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Fisco

Riforma fiscale

Attuazione della legge delega per la riforma del sistema tributario: revisione di IRPEF e IRES, razionalizzazione di deduzioni e detrazioni, nuovo rapporto fisco-contribuente, adempimento collaborativo e statuto del contribuente. Analizziamo i decreti legislativi via via emanati, le decorrenze e i regimi transitori, con l'impatto pratico su accertamento, sanzioni, riscossione e contenzioso. Un percorso di lettura per seguire la transizione e adeguare per tempo procedure e pianificazione.

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20ott 2026
Sanzioni

Crediti oltre 5.000 euro: visto di conformità, decimo giorno e rimedi all’omissione

I crediti per imposte sui redditi, ritenute, sostitutive e IRAP richiedono il visto quando l’uso orizzontale supera 5.000 euro annui per singola imposta; il credito esposto non determina la soglia. L’eccedenza è utilizzabile dal decimo giorno dopo l’invio della dichiarazione vistata, mentre la compensazione verticale resta libera. Imprese e professionisti devono programmare gli F24 sulla ricevuta telematica. Se il visto manca, occorre una correttiva o un’integrativa dopo i controlli: intervenire oltre novanta giorni aumenta il carico sanzionatorio.

Compensazione F24Dichiarazione dei redditiModello F24
19ott 2026
Concordato preventivo biennale

CPB 2026-2027: il reddito concordato si adegua con la dichiarazione integrativa

Nel CPB 2026-2027 l’integrativa con ravvedimento ridetermina reddito e valore della produzione concordati sui dati corretti, anche più volte. La decadenza resta legata all’accertamento di uno scostamento almeno pari al 30% rispetto alla proposta accettata. Cambiano però i tempi di tutela: per gli errori dichiarativi si può intervenire prima dell’avviso, mentre per i dati ISA occorre anticipare l’avvio dei controlli conosciuti. Poiché le due categorie possono sovrapporsi, imprese e professionisti devono ricalcolare la proposta e documentare invio e versamenti.

Accertamento fiscaleDecreto OmnibusDichiarazione integrativa
16ott 2026
Dichiarazioni

730 scaduto: cosa fare in caso di errori o mancato invio dopo il 30 settembre

Dopo il termine del 730, la scelta della rettifica dipende dall’effetto sulle singole imposte. Un credito maggiore, un debito minore o un risultato invariato consentono il 730 integrativo tramite CAF o professionista entro il 26 ottobre 2026. Se emerge un maggior debito serve Redditi PF correttivo entro il 2 novembre, con ravvedimento dei versamenti mancanti. La stessa scadenza vale per chi non ha ancora dichiarato; entro il 1° febbraio 2027 l’invio tardivo resta valido, con sanzione riducibile a 25 euro. Le scadenze dei pagamenti restano autonome.

Dichiarazione integrativaDichiarazione tardivaModello 730
14ott 2026
Accertamento fiscale

Affitti brevi controlli del Fisco: come difendersi nel 2026

Nei controlli sugli affitti brevi il Fisco confronta i dati dei portali con le dichiarazioni e può stimare gli incassi dalle presenze degli ospiti e dalle tariffe di strutture comparabili. I locatori devono rispondere allo schema d’atto nei termini, provando prezzi, cancellazioni, sconti e periodi vuoti e contestando raffronti inadeguati. Nel 2026 oltre due appartamenti opera la presunzione d’impresa; servizi come pasti e colazione escludono il regime agevolato anche sotto soglia. Costi e adempimenti vanno valutati prima di scegliere la gestione.

Cedolare seccaControlli fiscaliLegge di Bilancio 2026
14ott 2026
Società di capitali

Società a ristretta base partecipativa: la nuova presunzione sugli utili non è retroattiva

La presunzione di distribuzione degli utili nelle società a ristretta base cambia con l’art. 23 del D.Lgs. 148/2026, ma la Cassazione ne esclude l’effetto retroattivo. Per i fatti anteriori al 12 agosto 2026 resta il regime giurisprudenziale, nelle cause pendenti; il nuovo perimetro comprende ricavi occultati e costi inesistenti, escludendo i costi reali indeducibili. Soci e consulenti devono verificare data e natura della ripresa fiscale e raccogliere bilanci, verbali e movimenti finanziari per provare la mancata distribuzione o contestare il maggior reddito.

Accertamento fiscaleCassazioneControlli fiscali
13ott 2026
Concordato preventivo biennale

CPB e ravvedimento: errori in dichiarazione e dati ISA dopo la circolare 8/E

La correzione spontanea dei dati 2025 consente di ricalcolare il reddito del CPB 2026-2027 mantenendo l’accordo. La circolare 8/E distingue però gli errori dichiarativi, sanabili fino alla notifica degli atti indicati, dai dati ISA, da correggere prima di qualsiasi controllo per evitare la decadenza oltre la soglia del 30%. Poiché i dati contabili dei due modelli coincidono, il confine resta incerto. Imprese e professionisti devono confrontare Redditi e ISA, presentare l’integrativa e ravvedersi prima delle verifiche, conservando prova delle date.

Concordato Preventivo biennaleDecreto correttivoDichiarazione integrativa
9ott 2026
Adempimenti

Lettere di compliance 2023: perché fatture e ricavi dichiarati non coincidono

Gli scarti fra fatture elettroniche del 2023 e ricavi dichiarati non provano da soli un’omissione: competenza, incassi e cessioni di cespiti possono spiegare differenze legittime. Per imprese ordinarie, semplificate e forfettarie occorre riconciliare i dati secondo il regime contabile e documentare gli scostamenti prima di rispondere alla PEC di compliance. Gli errori effettivi possono richiedere il ravvedimento; il silenzio lascia l’anomalia disponibile per i controlli. La campagna riferita dalla stampa richiede ancora riscontro nel provvedimento ufficiale.

Agenzia delle EntrateControlli fiscaliFattura elettronica
9ott 2026
Concordato preventivo biennale

Concordato 2026-2027: adesione modificabile e revoca entro il 2 novembre

Per il CPB 2026-2027, chi entra per la prima volta o rinnova il biennio 2024-2025 può aderire, sostituire la comunicazione o revocarla entro il 2 novembre 2026. L’invio può accompagnare Redditi e ISA oppure usare il solo frontespizio; dopo il termine non valgono dichiarazione tardiva e remissione in bonis. Senza requisiti, l’adesione è inefficace e le imposte restano sui valori effettivi. Il rinnovo esclude le maggiorazioni degli acconti storici e può consentire regolarizzazioni pregresse; modalità e codici vanno controllati sulle istruzioni ufficiali.

Concordato Preventivo biennaleModello redditi 2026Ravvedimento operoso
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