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Accertamenti tributari, IVA, imposte dirette, adempimenti dichiarativi, riscossione forzata, contenzioso e compliance preventiva. Raccogliamo analisi operative su norme vigenti, circolari e risoluzioni dell'Agenzia delle Entrate e orientamenti consolidati della Corte di Cassazione, per imprese, lavoratori autonomi e professionisti. Ogni contributo traduce la regola in pratica: scadenze di versamento, gestione delle verifiche, contraddittorio preventivo, autotutela, ravvedimento operoso e strumenti deflativi del contenzioso, con esempi di calcolo e riferimenti puntuali.

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12giu 2025
IMU

Corte Costituzionale conferma la deducibilità parziale IMU

La recente pronuncia della Corte Costituzionale n. 75 del 27 maggio 2025 ha definitivamente chiarito la questione di legittimità costituzionale concernente l’articolo 14, comma 1, del D.Lgs. 6 maggio 2011, n. 23, come modificato dall’articolo 1, comma 715, della Legge 27 dicembre 2013, n. 147. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

Deducibilità fiscaleDiritto tributarioIMU
12giu 2025
Accertamento fiscale

Responsabilità solidale nel franchising: ora il franchisor paga

La responsabilità solidale prevista per gli appalti si estende anche al contratto di franchising. In termini pratici, questo vuol dire che l’azienda affiliante (franchisor) può essere chiamata a rispondere in solido per i debiti retributivi e contributivi che la sua affiliata (franchisee) ha nei confronti dei propri dipendenti. A stabilirlo è una recente e significativa sentenza della Corte d’Appello di Torino, che allarga le maglie di una tutela fondamentale per i lavoratori a un ambito contrattuale, come l’affiliazione commerciale, che finora si riteneva escluso.

CassazioneDiritto del lavoroResponsabilità solidale
10giu 2025
Accertamento fiscale

Fine della proroga di 85 giorni sui termini di accertamento Covid

Il legislatore ha messo la parola fine a una delle questioni più controverse degli ultimi anni in ambito tributario. Con il nuovo decreto correttivo – di imminente pubblicazione in Gazzetta Ufficiale – viene definitivamente neutralizzata la proroga dei termini di accertamento che derivava dalla sospensione pandemica del 2020. Si tratta di una svolta significativa che blocca gli effetti dell’articolo 67 del Decreto Cura Italia (D.L. 18/2020), quella norma che aveva creato non poche perplessità tra operatori e contribuenti.

Accertamento fiscaleCassazioneDecreto correttivo 2025
6giu 2025
Riscossione

Prescrizione tributaria: quando inizia a decorrere dopo la cartella di pagamento

La determinazione del momento iniziale per il decorso della prescrizione tributaria rappresenta una delle questioni più delicate nell’ambito del contenzioso fiscale. Il sistema normativo delinea un quadro articolato dove la notifica della cartella di pagamento non costituisce propriamente un’interruzione della prescrizione, quanto piuttosto il momento dal quale questa inizia effettivamente a decorrere. Stanco di leggere? La guida esamina i limiti temporali dell'azione accertatrice, i presupposti di novità dell'atto e le strategie difensive per il contribuente.

Accertamento esecutivoCartelle esattorialiCassazione
29mag 2025
Locazione immobili

Contratti rent to buy e cedolare secca: disciplina fiscale della componente locativa

La gestione fiscale dei contratti di rent to buy continua a porre questioni interpretative rilevanti nella prassi professionale, specialmente per quanto concerne l’applicazione della cedolare secca alla componente locativa del canone. L’analisi della disciplina vigente e degli orientamenti dell’Agenzia delle Entrate evidenzia percorsi applicativi che meritano attenta valutazione. Stanco di leggere? L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

Agevolazioni fiscaliCedolare seccaDiritto tributario
26mag 2025
Pace Fiscale

Avviso bonario e cartella di pagamento: quando la comunicazione preventiva non è obbligatoria

La recente pronuncia della Commissione tributaria di primo grado di Milano (sentenza n. 52/2025 del 9 gennaio 2025) ha chiarito definitivamente un aspetto procedurale di notevole rilevanza pratica: l’avviso bonario non costituisce sempre un prerequisito necessario per la validità della cartella di pagamento. Il principio, emerso nell’ambito di un contenzioso relativo alla liquidazione automatica dell’Iva, ribalta consolidated interpretazioni che vedevano nella preventiva comunicazione un adempimento imprescindibile per la legittimità dell’azione di riscossione.

Avvisi bonariCartelle esattorialiContenzioso tributario
21mag 2025
IVA

Crediti IVA bloccati per le società di comodo: la disciplina italiana al vaglio UE

Le società di comodo continuano a trovarsi in un limbo normativo che impedisce loro di recuperare i crediti IVA maturati, nonostante le censure espresse dalla Corte di Giustizia dell’Unione Europea. Il Ministero dell’Economia e delle Finanze ha recentemente confermato che, in assenza di modifiche all’articolo 30, comma 4, della legge 724/1994, queste società non potranno ottenere alcuna soluzione operativa per il rimborso dei crediti IVA annuali.

Credito IVADetrazione IVADiritto tributario
15mag 2025
IRES

Inerenza dei costi d’impresa: la recente evoluzione della giurisprudenza di Cassazione

La recente giurisprudenza della Corte di Cassazione in tema di inerenza dei costi d’impresa sta delineando un orientamento consolidato ma con evidenti contraddizioni. Da un lato, i giudici sembrano finalmente aver abbandonato la vecchia concezione che legava l’inerenza a una diretta correlazione con specifici ricavi. Dall’altro, persistono criticità significative sul tema dell’onere della prova, con un approccio che rischia di penalizzare ingiustamente il contribuente.

CassazioneDeducibilità fiscaleDiritto tributario
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