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Imposta sul valore aggiunto in tutte le sue componenti: presupposti, territorialita, aliquote, detrazione e limiti all'indetraibilita, reverse charge, split payment, plafond ed esportatori abituali. Guide operative su fatturazione elettronica, registri, liquidazioni periodiche, LIPE, operazioni con l'estero e OSS/IOSS, rimborsi annuali e infrannuali, note di variazione e regolarizzazioni. Analizziamo prassi e giurisprudenza su frodi carosello, operazioni inesistenti e diritto alla detrazione, con esempi di calcolo.

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6ott 2026
IVA

Dichiarazione IVA omessa: i codici tributo F24 per pagare la liquidazione automatica

Chi riceve la liquidazione per una dichiarazione IVA omessa dispone di 60 giorni per pagare o segnalare dati trascurati. La risoluzione 34/E/2026 assegna il codice F24 9005 al saldo complessivo e i codici 95AA, 95BB e 95CC alle quote di imposta, interessi e sanzioni. Nella sezione Erario servono codice atto e anno indicati nella comunicazione. Sono esclusi compensazione e rateazione: imprese e studi devono riconciliare il prospetto con registri e versamenti, scegliere l'importo da pagare e rispettare il termine per evitare l'iscrizione a ruolo.

Codici tributoDichiarazione omessaLegge di Bilancio 2026
1ott 2026
IVA

Detrazione IVA: il pro-rata resta quello dell’anno in cui nasce il diritto

Chi combina operazioni imponibili ed esenti deve applicare alle fatture detratte in ritardo il pro-rata dell’anno in cui l’IVA è divenuta esigibile. Il D.Lgs. 148/2026 estende il termine di detrazione e registrazione, ma non sposta le condizioni sostanziali del diritto. Perciò un acquisto del 2026 detratto nel 2028 mantiene la percentuale del 2026, anche se l’attività nel frattempo è cambiata. Imprese e professionisti devono conservare i pro-rata definitivi e collegarli alle singole operazioni, evitando recuperi d’imposta o detrazioni inferiori al dovuto.

Agenzia delle EntrateCassazioneDetrazione IVA
21set 2026
IVA

Imposta di bollo fatture elettroniche: scadenza 30 settembre 2026

Entro il 30 settembre 2026 va versato il bollo sulle fatture elettroniche del secondo trimestre e, se rinviato, quello del primo. Quando la somma dei primi due trimestri non supera 5.000 euro, il pagamento può slittare senza sanzioni al 30 novembre insieme al terzo trimestre. L'importo definitivo risulta dagli elenchi A e B del portale Fatture e Corrispettivi e si paga con addebito o F24 usando il codice del periodo. Prima della scadenza occorre confrontare gli elenchi, verificare la soglia e, in caso di ritardo, calcolare ravvedimento e interessi.

Agenzia delle EntrateIVA
18set 2026
IVA

Dichiarazione IVA integrativa dopo l’avviso bonario: quando regge

La Cassazione con l'ordinanza n. 24863/2026 chiarisce che la ricezione dell'avviso bonario non impedisce di presentare una dichiarazione IVA integrativa a favore per correggere errori o azzerare debiti originari, purché nei termini di decadenza dell'accertamento. La semplice trasmissione del modello corretto non azzera però la pretesa: il contribuente deve provare la veridicità dei dati rettificati con registri IVA e liquidazioni periodiche. In sede contenziosa il giudice tributario valuta la prova sostanziale del credito o del minor debito.

CassazioneControlli automatizzatiDichiarazione integrativa
17set 2026
Bonus casa

Errore di aliquota IVA nei lavori edilizi: sanzioni e reverse charge

Accade spesso, nella prassi dei cantieri, che si parli genericamente di "ristrutturazione" per indicare qualsiasi intervento eseguito su un immobile. Sul piano IVA, però, questa genericità è rischiosa: l'aliquota da applicare dipende dall'esatta collocazione dei lavori entro le categorie dell'articolo 3 del Testo unico dell'edilizia (DPR 380/2001), non dal modo in cui il cantiere o il contratto d'appalto li descrivono comunemente. Anche per questo, prima ancora dell'importo, è la classificazione dell'intervento a rappresentare il vero punto critico della fattura.

Detrazione IVAEdiliziaReverse charge
11set 2026
IVA

IVA e-commerce 2027: le Note esplicative OSS aggiornate cambiano dieci punti chiave

Le Note esplicative OSS aggiornate dalla Commissione europea il 24 luglio 2026 chiariscono l’applicazione della disciplina IVA e-commerce destinata a operare dal 2027 con il pacchetto ViDA. Tra le novità figurano l’estensione del fornitore presunto, precisazioni sulla soglia di 10.000 euro, l’inclusione di ulteriori servizi nell’OSS Non-UE, nuove condizioni per rimborsi e registrazioni e il contrasto all’uso improprio dei numeri IOSS. Gli operatori online devono aggiornare procedure, qualificazione delle operazioni e controlli dichiarativi.

IOSSOSSViDA
10set 2026
IVA

Testo Unico IVA dal 2027: come aggiornare i codici IVA nei gestionali

Dal 1° gennaio 2027 il nuovo Testo Unico IVA sostituirà i riferimenti al DPR 633/1972 e al DL 331/1993 con una numerazione diversa, senza modificare aliquote, esenzioni, non imponibilità o adempimenti. Imprese e professionisti dovranno quindi aggiornare nei gestionali ogni codice IVA, collegandolo al nuovo articolo mediante una tabella di trascodifica tra amministrazione, fiscalità e IT. Il lavoro va avviato per tempo, soprattutto con più ERP o fatturazione esternalizzata, e può diventare anche l’occasione per eliminare codici duplicati, obsoleti o incoerenti.

IVA
9set 2026
IVA

Forfettari, controlli su Iva e acquisti intracomunitari

I contribuenti forfetari possono ricevere schemi di atto per acquisti intracomunitari di beni e servizi del 2021 non accompagnati dal versamento dell’Iva dovuta con il reverse charge. L’Agenzia incrocia i dati trasmessi dai fornitori europei tramite Vies con i pagamenti italiani e contesta imposta, interessi e, in linea generale, una sanzione del 30%. La soglia di 10.000 euro opera solo per gli acquisti di beni, non per i servizi. Alla notifica occorre ricostruire operazioni e scadenze, verificare la pretesa e valutare le osservazioni difensive.

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