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Imposta sul reddito delle societa: determinazione del reddito d'impresa a partire dall'utile di bilancio, variazioni in aumento e in diminuzione, principio di derivazione rafforzata per i soggetti OIC. Analizziamo ammortamenti, interessi passivi e ROL, valutazione delle rimanenze, perdite riportabili, ACE e agevolazioni, consolidato fiscale e trasparenza. Guide al calcolo dell'imposta, agli acconti e ai versamenti, con le principali novita normative di ciascun periodo d'imposta.

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15ott 2026
Autovetture e Fisco

Regime del margine per le auto usate: serve la prova rigorosa della buona fede

Per i rivenditori di auto usate acquistate nell’UE, il regime del margine richiede requisiti effettivi e una buona fede documentata. La Cassazione, nell’ordinanza 19970/2026, considera insufficiente la sola corrispondenza con il fornitore: occorre ricostruire gli intestatari del veicolo e verificare il loro diritto alla detrazione. Una cessione intracomunitaria non imponibile segue le regole ordinarie, mentre il margine estero ha presupposti diversi. Conservare fatture e prove delle verifiche evita di applicare indebitamente l’IVA alla sola differenza di prezzo.

Autovetture e FiscoCassazioneDetrazione IVA
14ott 2026
Immobili

Canoni di locazione abitativa non incassati: perdite indeducibili per l’impresa

Per le società che affittano immobili patrimonio a uso abitativo, il mancato pagamento non consente di dedurre subito svalutazioni e perdite sui crediti. Il rinvio ai redditi fondiari mantiene imponibili i canoni fino all’intimazione di sfratto per morosità o all’ingiunzione di pagamento, secondo la disciplina applicabile al periodo. Restano distinte le spese generali di struttura. Società e consulenti devono ricostruire gli atti giudiziali e controllare le deduzioni delle annualità ancora accertabili, evitando di anticipare lo sgravio fiscale.

CassazioneIRESLocazione immobiliare
14ott 2026
IVA

Testo unico IVA 2027: cosa cambia per studi, imprese e gestionali

Dal 1° gennaio 2027 il Testo unico IVA riordina le disposizioni e rinumera gli articoli, mantenendo le aliquote. Studi, imprese e fornitori di software devono aggiornare codici IVA, diciture, registri e procedure, verificando le corrispondenze e le abrogazioni previste. La clausola di raccordo tutela i rinvii alle vecchie norme, ma non sana errori nel trattamento dell’imposta; i codici Natura XML dipendono dalle specifiche delle Entrate. Test e formazione entro dicembre consentono di avviare i nuovi riferimenti e controllare le prime registrazioni del 2027.

Adempimenti fiscaliDichiarazione IVAFattura elettronica
13ott 2026
Concordato preventivo biennale

CPB e ravvedimento: errori in dichiarazione e dati ISA dopo la circolare 8/E

La correzione spontanea dei dati 2025 consente di ricalcolare il reddito del CPB 2026-2027 mantenendo l’accordo. La circolare 8/E distingue però gli errori dichiarativi, sanabili fino alla notifica degli atti indicati, dai dati ISA, da correggere prima di qualsiasi controllo per evitare la decadenza oltre la soglia del 30%. Poiché i dati contabili dei due modelli coincidono, il confine resta incerto. Imprese e professionisti devono confrontare Redditi e ISA, presentare l’integrativa e ravvedersi prima delle verifiche, conservando prova delle date.

Concordato Preventivo biennaleDecreto correttivoDichiarazione integrativa
13ott 2026
Bilancio

Fondo per recupero ambientale: gli accantonamenti restano indeducibili

Gli accantonamenti per il recupero ambientale di un termovalorizzatore non sono deducibili perché estranei ai fondi ammessi dal TUIR. La perizia non sostituisce certezza e determinabilità; la prassi sui costi di chiusura delle discariche non si estende all’incenerimento, privo di un criterio di riempimento. I gestori devono riprendere fiscalmente le quote accantonate e tracciare gli utilizzi per la successiva deduzione quando ne maturano i presupposti. Un prospetto delle quote e delle spese collega bilancio e dichiarazione senza anticipare il beneficio.

AccantonamentiCassazioneIRES
12ott 2026
Immobili

Affitti non riscossi: la perdita sul credito non riduce il reddito della società

I canoni abitativi insoluti degli immobili patrimonio seguono le regole dei redditi fondiari anche quando il proprietario è una società. Svalutazioni e perdite sul credito non consentono di neutralizzare il reddito con le deduzioni ordinarie d’impresa. Per i canoni non percepiti dal 2020 rilevano l’intimazione di sfratto o l’ingiunzione di pagamento; per le imposte già versate va verificato il credito previsto dalla disciplina. Prima di ridurre l’imponibile occorre classificare l’immobile, individuare le annualità della morosità e acquisire gli atti richiesti.

CassazioneIRESLocazione immobiliare
9ott 2026
IVA

Scissione, alla società beneficiaria basta la cartella: Cassazione 25437/2026

La beneficiaria di una scissione può ricevere direttamente la cartella per l’IVA della scissa quando le operazioni imponibili precedono la separazione, anche se il debito emerge dopo. Non occorre un nuovo avviso intestato alla beneficiaria; per sanzioni e interessi, però, il richiamo alla precedente comunicazione può non bastare e vanno indicati importi, norme e decorrenze. La conoscibilità del passivo e la verifica delle rateazioni diventano decisive: prima dell’operazione servono controlli fiscali, mentre alla notifica occorre esaminare ogni voce della pretesa.

Cartelle esattorialiCassazioneIVA
9ott 2026
Concordato preventivo biennale

Concordato 2026-2027: adesione modificabile e revoca entro il 2 novembre

Per il CPB 2026-2027, chi entra per la prima volta o rinnova il biennio 2024-2025 può aderire, sostituire la comunicazione o revocarla entro il 2 novembre 2026. L’invio può accompagnare Redditi e ISA oppure usare il solo frontespizio; dopo il termine non valgono dichiarazione tardiva e remissione in bonis. Senza requisiti, l’adesione è inefficace e le imposte restano sui valori effettivi. Il rinnovo esclude le maggiorazioni degli acconti storici e può consentire regolarizzazioni pregresse; modalità e codici vanno controllati sulle istruzioni ufficiali.

Concordato Preventivo biennaleModello redditi 2026Ravvedimento operoso
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