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Accertamenti tributari, IVA, imposte dirette, adempimenti dichiarativi, riscossione forzata, contenzioso e compliance preventiva. Raccogliamo analisi operative su norme vigenti, circolari e risoluzioni dell'Agenzia delle Entrate e orientamenti consolidati della Corte di Cassazione, per imprese, lavoratori autonomi e professionisti. Ogni contributo traduce la regola in pratica: scadenze di versamento, gestione delle verifiche, contraddittorio preventivo, autotutela, ravvedimento operoso e strumenti deflativi del contenzioso, con esempi di calcolo e riferimenti puntuali.

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17feb 2025
Fisco

Milleproroghe 2025: tutte le novità fiscali e normative in arrivo

Con l’approvazione del decreto Milleproroghe, il Senato ha confermato una serie di modifiche e proroghe che toccano diversi ambiti fiscali e normativi. Dalla rottamazione-quater, alla revisione dei fringe benefit per le auto aziendali, fino alle nuove scadenze per le dichiarazioni fiscali, il provvedimento introduce importanti cambiamenti che interesseranno contribuenti e imprese. In questo articolo analizziamo nel dettaglio le principali misure approvate e il loro impatto pratico.

Agevolazioni fiscaliCredito d'impostaNormativa fiscale
17feb 2025
Pace Fiscale

Riapertura Rottamazione quater: nuova opportunità per i decaduti nel Milleproroghe 2025

Il decreto Milleproroghe 2025 introduce una significativa novità per i contribuenti che hanno perso il beneficio della rottamazione quater. Coloro che non sono riusciti a rispettare le scadenze di pagamento entro il 31 dicembre 2024 avranno la possibilità di presentare nuovamente domanda per rientrare nel piano di definizione agevolata. Tuttavia, per poter usufruire di questa opportunità, sarà necessario rispettare precise condizioni e tempistiche, con la domanda da inoltrare entro il 30 aprile 2025.

Agenzia delle Entrate-RiscossioneDefinizione agevolataMilleproroghe 2025
13feb 2025
Immobili

Immobiliari di gestione e deducibilità degli interessi passivi: cosa cambia dopo i nuovi orientamenti della Cassazione

La deducibilità degli interessi passivi rappresenta un tema centrale per le società immobiliari di gestione, soprattutto in relazione alle recenti interpretazioni normative e giurisprudenziali. Le pronunce della Corte di Cassazione, insieme alle circolari dell’Agenzia delle Entrate, hanno delineato un quadro complesso, ma ricco di opportunità per i contribuenti. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

CassazioneFiscalità immobiliareNormativa tributaria
31gen 2025
Accertamento fiscale

Contabilità semplificata: senza inventario scatta l’accertamento induttivo

La Corte di Cassazione, con l’ordinanza n. 1861 del 27 gennaio 2025, ha confermato la possibilità per l’Agenzia delle Entrate di ricorrere all’accertamento induttivo anche nei confronti delle piccole imprese che operano in regime di contabilità semplificata ma che non redigono un inventario analitico delle rimanenze di magazzino. L’assenza di un inventario dettagliato può rendere inattendibili i dati contabili, legittimando l’amministrazione finanziaria a determinare il reddito aziendale in modo presuntivo.

Accertamento induttivoCassazioneContabilità semplificata
30gen 2025
Accertamento fiscale

Deducibilità Interessi passivi su imposte accertate: rischi e strategie operative

La deducibilità degli interessi passivi relativi a imposte accertate rappresenta uno dei temi più controversi in ambito fiscale. La questione emerge frequentemente nei casi di accertamento con adesione o conciliazione giudiziale, dove l’impresa si trova a dover decidere se considerare tali interessi come deducibili ai fini delle imposte sul reddito (IRES) e dell’imposta regionale sulle attività produttive (IRAP). La guida esamina i limiti temporali dell'azione accertatrice, i presupposti di novità dell'atto e le strategie difensive per il contribuente.

Agenzia delle EntrateCassazioneDeducibilità fiscale
29gen 2025
Locazione immobili

I canoni locazione maturati vanno tassati anche se non riscossi: cosa dice la Cassazione

La recente sentenza della Cassazione n. 33303/2024 ha ribadito un principio fondamentale in materia fiscale: i canoni di locazione maturati devono essere tassati anche se non vengono effettivamente riscossi, salvo specifiche eccezioni. Questo orientamento si basa sul principio di competenza previsto dall’articolo 109 del TUIR (Testo Unico delle Imposte sui Redditi), che attribuisce rilevanza fiscale ai ricavi alla data di maturazione, indipendentemente dalla loro effettiva percezione.

CassazioneLocazione immobiliareReddito d'impresa
27gen 2025
Accertamento fiscale

Proroga Covid: la Cassazione conferma l’estensione dei termini oltre il 2020

La Corte di Cassazione si è pronunciata in modo decisivo sulla proroga dei termini fiscali connessa all’emergenza sanitaria. In particolare, ha stabilito che gli 85 giorni di sospensione non valgono soltanto per le scadenze del 2020, ma anche per le annualità successive. Questo orientamento è stato formalizzato con il decreto 23.01.2025, n. 1630, confermando che le attività di accertamento, riscossione e contenzioso avviate in epoca post-emergenziale possono comunque beneficiare del periodo di proroga.

CassazioneContenzioso tributarioDecadenza
24gen 2025
Rottamazione quinques

Rottamazione quinques in discussione al Senato

L’ultima proposta che sta prendendo forma in Senato prevede nuove opportunità per i contribuenti in difficoltà con il pagamento di tributi, sanzioni e interessi. L’idea è di introdurre una definizione agevolata supplementare – spesso indicata come “rottamazione” – e di consentire la riapertura dei termini per chi non è riuscito a onorare le rateazioni di precedenti sanatorie. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

Agevolazioni fiscaliFiscoRottamazione cartelle
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