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Modello redditi 2026

Approfondisce la compilazione del Modello Redditi 2026, tra quadri RS e RT, costi forfetari, cripto-attività, spese sanitarie, investimenti agevolati e correzione degli invii.

Apertura della sezione

Aggiornato il 27 ottobre 2026
Dichiarazioni

Redditi 2026: prospetto aiuti di Stato nel quadro RS, righi RS401 e RS402

Gli aiuti fiscali del 2025 confluiscono nel Registro nazionale attraverso il prospetto dei modelli Redditi 2026. I beneficiari compilano RS401 per ciascun aiuto, distinguendo strutture e costi, e RS402 per i rapporti di impresa unica rilevanti ai fini dei massimali. L’obbligo può sussistere anche se il credito è già esposto in RU; il codice residuale 999 ha esclusioni specifiche. Errori di importo possono essere corretti con integrativa, ma la regolarizzazione non sana il superamento dei tetti de minimis, che può rendere illegittima la fruizione.

27 ottobre 2026 · di Sabatino Pizzano
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27ott 2026
Dichiarazioni

Redditi 2026: prospetto aiuti di Stato nel quadro RS, righi RS401 e RS402

Gli aiuti fiscali del 2025 confluiscono nel Registro nazionale attraverso il prospetto dei modelli Redditi 2026. I beneficiari compilano RS401 per ciascun aiuto, distinguendo strutture e costi, e RS402 per i rapporti di impresa unica rilevanti ai fini dei massimali. L’obbligo può sussistere anche se il credito è già esposto in RU; il codice residuale 999 ha esclusioni specifiche. Errori di importo possono essere corretti con integrativa, ma la regolarizzazione non sana il superamento dei tetti de minimis, che può rendere illegittima la fruizione.

Aiuti di statoModello redditi 2026Quadro RS
19ott 2026
Concordato preventivo biennale

CPB 2026-2027 nel Modello Redditi 2026: quadro CP e modello CPB da compilare

Il Modello Redditi 2026 raccorda imposte sul concordato 2025 e scelta per il biennio 2026-2027. Chi rinnova compila quadro CP e modello CPB; chi prosegue il 2025-2026 usa solo il quadro CP, chi entra per la prima volta solo il modello CPB. L’adesione scade il 2 novembre e non si recupera con una dichiarazione tardiva. Vanno distinti reddito effettivo e concordato e verificata la data del precedente ingresso: per alcune adesioni 2025-2026 l’imposta sostitutiva agevolata si ferma a 85.000 euro, mentre cessazione e decadenza producono basi imponibili diverse.

Dichiarazione dei redditiImposta sostitutivaISA
9ott 2026
Concordato preventivo biennale

Concordato 2026-2027: adesione modificabile e revoca entro il 2 novembre

Per il CPB 2026-2027, chi entra per la prima volta o rinnova il biennio 2024-2025 può aderire, sostituire la comunicazione o revocarla entro il 2 novembre 2026. L’invio può accompagnare Redditi e ISA oppure usare il solo frontespizio; dopo il termine non valgono dichiarazione tardiva e remissione in bonis. Senza requisiti, l’adesione è inefficace e le imposte restano sui valori effettivi. Il rinnovo esclude le maggiorazioni degli acconti storici e può consentire regolarizzazioni pregresse; modalità e codici vanno controllati sulle istruzioni ufficiali.

Concordato Preventivo biennaleModello redditi 2026Ravvedimento operoso
8set 2026
Dichiarazioni

Regime forfettario quadro RS: i costi dell’auto si indicano al 50%

I contribuenti forfettari devono compilare il quadro RS del modello Redditi PF 2026 anche se non applicano gli ISA, indicando i veicoli utilizzati e le spese di carburante documentate da fattura. Se l’auto è impiegata sia nell’attività sia per esigenze personali o familiari, va riportato soltanto il 50% del costo lordo, comprensivo dell’IVA indetraibile propria del regime. Occorre quindi raccogliere le fatture, sommare imponibile e imposta e inserire metà dell’importo nel rigo previsto per professionisti o imprese individuali.

Modello redditi 2026Quadro RSRegime forfettario
5ago 2026
Transizione 5.0

Transizione 5.0: la comunicazione GSE decide l’anno di dichiarazione

Per il credito d’imposta Transizione 5.0, il periodo da indicare nel quadro RU non coincide necessariamente con l’anno di completamento dell’investimento: rileva quello in cui il GSE comunica al beneficiario l’importo effettivamente utilizzabile in compensazione. Un investimento concluso nel 2025 ma comunicato nel 2026 confluirà quindi nel modello Redditi 2027, non nel Redditi 2026. Lo stesso criterio esclude da quest’ultimo modello il credito degli esodati 5.0, comunicato dal GSE a partire dal 29 aprile 2026 ai sensi dell’art. 8 del D.L. 38/2026.

Credito d'impostaGSEModello redditi 2026
7mag 2026
Dichiarazioni

Spese sanitarie 730 2026, il prospetto TS sostituisce gli scontrini

Per le spese sanitarie indicate nel 730 o nel modello Redditi 2026, il prospetto dettagliato del Sistema Tessera Sanitaria può sostituire i singoli scontrini se accompagnato da una dichiarazione sostitutiva. La semplificazione opera soprattutto quando la precompilata è accettata senza modifiche, ma non copre le spese assenti dal prospetto né elimina la verifica dei requisiti personali. Se serve un pagamento tracciabile, salvo le deroghe previste, occorre conservare la prova del versamento e la documentazione integrativa.

Detrazioni fiscaliDichiarazione precompilataModello redditi 2026
24apr 2026
Dichiarazioni

Plusvalenze da cripto-attività e minusvalenze azionarie: il sistema a comparto chiuso nel quadro RT 2026

Nel quadro RT del modello Redditi PF 2026, le plusvalenze realizzate nel 2025 sulle cripto-attività devono essere dichiarate separatamente dalle minusvalenze azionarie: queste ultime non possono ridurre l’imposta dovuta sui guadagni in Bitcoin o altri cripto-asset. Dal 2025 è stata eliminata la franchigia di 2.000 euro, quindi ogni plusvalenza è imponibile al 26%; dal 2026 l’aliquota ordinaria sale al 33%, mentre resta al 26% per i token di moneta elettronica in euro conformi al MiCA. Occorre documentare i costi di acquisto.

Dichiarazione dei redditiImposta sostitutivaModello redditi 2026
13mar 2026
Dichiarazioni

Annullamento dichiarazione dei redditi 2026: disponibile la procedura online

L’Agenzia delle Entrate ha reso disponibile online l’annullamento della dichiarazione dei redditi 2026 e delle dichiarazioni IVA trasmesse nella stagione corrente. La procedura riguarda gli errori più gravi, non correggibili con dichiarazione correttiva o integrativa, e va avviata dopo aver verificato requisiti e termini. La richiesta è irreversibile: se accolta, la dichiarazione perde efficacia e risulta omessa. Occorre quindi valutare subito i nuovi adempimenti e le conseguenze sanzionatorie prima di utilizzare questa soluzione.

Agenzia delle EntrateDichiarazione dei redditiDichiarazione integrativa