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Sistema sanzionatorio amministrativo tributario: principio di legalita e di favor rei, proporzionalita, concorso di violazioni, cumulo giuridico, continuazione e recidiva. Analizziamo la determinazione della sanzione base, le circostanze attenuanti, la definizione agevolata a un terzo, il ravvedimento operoso nelle diverse tempistiche e la non punibilita per obiettiva incertezza normativa. Ampio spazio alle sanzioni su dichiarazione, versamenti, fatturazione e monitoraggio, con tabelle e calcoli pratici.

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2nov 2026
Concordato preventivo biennale

Ravvedimento speciale CPB 2026-2027: termini, rate e F24 dal 2027

Il ravvedimento speciale sulle annualità 2020-2023 è riservato ai soggetti ISA che rinnovano il CPB 2026-2027 dopo l’adesione al biennio precedente. L’opzione passa dal pagamento unico o della prima rata tra il 1° gennaio e il 15 marzo 2027, con un massimo di dieci rate mensili. Atti ostativi già notificati e versamenti insufficienti impediscono il perfezionamento; la rateazione richiede il pagamento completo. Prima dell’F24 occorre verificare annualità, dichiarazioni utili e riparto tra soci e società, attendendo i codici tributo dedicati.

Concordato Preventivo biennaleImposta sostitutivaISA
2nov 2026
Dichiarazioni

Redditi PF 2026: casi di obbligo, esoneri, quadri con il 730 e rateazione

Redditi PF 2026 riguarda chi non è esonerato e non ha utilizzato il 730, comprese le partite IVA e i casi con più certificazioni o ritenute insufficienti. L’esonero dipende da natura e importo dei redditi e dal conguaglio effettuato. Chi ha già inviato il 730 può dover aggiungere quadri specifici del Redditi. L’invio telematico scade il 2 novembre e deve risultare dalla ricevuta dell’Agenzia. I pagamenti rateizzabili devono terminare entro il 16 dicembre, con esclusione del secondo acconto: dichiarazione e versamenti richiedono verifiche distinte.

IRPEFModello 730Modello redditi PF
2nov 2026
Fisco

Taglio IRPEF 2027: aliquota del 33% fino a 55.000 euro, ma solo per un anno

Il progetto di Bilancio 2027 estenderebbe al reddito tra 50.000 e 55.000 euro l'aliquota IRPEF del 33%, con un risparmio lordo massimo di 500 euro annui e durata limitata al solo 2027. Sotto 50.000 euro non cambierebbe l'imposta; oltre 55.000 il vantaggio resterebbe fermo al tetto. L'ulteriore ampliamento a 60.000 euro e la detassazione delle tredicesime sono rinviati. Lavoratori, professionisti e datori di lavoro devono attendere l'approvazione definitiva prima di adeguare ritenute o fondare scelte finanziarie su un beneficio ancora provvisorio.

IRPEFLavoro dipendenteLegge di bilancio
30ott 2026
Concordato preventivo biennale

Concordato preventivo biennale: rigo P04 e correzione degli errori sul 2025

Imprese e autonomi costruiscono il rigo P04 dal reddito fiscale 2025, neutralizzando soltanto le componenti ammesse; il P05 richiede rettifiche proprie sulla produzione netta IRAP. Errori iniziali incidono su proposta, limiti di crescita e imposta sostitutiva. Le modifiche attribuite al D.Lgs. 148/2026 consentirebbero l’integrativa con rideterminazione del concordato, purché la regolarizzazione preceda le violazioni constatate e i controlli formalmente conosciuti. Vanno verificati il testo ufficiale, i dati ISA e i versamenti già eseguiti.

Concordato Preventivo biennaleDichiarazione integrativaRavvedimento operoso
30ott 2026
Concordato preventivo biennale

Concordato preventivo biennale: il punteggio ISA 2025 decide quanto costa

Per aderire al CPB 2026-2027, il punteggio ISA del 2025 incide sul tetto della proposta e sull’aliquota sostitutiva. Chi entra per la prima volta può valutare l’adeguamento, confrontando il costo immediato con il beneficio atteso; chi rinnova non può aumentare il reddito già concordato del 2025. Eventi straordinari anteriori all’adesione possono ridurre la proposta se ricorrono le condizioni. Prima del 2 novembre vanno documentati dati e sospensioni e riscontrati nelle fonti ufficiali percentuali, fasce temporali e limite della sostitutiva.

Concordato Preventivo biennaleImposta sostitutivaISA
28ott 2026
Regime forfetario

Forfettario senza ricavi: la dichiarazione dei redditi è obbligatoria?

Il forfettario che mantiene aperta la partita IVA ma nel 2025 non realizza ricavi non può presumere automaticamente l'esonero dal modello Redditi 2026. L'obbligo dichiarativo va valutato insieme a crediti d'imposta, acconti versati, eccedenze da riportare, posizione previdenziale e altri dati ancora rilevanti, anche se il reddito è nullo. In assenza di un chiarimento ufficiale che garantisca l'esonero per ogni partita IVA silente, la scelta prudente è trasmettere la dichiarazione con i valori corretti, verificando prima eventuali ulteriori adempimenti.

Dichiarazione dei redditiQuadro LMRegime forfettario
28ott 2026
Modello Redditi PF

Modello Redditi PF 2026: scadenza il 2 novembre, chi deve inviarlo e cosa rischia

Per i redditi del 2025, chi deve usare Redditi PF trasmette il modello entro il 2 novembre 2026: il sabato sposta il termine ordinario del 31 ottobre. Sono interessati imprenditori, autonomi e forfetari, oltre a chi non ha presentato il 730. Un 730 con maggior debito o minor credito si corregge con Redditi PF; dopo la scadenza serve l’integrativa. L’invio tardivo resta valido fino al 1° febbraio 2027, con sanzione riducibile tramite ravvedimento. Redditi, ritenute, acconti e crediti vanno riconciliati, regolarizzando separatamente eventuali imposte non pagate.

Dichiarazione dei redditiDichiarazione tardivaModello 730
28ott 2026
IRAP

Dichiarazione IRAP 2026: scadenza, soggetti obbligati e versamenti

Società, enti, trust e amministrazioni soggetti a IRAP inviano telematicamente la dichiarazione 2026 per il 2025 entro il 2 novembre; le persone fisiche sono escluse dall’imposta. Per gli esercizi non solari il termine dipende dalla chiusura del periodo, che guida anche la scelta del modello. Saldo e acconti seguono scadenze proprie, mentre il piano rateale deve terminare entro il 16 dicembre. Prima della trasmissione occorre verificare soggettività, periodo dichiarato e versamenti, distinguere i crediti compensabili e conservare impegno e ricevuta dell’invio.

Compensazione F24IRAPSocietà di Persone
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