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Imposta sul reddito delle persone fisiche: categorie reddituali, scaglioni e aliquote, determinazione del reddito complessivo e dell'imposta lorda, detrazioni per carichi di famiglia, lavoro e oneri. Analizziamo deduzioni, crediti d'imposta, addizionali regionale e comunale, tassazione separata e regimi sostitutivi. Guide al calcolo dell'IRPEF dovuta, alla gestione di acconti e conguagli e alle novita di aliquote, detrazioni e trattamento integrativo introdotte dalle manovre di bilancio.

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7ott 2026
Sanzioni

Bonus edilizi contestati: il ravvedimento operoso per fornitori e cessionari

Fornitori e cessionari di bonus edilizi contestati devono ricostruire l’utilizzo del credito prima di regolarizzare. Se è stato compensato, il riversamento può comportare interessi e sanzioni ridotte; se non è stato usato, la prova di questa condizione incide sugli oneri e la permanenza in piattaforma può consentire la comunicazione di inutilizzabilità. Il ravvedimento permette di usare altri crediti in compensazione, ma i suoi effetti penali dipendono dal reato ipotizzato: il pagamento non esclude la punibilità per le contestazioni di reati comuni.

Bonus EdiliziCessione del creditoRavvedimento operoso
5ott 2026
Sanzioni

Pos e scontrini: lettere di compliance sulle anomalie dei dati 2025

Le lettere di compliance sui dati 2025 chiedono agli esercenti di spiegare gli incassi POS superiori a fatture e corrispettivi trasmessi. Lo scarto non prova da solo ricavi omessi: può dipendere da duplicazioni, storni o differenze temporali. Report del gestore e documenti fiscali permettono di rispondere tramite Civis con prove puntuali. Se emergono vendite non certificate, il ravvedimento deve coprire documenti mancanti, IVA e riflessi su redditi e IRAP. Periodi e termini vanno letti nella singola comunicazione, che non è un avviso di accertamento.

Controlli fiscaliCorrispettivi telematiciLettere di compliance
5ott 2026
Sanzioni

Controllo POS-RT: anomalie, tolleranza del 5% e ravvedimento operoso

La tolleranza del 5% introdotta dall'Omnibus riguarda il numero dei pagamenti elettronici rispetto alle operazioni registrate, mentre le lettere di compliance confrontano gli importi incassati con fatture e corrispettivi. Gli esercenti devono distinguere errori nella modalità di pagamento, vendite non certificate e anomalie tecniche. La franchigia non copre ricavi omessi né POS non collegati al registratore. Le differenze giustificate si documentano tramite Civis; quelle fondate richiedono una regolarizzazione che consideri anche IVA e imposte dirette.

Controlli fiscaliCorrispettivi telematiciDecreto Omnibus
2ott 2026
Sanzioni

Schema d’atto e maggiore imposta: integrativa con codice 1 e ravvedimento

Accogliere alcuni rilievi di uno schema d'atto consente di correggere la dichiarazione senza rinunciare a contestare gli altri. L'integrativa va ripresentata completa con codice 1; il ravvedimento richiede anche il pagamento di imposta, interessi e sanzione. La riduzione a un sesto del minimo opera alle condizioni della lettera b-ter), in assenza di precedente verbale di constatazione e di istanza di adesione. Il contribuente deve ricalcolare gli importi, distinguere le violazioni per data e conservare ricevute e conteggi della regolarizzazione.

Contraddittorio preventivoDichiarazione integrativaRavvedimento operoso
25set 2026
Sanzioni

Collegamento POS-RT tardivo: sanzione e ravvedimento operoso

Il collegamento logico tra POS e registratore telematico è un obbligo autonomo: trasmettere correttamente i corrispettivi non evita la sanzione da 1.000 a 4.000 euro se l'associazione manca o è tardiva. Per nuove attivazioni e variazioni, la finestra va dal sesto all'ultimo giorno del secondo mese successivo. L'esercente può regolarizzare completando l'abbinamento e pagando la sanzione ridotta con F24, codice 8911, secondo i tempi del ravvedimento. La tolleranza sui disallineamenti dei dati riguarda invece strumenti già associati e non sana l'omissione.

IVAPOSRavvedimento operoso
22set 2026
Sanzioni

Bollo auto in ritardo: come ridurre la sanzione col ravvedimento

Per i ritardi nel pagamento del bollo auto commessi dal 1° settembre 2024 la sanzione ordinaria è scesa dal 30% al 25%; entro 90 giorni si riduce al 12,5% e, nei primi 15 giorni, è proporzionata a ciascun giorno di ritardo. Il ravvedimento operoso consente un ulteriore abbattimento se si interviene prima del controllo, aggiungendo al tributo la sanzione ridotta e gli interessi legali calcolati giorno per giorno. Chi rileva l'omissione deve verificare subito scadenza, importo dovuto e procedura prevista dalla propria Regione.

Ravvedimento operosoSanzioni tributarie
18set 2026
Dichiarazione IVA

Dichiarazione IVA omessa: come reagire alla liquidazione automatica del Fisco

Il nuovo articolo 54-bis.1 del D.P.R. 633/1972 consente all’Agenzia delle Entrate di liquidare l’IVA anche senza dichiarazione annuale, usando fatture, corrispettivi, LIPE e versamenti. Il calcolo non include il credito dell’anno precedente, che il contribuente può però documentare entro 60 giorni dalla comunicazione. Nello stesso termine può pagare imposta, interessi e la sanzione da omessa dichiarazione ridotta a un terzo. Senza risposta o elementi idonei, le somme diventano ruolo definitivo e non possono essere compensate con crediti di tributi diversi.

Credito IVADichiarazione IVASanzioni tributarie
17set 2026
Bonus casa

Errore di aliquota IVA nei lavori edilizi: sanzioni e reverse charge

Accade spesso, nella prassi dei cantieri, che si parli genericamente di "ristrutturazione" per indicare qualsiasi intervento eseguito su un immobile. Sul piano IVA, però, questa genericità è rischiosa: l'aliquota da applicare dipende dall'esatta collocazione dei lavori entro le categorie dell'articolo 3 del Testo unico dell'edilizia (DPR 380/2001), non dal modo in cui il cantiere o il contratto d'appalto li descrivono comunemente. Anche per questo, prima ancora dell'importo, è la classificazione dell'intervento a rappresentare il vero punto critico della fattura.

Detrazione IVAEdiliziaReverse charge
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