettifica dell'Amministrazione finanziaria: accertamento analitico, analitico-induttivo, induttivo puro e sintetico, redditometro, indagini finanziarie e ricostruzioni presuntive. Esaminiamo i termini di decadenza, l'obbligo generalizzato di contraddittorio preventivo, la motivazione dell'atto, l'onere della prova e le presunzioni legali e semplici. Ampio spazio alla difesa del contribuente, all'accertamento con adesione, all'acquiescenza e alle strategie da adottare fin dalla fase di verifica.

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22nov 2024
Accertamento fiscale

Fatture gonfiate: la duplice contestazione di falsità oggettiva e soggettiva è legittima

L’ordinanza della Corte di Cassazione n. 27548 del 23 ottobre 2024 ha stabilito un importante principio in materia di fatturazioni irregolari, confermando la possibilità di contestare simultaneamente sia la falsità oggettiva che soggettiva delle operazioni, con particolare riferimento ai casi di costi artificiosamente gonfiati attraverso contratti d’appalto non genuini. La vicenda trae origine da un ricorso presentato da una società a responsabilità limitata contro una sentenza della Corte di giustizia tributaria laziale.

CassazioneDiritto tributarioFatture false
20nov 2024
Accertamento fiscale

Compliance fiscale 2025: l’Agenzia delle Entrate aumenta le comunicazioni per promuovere la regolarizzazione

L’Agenzia delle Entrate, nel suo continuo impegno per promuovere l’adempimento spontaneo dei contribuenti, ha annunciato un piano di intensificazione delle comunicazioni per la Compliance Fiscale 2025. Quest’iniziativa, prevista dai commi 634-636 della Legge n. 190/2014, mira a inviare circa 3 milioni di lettere ai contribuenti italiani, con l’obiettivo di incentivare una maggiore compliance fiscale. Il 2025 segna un punto di svolta per la strategia di compliance dell’Agenzia delle Entrate, con un significativo aumento delle lettere di avviso ai contribuenti.

Agenzia delle EntrateCompliance fiscaleImposte
19nov 2024
Accertamento fiscale

Formazione 4.0, l’Agenzia delle Entrate intensifica i controlli

L’Agenzia delle Entrate ha intensificato significativamente i controlli sui beneficiari del credito d’imposta formazione 4.0. Questi accertamenti non si limitano a una verifica superficiale della documentazione, ma si estendono a un’analisi approfondita dell’effettiva realizzazione delle attività formative e della loro coerenza con gli obiettivi dell’industria 4.0. Requisiti Soggettivi e Ambito di Applicazione Il credito d’imposta si rivolge a una platea specifica di beneficiari.

Controlli fiscaliCredito d'imposta
11nov 2024
Accertamento fiscale

IVA e mancanza di dipendenti: un indizio di frode

L’IVA (Imposta sul Valore Aggiunto) è una delle principali fonti di entrate per lo stato, ma è anche uno degli ambiti più soggetti a tentativi di evasione fiscale. Negli ultimi anni, l’Amministrazione Finanziaria ha intensificato i controlli per contrastare le frodi IVA, focalizzandosi su indicatori come la mancanza di una sede operativa effettiva e di personale dipendente. Questi elementi possono suggerire che le operazioni commerciali non sono state effettivamente realizzate dal soggetto che ha emesso la fattura, configurando una possibile frode.

Imposte indirette
2nov 2024
Accertamento fiscale

Utili in nero nelle società: l’annullamento dell’accertamento societario invalida anche quello ai soci

Una ordinanza della Corte di Cassazione depositata il 29 ottobre 2024 (ordinanza n. 27935) ha recentemente stabilito un principio fondamentale nel diritto tributario: l’annullamento definitivo dell’accertamento di utili non dichiarati nei confronti di una società comporta automaticamente l’invalidità degli accertamenti emessi verso i singoli soci. La vicenda prende origine da una complessa situazione fiscale riguardante una società che aveva effettuato operazioni commerciali con operatori dell’Unione Europea.

Accertamento fiscaleCassazioneContenzioso tributario
21ott 2024
Accertamento fiscale

L’atto di adesione rende inimpugnabile l’avviso di accertamento

La Corte di Cassazione ha emesso una sentenza di notevole rilevanza nel campo del diritto tributario, stabilendo un principio fondamentale: una volta sottoscritto l’atto di accertamento con adesione, il contribuente perde la facoltà di impugnare l’avviso di accertamento originario. Questa decisione, contenuta nella Sentenza n. 26618 del 14 ottobre 2024, delinea con chiarezza i confini e gli effetti dell’istituto dell’accertamento con adesione.

Accertamento con adesioneAvviso di accertamentoCassazione
8ott 2024
Accertamento fiscale

Stretta sui pagamenti elettronici e scontrini: la nuova strategia anti-evasione del governo

Nel panorama fiscale italiano si profila all’orizzonte una significativa evoluzione nelle strategie di contrasto all’evasione fiscale. Il Piano Strutturale di Bilancio, recentemente approvato dal Consiglio dei Ministri, delinea una roadmap ambiziosa per i prossimi cinque anni, ponendo un’enfasi particolare sull’utilizzo avanzato dei dati provenienti da scontrini e pagamenti elettronici. Questa mossa si inserisce nel contesto più ampio della nuova governance europea, segnando un passo deciso verso un approccio più tecnologico e data-driven nella lotta all’evasione.

Controlli fiscaliDigitalizzazioneEvasione fiscale
3ott 2024
Accertamento fiscale

Agenzia delle Entrate avvia controlli sugli aiuti Covid alle imprese

L’Agenzia delle Entrate ha dato il via a una serie di verifiche sugli aiuti Covid erogati alle imprese durante la pandemia. Questa operazione di controllo si concentra in particolare sui beneficiari del cosiddetto “Regime Ombrello”, un insieme di misure introdotte per sostenere l’economia italiana nel corso dell’emergenza sanitaria. L’obiettivo primario di queste verifiche è accertare la correttezza delle autodichiarazioni presentate dalle imprese e il rispetto dei massimali previsti dalla normativa europea sugli aiuti di Stato.

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