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Credito d'imposta

Regole operative sui crediti d’imposta per investimenti, energia, autotrasporto, ricerca e sviluppo, cumulabilità, dichiarazioni, trasferimenti e attribuzione ai soci.

Apertura della sezione

Aggiornato il 11 novembre 2026
Agevolazioni Fiscali

Prima casa: nel 2027 termini uniformati a due anni per agevolazioni e bonus

Il DDL Bilancio 2027 propone due anni per trasferire la residenza, riacquistare dopo la vendita ed evitare la perdita dei benefici prima casa, allineando anche il credito d’imposta al termine già previsto per vendere l’abitazione precedente. Il bonus sarebbe riconosciuto espressamente anche quando la vendita segue il nuovo acquisto. L’estensione riguarderebbe gli atti anteriori al 2027 solo con termini ancora aperti al 1° gennaio. Acquirenti e notai devono comunque rispettare le scadenze attuali finché la proposta non diventa legge.

11 novembre 2026 · di Sabatino Pizzano
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11nov 2026
Agevolazioni Fiscali

Prima casa: nel 2027 termini uniformati a due anni per agevolazioni e bonus

Il DDL Bilancio 2027 propone due anni per trasferire la residenza, riacquistare dopo la vendita ed evitare la perdita dei benefici prima casa, allineando anche il credito d’imposta al termine già previsto per vendere l’abitazione precedente. Il bonus sarebbe riconosciuto espressamente anche quando la vendita segue il nuovo acquisto. L’estensione riguarderebbe gli atti anteriori al 2027 solo con termini ancora aperti al 1° gennaio. Acquirenti e notai devono comunque rispettare le scadenze attuali finché la proposta non diventa legge.

Agevolazioni prima casaCredito d'impostaImposta di registro
9nov 2026
Agevolazioni Fiscali

Cumulo tra iperammortamento e credito ZES: come gestire lo sfasamento dei tempi

Le imprese che acquistano beni ammessi a iperammortamento e ZES possono cumulare i benefici entro il costo sostenuto, evitando la doppia copertura delle stesse quote. I contributi ricevuti riducono la base della maggiorazione fiscale. Per gli investimenti 2026 il riparto ZES è atteso a gennaio 2027, mentre l'invio del completamento al GSE incide sulla decorrenza del beneficio. Resta da chiarire come trattare i contributi definiti dopo l'invio: servono prospetti per singolo bene, simulazioni del costo netto e certificazioni coerenti.

Aiuti di statoCredito d'impostaIperammortamento
2nov 2026
ZES Unica

Manovra 2027: 3,65 miliardi alla ZES unica, bonus cloud e rinvio di plastic tax

La proposta di bilancio 2027 rafforzerebbe il credito ZES con 3,65 miliardi per il biennio 2027-2028, affiancando incentivi per software e cloud e il rinvio di plastic tax e sugar tax a luglio 2027. Importi, cumulo con risorse già stanziate e requisiti del digitale attendono il testo definitivo. Per imprese del Mezzogiorno, Marche e Umbria contano ammissibilità dei beni, soglie del progetto e comunicazioni; professionisti e piccoli operatori possono censire le spese digitali, mentre produttori e importatori devono mantenere aggiornati gli scenari fiscali.

Credito d'impostaDigitalizzazioneZES unica
22ott 2026
Professionisti

Differenziali sui crediti d’imposta dei professionisti e contributi alle Casse

Sui guadagni dei professionisti da crediti d’imposta acquistati opera la sostitutiva del 26%, con esclusione dei crediti ricevuti come compenso. Il regime riguarda gli acquisti dal 12 agosto 2026 ed è opzionale per quelli dal 2024, senza rimborso delle maggiori imposte già pagate. Per il 2025 mancano campi dichiarativi e codice tributo; resta inoltre incerto l’effetto sui contributi alle Casse, legato ai rispettivi regolamenti. Prima della comunicazione reddituale serve verificare il trattamento con il proprio ente e conservare calcoli e scelta dichiarativa.

Casse professionaliCessione del creditoContributi previdenziali
22ott 2026
Agevolazioni Fiscali

Credito gasolio autotrasportatori: compensazione in F24 entro il 31 dicembre 2026

Per gli autotrasportatori il credito gasolio sui consumi fino ad agosto va utilizzato in F24 entro il 31 dicembre 2026, dal decimo giorno dopo l’invio dei dati dal MIT alle Entrate. L’aumento delle risorse annunciato non rende subito spendibili le somme: contano concessione, importo definitivo e disponibilità nel cassetto fiscale. Decreti tardivi possono lasciare pochi giorni per assorbire il credito con debiti compensabili. Non è previsto espressamente il riporto dei residui al 2027; per settembre e ottobre servono regole e istruzioni specifiche.

Aiuti di statoAutotrasporto merciCompensazione F24
7ott 2026
Agevolazioni Fiscali

ZES Unica: il dossier aziendale per difendere il credito d’imposta

Per le imprese che utilizzano il credito ZES Unica, un dossier tecnico conserva le prove dei requisiti dell’investimento prima che un controllo le renda difficili da ricostruire. Schede dei beni, fatture, certificazione del revisore, comunicazioni e F24 devono descrivere un progetto coerente con le regole sugli aiuti e sul cumulo. Il fascicolo è volontario e non vincola il Fisco né trasferisce l’onere della prova. Va aggiornato e custodito lungo i termini di recupero, che possono arrivare a otto anni, per sostenere la difesa contro restituzioni e sanzioni.

Controlli fiscaliCrediti inesistentiCredito d'imposta
6ott 2026
Adempimenti

Gasolio commerciale nel trasporto: rimborso accise del terzo trimestre 2026

Il recupero delle accise sui consumi di luglio-settembre 2026 richiede agli autotrasportatori di separare i litri per veicolo, prodotto e periodo, perché il rimborso unitario varia nel trimestre. Le dichiarazioni si presentano dal 1° ottobre al 2 novembre; chi sceglie la compensazione in F24 deve usare il servizio E.D.I. delle Dogane e ottenere prima l’abilitazione. Sono ammessi solo i consumi dei mezzi con i requisiti previsti. Fatture, targhe e chilometri devono riscontrare i dati inviati, evitando recuperi e sanzioni per quantità o veicoli non agevolabili.

Agevolazioni fiscaliAutotrasporto merciCompensazione F24
1ott 2026
Agevolazioni Fiscali

il contributo aggiuntivo Credito d’imposta ZES unica scade il 31 dicembre 2026

Le imprese ammesse al contributo aggiuntivo ZES per gli investimenti 2025 devono utilizzarlo entro il 31 dicembre 2026: il residuo non passa al 2027, non è rimborsabile né cedibile. La quota del 14,6189% porta il beneficio al 75% del credito teorico, a condizione di aver presentato la domanda e di non aver ottenuto Transizione 5.0 sugli stessi investimenti. La compensazione richiede la ricevuta di riconoscimento e l’F24 telematico con codice 7041. Occorre pianificare debiti effettivi, senza creare versamenti fittizi per assorbire il credito.

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