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Accertamenti tributari, IVA, imposte dirette, adempimenti dichiarativi, riscossione forzata, contenzioso e compliance preventiva. Raccogliamo analisi operative su norme vigenti, circolari e risoluzioni dell'Agenzia delle Entrate e orientamenti consolidati della Corte di Cassazione, per imprese, lavoratori autonomi e professionisti. Ogni contributo traduce la regola in pratica: scadenze di versamento, gestione delle verifiche, contraddittorio preventivo, autotutela, ravvedimento operoso e strumenti deflativi del contenzioso, con esempi di calcolo e riferimenti puntuali.

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30apr 2024
Accertamento fiscale

Al via il nuovo accertamento con adesione: un ripasso delle novità

L’accertamento con adesione è uno strumento deflattivo del contenzioso tributario che consente al contribuente di definire in contraddittorio con l’Agenzia delle Entrate le imposte dovute, beneficiando di una riduzione delle sanzioni. La riforma fiscale introdotta con il D.Lgs. 13/2024 ha apportato significative modifiche alla procedura, coordinandola con il nuovo istituto del contraddittorio preventivo obbligatorio introdotto dall’art. 6-bis dello Statuto dei diritti del contribuente.

Accertamento con adesioneAccertamento fiscaleRiforma fiscale
4apr 2024
Accertamento fiscale

L’accertamento fiscale sui costi indeducibili nelle società a ristretta base sociale

In una recente sentenza, la Corte di Cassazione ha stabilito che in caso di accertamento di maggior reddito in capo a una società a ristretta base societaria, è legittima la presunzione di distribuzione degli utili extracontabili ai soci, sia nel caso in cui il maggior reddito accertato sia conseguenza del riscontro di ulteriori ricavi non dichiarati, sia nel caso di disconoscimento di costi dedotti. La guida esamina i limiti temporali dell'azione accertatrice, i presupposti di novità dell'atto e le strategie difensive per il contribuente.

Accertamento fiscale
16mar 2024
Accertamento e riscossione

Dilazione avviso bonario decaduto, sanzioni piene solo sul debito residuo

Il sistema sanzionatorio tributario italiano è stato oggetto di numerose riforme negli ultimi anni, con l’obiettivo di renderlo più equo, proporzionato e aderente ai principi costituzionali. In questo contesto, assume particolare rilevanza la corretta applicazione delle sanzioni in caso di mancato rispetto delle rateazioni concesse ai contribuenti che ricevono avvisi bonari dall’Agenzia delle Entrate (Dilazione avviso bonario decaduto). La guida esamina i limiti temporali dell'azione accertatrice, i presupposti di novità dell'atto e le strategie difensive per il contribuente.

Avvisi bonari
15mar 2024
Accertamento e riscossione

Il nuovo istituto dell’adesione ai verbali di constatazione: un’alternativa al ravvedimento operoso

l decreto legislativo n. 13 del 2024, emanato in attuazione della delega fiscale, ha introdotto significative novità nel panorama dell’accertamento fiscale e del concordato preventivo in Italia. Una delle modifiche più rilevanti riguarda l’introduzione dell’istituto dell’adesione ai verbali di constatazione, che offre ai contribuenti la possibilità di definire la propria posizione fiscale in modo più celere e vantaggioso rispetto al passato.

PVCRavvedimento operosoRiforma fiscale
14mar 2024
Accertamento e riscossione

Stop agli 85 giorni di proroga a “cascata” per gli accertamenti: l’Agenzia delle Entrate si adegua alle sentenze dei giudici tributari

L’Agenzia delle Entrate ha finalmente recepito l’orientamento univoco dei giudici tributari di primo grado, mettendo fine alla tanto contestata proroga “a cascata” di 85 giorni per gli accertamenti fiscali. Questa decisione arriva dopo numerose sentenze che hanno bocciato l’applicazione della proroga oltre l’anno 2020, per il quale era stata originariamente prevista a causa dell’emergenza Covid-19. La guida esamina i limiti temporali dell'azione accertatrice, i presupposti di novità dell'atto e le strategie difensive per il contribuente.

Accertamento fiscale
12mar 2024
Accertamento e riscossione

Cartelle esattoriali, Sanzione ridotta in caso di omesso avviso bonario ex 36-bis

La sentenza n. 6248/2024 della Corte di Cassazione, depositata l’8 marzo 2024, ha stabilito che il Giudice può applicare la sanzione ridotta del 10%, anziché quella ordinaria del 30%, quando accerta che l’Ufficio ha omesso l’invio al contribuente dell’avviso che precede la formazione del ruolo (c.d. Avviso Bonanio ex 36-bis). Questa decisione rappresenta un importante chiarimento sulla corretta applicazione delle sanzioni in caso di irregolarità nei controlli automatici.

Avvisi bonariCartelle esattoriali
11mar 2024
Riforma fiscale

Le novità del cumulo giuridico per le sanzioni tributarie: una riforma a favore della semplificazione

La legge delega per la riforma fiscale (L. 111/2023) ha previsto importanti modifiche all’articolo 12 del D.Lgs. 472/97, che disciplina il cumulo giuridico e la continuazione delle violazioni tributarie. Lo schema di decreto legislativo attuativo, attualmente in fase di elaborazione, introduce alcune novità che mirano a semplificare e chiarire le modalità applicative dell’istituto del cumulo giuridico. Vediamo nel dettaglio quali sono le principali modifiche previste e il loro impatto sui contribuenti.

Cumulo giuridicoSanzioni tributarie
8mar 2024
Accertamento e riscossione

Il Fisco accelera sui controlli fiscali: verifiche mirate, inviti all’adesione e stop alle proroghe

L’Agenzia delle Entrate sta rimodulando le proprie strategie sui controlli fiscali per adeguarsi alle novità introdotte dai decreti attuativi della delega fiscale e alle ulteriori modifiche previste dal 1° aprile. L’obiettivo è potenziare l’efficacia delle verifiche, promuovere l’adesione dei contribuenti agli atti impositivi e raggiungere gli ambiziosi target di recupero dell’evasione per il 2023, che potrebbero superare i 19,6 miliardi di euro incassati nel 2021.

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