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Imposta sul reddito delle persone fisiche: categorie reddituali, scaglioni e aliquote, determinazione del reddito complessivo e dell'imposta lorda, detrazioni per carichi di famiglia, lavoro e oneri. Analizziamo deduzioni, crediti d'imposta, addizionali regionale e comunale, tassazione separata e regimi sostitutivi. Guide al calcolo dell'IRPEF dovuta, alla gestione di acconti e conguagli e alle novita di aliquote, detrazioni e trattamento integrativo introdotte dalle manovre di bilancio.

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22ott 2026
Concordato preventivo biennale

CPB 2026-2027: come aderire entro il 2 novembre 2026, requisiti e revoca

Imprese e professionisti soggetti agli ISA possono aderire al CPB 2026-2027 entro il 2 novembre 2026, purché rispettino i requisiti fiscali e contributivi e non abbiano un concordato 2025-2026 attivo. Debiti definitivi residui di almeno 5.000 euro e altre cause ostative impediscono l’accesso. L’adesione passa alternativamente dal frontespizio autonomo di Redditi o dall’invio con ISA e dichiarazione, con attestazioni nel quadro P e accettazione della proposta. Entro lo stesso termine è possibile revocare; gli studi associati devono coordinarsi con i soci.

Dichiarazione dei redditiImposta sostitutivaISA
21ott 2026
Regime forfetario

Dal forfettario al regime ordinario: come gestire gli acconti 2026

L’uscita dal forfettario oltre 100.000 euro pone un problema di raccordo fra acconti sostitutivi e saldo IRPEF. La circolare 32/E/2023 mantiene per gli acconti le modalità del vecchio regime, con codici 1790 e 1791, mentre il saldo segue le regole ordinarie e scomputa quanto già pagato. Se il cambio precede le rate, la tesi dell’assenza di obbligo resta esposta a contestazioni; analoga prudenza riguarda il passaggio fra annualità. Occorre ricostruire data di uscita, imposta storica e versamenti, verificando separatamente l’acconto IRPEF dovuto sugli altri redditi.

Adempimenti fiscaliDichiarazione dei redditiImposta sostitutiva
20ott 2026
Concordato preventivo biennale

CPB, le nuove FAQ sulla cessazione: soci, attività prevalente e imprese edili

Le FAQ sul CPB distinguono nuovo ingresso e rinnovo dopo una cessazione: se l’aumento dei soci ha interrotto il 2024-2025, una nuova adesione resta possibile ma senza benefici rafforzati di continuità. Per le costruzioni la soglia ISA maggiorata del 50% richiede ricavi più rimanenze finali meno esistenze iniziali. Il cambio di attività prevalente fa cessare l’accordo se comporta un ISA diverso, anche quando l’attività originaria prosegue. Prima del 2 novembre e durante il biennio occorre quindi monitorare compagine, rimanenze e prevalenza dei ricavi.

Accertamento fiscaleAgenzia delle EntrateDecreto Omnibus
20ott 2026
Sanzioni

Crediti oltre 5.000 euro: visto di conformità, decimo giorno e rimedi all’omissione

I crediti per imposte sui redditi, ritenute, sostitutive e IRAP richiedono il visto quando l’uso orizzontale supera 5.000 euro annui per singola imposta; il credito esposto non determina la soglia. L’eccedenza è utilizzabile dal decimo giorno dopo l’invio della dichiarazione vistata, mentre la compensazione verticale resta libera. Imprese e professionisti devono programmare gli F24 sulla ricevuta telematica. Se il visto manca, occorre una correttiva o un’integrativa dopo i controlli: intervenire oltre novanta giorni aumenta il carico sanzionatorio.

Compensazione F24Dichiarazione dei redditiModello F24
19ott 2026
Concordato preventivo biennale

CPB 2026-2027: il reddito concordato si adegua con la dichiarazione integrativa

Nel CPB 2026-2027 l’integrativa con ravvedimento ridetermina reddito e valore della produzione concordati sui dati corretti, anche più volte. La decadenza resta legata all’accertamento di uno scostamento almeno pari al 30% rispetto alla proposta accettata. Cambiano però i tempi di tutela: per gli errori dichiarativi si può intervenire prima dell’avviso, mentre per i dati ISA occorre anticipare l’avvio dei controlli conosciuti. Poiché le due categorie possono sovrapporsi, imprese e professionisti devono ricalcolare la proposta e documentare invio e versamenti.

Accertamento fiscaleDecreto OmnibusDichiarazione integrativa
19ott 2026
Concordato preventivo biennale

CPB 2026-2027 nel Modello Redditi 2026: quadro CP e modello CPB da compilare

Il Modello Redditi 2026 raccorda imposte sul concordato 2025 e scelta per il biennio 2026-2027. Chi rinnova compila quadro CP e modello CPB; chi prosegue il 2025-2026 usa solo il quadro CP, chi entra per la prima volta solo il modello CPB. L’adesione scade il 2 novembre e non si recupera con una dichiarazione tardiva. Vanno distinti reddito effettivo e concordato e verificata la data del precedente ingresso: per alcune adesioni 2025-2026 l’imposta sostitutiva agevolata si ferma a 85.000 euro, mentre cessazione e decadenza producono basi imponibili diverse.

Dichiarazione dei redditiImposta sostitutivaISA
15ott 2026
Autovetture e Fisco

Regime del margine per le auto usate: serve la prova rigorosa della buona fede

Per i rivenditori di auto usate acquistate nell’UE, il regime del margine richiede requisiti effettivi e una buona fede documentata. La Cassazione, nell’ordinanza 19970/2026, considera insufficiente la sola corrispondenza con il fornitore: occorre ricostruire gli intestatari del veicolo e verificare il loro diritto alla detrazione. Una cessione intracomunitaria non imponibile segue le regole ordinarie, mentre il margine estero ha presupposti diversi. Conservare fatture e prove delle verifiche evita di applicare indebitamente l’IVA alla sola differenza di prezzo.

Autovetture e FiscoCassazioneDetrazione IVA
14ott 2026
Immobili

Canoni di locazione abitativa non incassati: perdite indeducibili per l’impresa

Per le società che affittano immobili patrimonio a uso abitativo, il mancato pagamento non consente di dedurre subito svalutazioni e perdite sui crediti. Il rinvio ai redditi fondiari mantiene imponibili i canoni fino all’intimazione di sfratto per morosità o all’ingiunzione di pagamento, secondo la disciplina applicabile al periodo. Restano distinte le spese generali di struttura. Società e consulenti devono ricostruire gli atti giudiziali e controllare le deduzioni delle annualità ancora accertabili, evitando di anticipare lo sgravio fiscale.

CassazioneIRESLocazione immobiliare
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