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IRAP

Imposta regionale sulle attivita produttive: presupposto dell'autonoma organizzazione, soggetti passivi ed esclusioni, in particolare per le persone fisiche esercenti attivita d'impresa o di lavoro autonomo. Analizziamo la determinazione della base imponibile con metodo da bilancio e fiscale, le deduzioni per il costo del lavoro, il cuneo fiscale e le variazioni. Guide al calcolo, agli acconti e alla dichiarazione, con la giurisprudenza sui rimborsi per assenza di autonoma organizzazione.

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4mar 2026
IRAP

Derivazione dal bilancio IRAP: il corretto inquadramento contabile libera la deduzione

Per le società di capitali, ai fini IRAP, la deducibilità dei costi segue il principio di derivazione dal bilancio civile previsto dall’art. 5 del D.Lgs. 446/1997, non i diversi limiti fiscali applicabili all’IRES. Un costo correttamente rilevato nel conto economico secondo le regole civilistiche e contabili nazionali, come può accadere per gas o leasing, non può essere negato soltanto perché non rispetta i criteri IRES di inerenza, competenza o deducibilità. Il controllo resta possibile, ma deve riguardare corretta imputazione e inerenza civilistica.

CassazioneIRAPSocietà di capitali
6nov 2025
IRAP

Deducibilità fiscale perdite su crediti da accordo transattivo: i chiarimenti della cassazione

L’ordinanza della Corte di Cassazione n. 27096/2025 rappresenta un punto di svolta nelle controversie relative alla qualificazione fiscale delle perdite su crediti derivanti da accordi transattivi. La pronuncia interviene su un quadro normativo tradizionalmente complesso, in cui l’assenza di previsioni legislative esplicite ha determinato nel tempo orientamenti giurisprudenziali divergenti e prassi amministrative inconsistenti. La sentenza ribadisce un principio di rilievo considerevole.

IRESPerdite su crediti
5nov 2025
IRAP

Limiti di deduzione IRAP marchi: i vincoli fiscali sulla proprietà immateriale

La questione della deducibilità dei marchi ai fini dell’imposta regionale sulle attività produttive rappresenta uno dei nodi più delicati della prassi tributaria contemporanea. L’introduzione di nuovi vincoli normativi ha infatti circoscritto significativamente lo spazio di manovra dei soggetti che operano nel settore industriale e commerciale, costringendoli a riconsiderare profondamente la gestione del proprio patrimonio immateriale. Il commento guida alla corretta compilazione dei quadri della dichiarazione, evidenziando le criticità operative e i controlli preventivi.

IRAPLegge di Bilancio 2026
23ott 2025
IRAP

Legge di bilancio 2026: aumenta l’IRAP per banche e intermediari finanziari

La legge di bilancio 2026 porta novità sostanziali per gli istituti di credito e gli intermediari finanziari. L’intervento del legislatore tocca diversi aspetti della tassazione, dalla rimodulazione temporanea dell’IRAP all’introduzione di un prelievo sostitutivo sugli extraprofitti, passando per modifiche al regime delle svalutazioni creditizie. Nella prassi operativa, queste misure – alcune temporanee, altre strutturali – richiedono un’attenta pianificazione fiscale da parte degli operatori del settore.

Imposta sostitutivaLegge di Bilancio 2026Svalutazione crediti
16ott 2025
IRAP

Ammortamento beni immateriali: la nuova deduzione per autonomi

Con l’introduzione dell’articolo 54-sexies nel Testo Unico delle Imposte sui Redditi, il legislatore ha modificato il regime fiscale applicabile ai professionisti. Ora diventa possibile dedurre, attraverso quote di ammortamento, i costi sostenuti per l’acquisizione di specifici beni immateriali. Un cambiamento che, nella prassi operativa, allinea parzialmente il trattamento dei lavoratori autonomi a quanto già previsto per le imprese. La riforma (art. 54-sexies TUIR) consente agli autonomi di ammortizzare i costi per tre categorie di beni immateriali.

AmmortamentoDeduzione fiscaleLavoro autonomo
20ago 2025
Contenzioso

Deducibilità IRAP ammortamento fabbricati: la sentenza della Cassazione

Una sentenza destinata a riscrivere la prassi fiscale delle imprese. La Corte di Cassazione, con la decisione n. 22822/2025, demolisce anni di interpretazioni ministeriali e restituisce alle società di capitali il diritto alla deducibilità IRAP ammortamento fabbricati in base alle sole risultanze contabili. L’Agenzia delle Entrate, che da oltre un decennio imponeva i criteri forfetari dell’IRES anche al tributo regionale, si trova ora di fronte a una clamorosa smentita giudiziaria.

CassazioneContenzioso tributarioIRAP
30lug 2025
Crisi impresa

Sopravvenienze attive crisi d’impresa: il nuovo regime di non imponibilità

Una significativa evoluzione nel trattamento fiscale delle procedure di regolazione della crisi d’impresa sta per modificare l’attuale quadro normativo. Lo schema di decreto legislativo in materia di Terzo settore, crisi d’impresa e IVA, approvato preliminarmente dal Consiglio dei Ministri il 22 luglio scorso, propone una riformulazione dell’elenco delle procedure a cui si applica la non imponibilità delle sopravvenienze attive. Questa modifica risponde alle criticità emerse nella coordinazione tra il Codice della crisi d’impresa (D.Lgs.

Concordato Preventivo biennaleCrisi d’impresaDiritto tributario
29lug 2025
Crisi impresa

Sopravvenienze attive da esdebitamento: la natura finanziaria esclude l’IRAP

Il trattamento fiscale delle sopravvenienze attive da esdebitamento nell’ambito dell’IRAP presenta profili di particolare complessità interpretativa, non trovando nel DLgs 446/97 una disciplina espressa analoga a quella prevista per l’IRES. La questione assume rilevanza strategica nella prassi delle procedure concorsuali, dove la corretta qualificazione di tali componenti può incidere significativamente sulla determinazione della base imponibile regionale.

Concordato Preventivo biennaleIRAPPrincipi contabili
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