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Argomento Normativo

Sanzioni tributarie

Sanzioni tributarie, riduzioni e cause di esclusione: dichiarazioni tardive, corrispettivi, IVA, accertamenti, acquiescenza, documenti fiscali e incertezza normativa.

Tutti gli articoli di Sanzioni tributarie

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9apr 2025
Sanzioni

Eredità e obblighi fiscali: cosa pagano gli eredi secondo la Cassazione

Eredità e obblighi fiscali: cosa pagano gli eredi secondo la Cassazione Gli eredi che accettano l’eredità dovranno pagare le imposte e gli interessi dovuti dal defunto, ma non le sanzioni tributarie. La Cassazione, con l’ordinanza n. 8684 del 2 aprile 2025, ha confermato questo principio, estendendolo anche all’erede del socio di fatto ritenuto responsabile dall’Agenzia delle Entrate prima del decesso. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

CassazioneContenzioso tributarioDebiti fiscali
5apr 2025
Sanzioni

Cumulo giuridico nelle sanzioni fiscali: i requisiti applicativi secondo la Cassazione

La recente Ordinanza n. 6752/2025 della Corte di Cassazione definisce con precisione i confini dell’istituto del cumulo giuridico in ambito tributario, stabilendo che questo non si applica quando il contribuente viola disposizioni diverse attraverso azioni multiple. La pronuncia chiarisce che le violazioni riguardanti l’infedele dichiarazione dei redditi e l’omessa compilazione del quadro RW costituiscono infrazioni distinte che non possono beneficiare del trattamento sanzionatorio più favorevole previsto dall’art. 12 del.

CassazioneContenzioso tributarioCumulo giuridico
5apr 2025
Corrispettivi telematici

Corrispettivi telematici inviati in ritardo: guida alle sanzioni

L’invio tardivo dei corrispettivi telematici rappresenta una delle irregolarità più frequenti nella gestione fiscale quotidiana degli esercenti. Che si tratti di un nuovo registratore di cassa configurato erroneamente o di un forfetario che ha emesso scontrini con IVA anziché operazioni fuori campo, le conseguenze sanzionatorie possono essere significative. Dal 1° settembre 2024 la disciplina ha subito importanti modifiche con l’entrata in vigore di un nuovo regime sanzionatorio più favorevole al contribuente, ma comunque tutt’altro che trascurabile.

Adempimenti fiscaliFiscoIVA
3apr 2025
Fattura elettronica

Comunicazione TD29: nuovo strumento per regolarizzare le fatture omesse o irregolari

Dal 1° aprile 2025 entra in vigore la nuova procedura digitale per segnalare all’Agenzia delle Entrate l’omessa o irregolare fatturazione tramite il codice TD29. Questa innovazione, parte della riforma fiscale, semplifica gli adempimenti per i contribuenti eliminando l’obbligo di versamento dell’IVA e mandando in soffitta la vecchia autofattura-denuncia. Il cambiamento interessa direttamente cessionari e committenti che possono ora evitare sanzioni significative attraverso una semplice comunicazione telematica.

Fattura elettronicaRiforma fiscaleSanzioni tributarie
25mar 2025
Dichiarazioni

Certificazione Unica 2025: gestione ottimale di omissioni, ritardi e correzioni

Il sistema sanzionatorio della Certificazione Unica presenta peculiarità che meritano un’analisi approfondita, soprattutto per i sostituti d’imposta che si trovano a fronteggiare scadenze molteplici e ravvicinate. La normativa prevede precisi percorsi di regolarizzazione che, se correttamente seguiti, consentono significative riduzioni delle sanzioni o, in taluni casi, il completo azzeramento delle stesse. Il commento guida alla corretta compilazione dei quadri della dichiarazione, evidenziando le criticità operative e i controlli preventivi.

Certificazione unica 2025Ravvedimento operosoSanzioni tributarie
24mar 2025
IVA

Come rimediare all’omesso versamento del saldo Iva 2024: guida e procedure

Il 17 marzo 2025 è scaduto il termine per il versamento del saldo Iva 2024 risultante dal modello Iva 2025. Quali sono le conseguenze per chi non ha rispettato tale scadenza? Analizziamo le modalità di regolarizzazione disponibili, le sanzioni applicabili e come beneficiare delle riduzioni previste dal ravvedimento operoso, alla luce delle recenti modifiche normative introdotte dalla Riforma fiscale. Il saldo Iva 2024 poteva essere legittimamente versato secondo diverse modalità.

Omesso versamentoRavvedimento operosoSanzioni tributarie
17mar 2025
Regime forfetario

Controlli fiscali sui forfettari 2019 al via: conseguenze e strategie di regolarizzazione

L’Agenzia delle Entrate ha iniziato a trasmettere gli schemi di atto di accertamento relativi all’anno fiscale 2019 ai contribuenti che hanno adottato il regime forfettario pur non rispettando i requisiti previsti dalla normativa. Il primo elemento sotto la lente d’ingrandimento è il limite di ricavi o compensi, che per il 2018 (anno precedente a quello oggetto di controllo) era fissato a 65.000 euro. Si esaminano le regole di calcolo delle soglie di ricavi, le cause di esclusione e la gestione contabile dell'eventuale passaggio al regime ordinario.

Agenzia delle EntrateControlli fiscaliIVA
15mar 2025
Sanzioni

Sanzioni omessa registrazione degli atti: ritorna il minimo

La normativa sulle sanzioni fiscali per l’omessa o tardiva registrazione degli atti immobiliari torna a prevedere un importo minimo, reintroducendo un sistema simile a quello in vigore prima delle recenti modifiche. La nuova proposta, contenuta nella bozza del Decreto Legislativo approvato preliminarmente dal Consiglio dei Ministri, stabilisce un minimo di 250 euro per l’omessa registrazione e 150 euro per i ritardi fino a 30 giorni. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

Imposta di registroRavvedimento operosoSanzioni tributarie
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