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Riforma fiscale

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14nov 2024
Concordato preventivo biennale

Concordato preventivo biennale: Calcolo degli Acconti di Novembre per i Forfettari

La riforma fiscale del 2024 ha introdotto significative novità per i contribuenti in regime forfettario che hanno aderito al Concordato Preventivo Biennale (CPB). Il Decreto Legislativo 13/2024, modificato dal D.Lgs. 108/2024, ha ridefinito le modalità di calcolo del secondo acconto delle imposte di novembre, creando un sistema più articolato ma flessibile. Le Nuove Modalità di Calcolo degli Acconti Il legislatore ha previsto due metodologie distinte per il calcolo degli acconti: il metodo previsionale e il metodo storico semplificato.

Concordato Preventivo biennaleImposta sostitutivaRegime forfettario
14nov 2024
IVA

IVA non riscossa: la Cassazione tutela gli amministratori in caso di clienti inadempienti

La recente sentenza n. 41238 dell’11 novembre 2024 della Corte di Cassazione rappresenta un’importante svolta per le imprese italiane. Non costituisce reato per un amministratore non versare l’IVA se la fattura non è stata incassata, a causa dell’inadempienza del cliente. Questo nuovo orientamento, che si inserisce nel quadro della riforma fiscale 2024, segna un cambiamento decisivo nella gestione delle responsabilità penali legate all’omesso versamento dell’imposta sul valore aggiunto.

CassazioneImpreseIVA
12nov 2024
Bilancio

La Nuova Opportunità di Affrancamento delle Riserve

La riforma dell’IRPEF e dell’IRES, introdotta con la legge delega n. 111/2023, ha portato una novità significativa nel panorama fiscale italiano: la possibilità di affrancare le riserve in sospensione d’imposta attraverso il pagamento di un’imposta sostitutiva al 10%. Questa misura, che è stata accolta con notevole interesse da imprenditori, commercialisti e consulenti fiscali, offre una nuova flessibilità nella gestione delle riserve aziendali, permettendo alle società di distribuire utili ai soci o di destinarli ad altri scopi senza oneri fiscali aggiuntivi.

Imposta sostitutivaIRESRiforma fiscale
7nov 2024
Fisco

La nuova disciplina della residenza fiscale in Italia

Con l‘entrata in vigore del Decreto Legislativo n. 209/2023, l‘Italia ha intrapreso un percorso di riforma della disciplina della residenza fiscale che rappresenta un cambiamento epocale nel panorama fiscale nazionale. Questa riforma, illustrata dalla Circolare n. 20 del 4 novembre 2024 dell‘Agenzia delle Entrate, mira a portare il sistema tributario italiano in linea con le convenzioni internazionali e le best practices globali, riducendo al contempo i contenziosi fiscali.

Riforma fiscale
5nov 2024
Operazioni straordinarie

La riforma fiscale e la responsabilità solidale dei debiti tributari dell’acquirente di aziende in crisi

Per chi si avventura nel complesso mondo delle acquisizioni aziendali, soprattutto quando l’azienda è in stato di crisi, una delle preoccupazioni principali è la responsabilità per i debiti fiscali pregressi. La recente riforma della disciplina fiscale, entrata in vigore il 29 giugno 2024, ha modificato significativamente le condizioni in cui l’acquirente può essere esonerato da tale responsabilità. L’articolo 14 del D.Lgs. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

Composizione negoziataDebiti fiscaliRiforma fiscale
30ott 2024
Immobili

Imposta di registro dello 0,5% per caparre e acconti nei contratti preliminari

La riforma fiscale 2025 introduce una fondamentale semplificazione nel sistema di tassazione dei contratti preliminari. L’articolo 2 del D.Lgs. 139/2024 stabilisce, a partire dal prossimo 1 gennaio 2025, un’aliquota uniforme dello 0,5% sia per le caparre confirmatorie che per gli acconti prezzo, modificando l’articolo 10 della Tariffa parte I del D.P.R. 131/1986. Il regime fiscale precedente presentava una duplice imposizione: le caparre confirmatorie erano soggette a un’imposta dello 0,5%, mentre gli acconti prezzo scontavano un’aliquota del 3%.

Caparra confirmatoriaContratto preliminareImposta di registro
17ott 2024
IRPEF

Riforma delle detrazioni fiscali per figli a carico: limite fissato a 30 anni d’età

Il sistema fiscale italiano si appresta a subire una significativa trasformazione a partire dal 2025, con l’introduzione di nuove regole riguardanti le detrazioni fiscali per i figli a carico. Questa riforma, annunciata dal Viceministro dell’Economia Maurizio Leo durante una conferenza stampa dedicata alla presentazione della Manovra finanziaria per il 2025, segna un importante cambiamento nella politica di sostegno alle famiglie italiane. La novità più rilevante riguarda l’introduzione di un limite anagrafico per l’accesso alla detrazione.

Detrazioni fiscaliLegge di bilancioRiforma fiscale
11ott 2024
Imposte indirette

Riforma delle imposte indirette: pubblicato il Decreto Legislativo 139/2024

Il 2 ottobre 2024 è stato pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale n. 231 il Decreto Legislativo 18 settembre 2024, n. 139, noto come “Decreto Imposte indirette”. Questo provvedimento, che entrerà in vigore il 3 ottobre 2024, introduce significative modifiche alla normativa fiscale italiana in materia di imposte indirette. L’obiettivo principale è razionalizzare e semplificare il sistema tributario, apportando cambiamenti sostanziali all’imposta di registro, all’imposta sulle successioni e donazioni, all’imposta di bollo e ad altri tributi indiretti.

Agenzia delle EntrateImposta di bolloImposta di registro
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