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Accertamento fiscale

Poteri istruttori e di rettifica dell'Amministrazione finanziaria: accertamento analitico, analitico-induttivo, induttivo puro e sintetico, redditometro, indagini finanziarie e ricostruzioni presuntive. Esaminiamo i termini di decadenza, l'obbligo generalizzato di contraddittorio preventivo, la motivazione dell'atto, l'onere della prova e le presunzioni legali e semplici. Ampio spazio alla difesa del contribuente, all'accertamento con adesione, all'acquiescenza e alle strategie da adottare fin dalla fase di verifica.

Tutti gli articoli di Accertamento fiscale

3ott 2025
Accertamento fiscale

Motivazione controlli fiscali e ravvedimento speciale 2026: obblighi procedurali

Le recenti modifiche normative hanno introdotto significative novità procedurali per i controlli fiscali e l’accesso ai meccanismi di ravvedimento speciale. La disciplina attuale richiede particolare attenzione nella gestione degli aspetti che potrebbero influenzare l’ammissibilità alle procedure agevolate previste per il biennio 2025-2026. Controlli fiscali più trasparenti: dal 2025 è obbligatorio indicare nel primo verbale le motivazioni specifiche dell’accesso ispettivo da parte dell’Agenzia delle Entrate.

Concordato Preventivo biennaleControlli fiscaliISA
3ott 2025
Accertamento fiscale

Crediti d’imposta spettanti e inesistenti: nuove scadenze recupero

La recente riorganizzazione della disciplina sanzionatoria, introdotta dalle modifiche di settembre 2024, ha ridefinito il perimetro applicativo delle violazioni relative ai crediti tributari. Il decreto delegato di riforma, ai sensi dell’articolo 73 del Dpr 600/1973, ha stabilito nuovi parametri per la distinzione tra crediti effettivamente maturati e quelli privi di fondamento giuridico. Le nuove regole sui crediti d’imposta distinguono tra crediti spettanti (maturati per legge) e crediti inesistenti (senza fondamento giuridico).

Credito d'impostaNormativa tributariaSanzioni tributarie
1ott 2025
Accertamento fiscale

ISA sotto soglia 8: quando diventano base per l’accertamento induttivo

Le Direzioni provinciali dell’Agenzia delle Entrate stanno mettendo a punto una prassi operativa sempre più sistematica che trasforma gli ISA e accertamento induttivo in un binomio inscindibile. Quello che emerge dalla casistica applicativa mostra come un punteggio inferiore a 8 e margini di redditività contenuti possano diventare il trampolino per verifiche sostanzialmente extracontabili. Gli ISA con punteggio inferiore a 8 spesso attivano controlli induttivi da parte dell’Agenzia delle Entrate.

Accertamento induttivoAgenzia delle EntrateControlli fiscali
27set 2025
Accertamento fiscale

Cessione quote sociali al figlio: quando diventa reato la frode fiscale

La Suprema Corte di Cassazione ha recentemente fornito un orientamento decisivo sulla configurabilità del reato di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte attraverso operazioni di cessione di quote societarie. Con la sentenza n. 29943 depositata il 29 agosto 2025, i giudici di legittimità hanno chiarito che il trasferimento di partecipazioni sociali a familiari può costituire stratagemma fraudolento quando finalizzato a eludere l’attività di recupero dell’Amministrazione finanziaria.

Reati tributari
19set 2025
Accertamento fiscale

Riscossione 2.0: l’evoluzione dei controlli sui conti correnti e fatture

Una svolta si delinea nella strategia fiscale italiana. Il sistema di riscossione tradizionale, basato su rottamazioni a ripetizione, mostra ormai chiari limiti di efficacia. I dati parlano da soli: oltre 1.270 miliardi di euro di debiti rimangono incastrati nelle maglie dell’amministrazione tributaria, accumunati dal 2000 al 2024. La Commissione tecnica, guidata dall’ex magistrato Roberto Benedetti e istituita nell’ambito della riforma fiscale, ha messo nero su bianco le nuove prospettive.

Cartelle esattorialiControlli fiscaliFattura elettronica
18set 2025
Accertamento fiscale

Fatture per operazioni inesistenti: come evitare sanzioni e reati tributari

La documentazione fiscale relativa a transazioni commerciali mai avvenute costituisce una delle problematiche più complesse nell’ambito della gestione contabile aziendale. Questi documenti – spesso definiti “fatture fantasma” – possono generare artificiosi elementi di costo o crediti IVA fittizi, compromettendo l’equilibrio della determinazione dell’imposta dovuta. La loro presenza nei sistemi contabili può configurare violazioni amministrative significative e, nei casi più gravi, veri e propri illeciti penali quando vengono utilizzate nelle dichiarazioni dei redditi.

Contabilità aziendaleIVAReati tributari
17set 2025
Accertamento fiscale

Verifiche fiscali: l’obbligo di motivazione spezza l’era dell’accesso indiscriminato

La Corte europea dei diritti dell’uomo condanna l’Italia e il legislatore risponde con l’articolo 13-bis del decreto fiscale. Dal 2 agosto 2025 ogni verifica deve essere giustificata nel dettaglio, modificando equilibri consolidati tra fisco e contribuenti. Un’analisi delle implicazioni operative e giuridiche della svolta normativa. Dal 2 agosto 2025, ogni accesso e verifica fiscale deve essere espressamente motivato (“obbligo di motivazione dettagliata”).

Riforma fiscaleStatuto del contribuenteVerifiche fiscali
15set 2025
Accertamento fiscale

Compliance Errori formali: il fisco controlla i modelli redditi 2023 (annualità 2022)

L’Agenzia delle Entrate ha avviato una sistematica attività di verifica sui modelli dichiarativi relativi al periodo d’imposta 2022, attraverso l’invio di specifiche comunicazioni di Compliance Errori formali. Questi documenti – caratterizzati dall’assenza di richieste immediate di pagamento – rappresentano un meccanismo di controllo preventivo che mira a identificare potenziali criticità nelle dichiarazioni dei redditi prima che queste possano generare problematiche fiscali negli anni successivi.

Agenzia delle EntrateCompliance fiscaleDichiarazione integrativa
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