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Sopravvenienze attive

Analisi delle sopravvenienze attive da rinuncia a crediti, esdebitamento e trasferimenti d’impresa, con attenzione a contabilità, imposizione, IRAP, utili e Cassazione.

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22apr 2025
Fisco

Rinuncia ai dividendi: profili fiscali tra interpelli e sentenze

L’interpello n. 59/E/2025 riapre il dibattito sulla rinuncia ai dividendi già deliberati e le relative conseguenze tributarie, evidenziando un contrasto interpretativo tra Agenzia delle Entrate e Corte di Cassazione. La questione investe sia le società sia i soci, con rilevanti implicazioni dichiarative per l’anno d’imposta 2024. La rinuncia al dividendo rappresenta un atto unilaterale recettizio mediante il quale il socio, creditore della società, rinuncia volontariamente al proprio diritto.

Sopravvenienze attive
28mar 2025
Contabilità

Indennizzi e risarcimenti danni nel bilancio: quadro completo normativo-fiscale

Il trattamento contabile e fiscale dei risarcimenti danni rappresenta un ambito particolarmente delicato per le imprese, che richiede un’attenta valutazione di molteplici variabili interconnesse. La gestione di queste poste contabili implica necessariamente un coordinamento tra principi contabili nazionali e disposizioni fiscali, con numerose insidie per chi non possiede un quadro completo della materia. L’analisi che segue fornisce una panoramica esaustiva degli aspetti cruciali da considerare nella corretta impostazione dei risarcimenti in bilancio.

Beni strumentaliCompetenza fiscalePrincipi contabili
20feb 2025
IRES

Quando la mancata contabilizzazione di un pagamento non genera una sopravvenienza attiva

La Corte di Cassazione, con l’ordinanza n. 3615 del 12 febbraio 2025, ha chiarito un principio di fondamentale importanza in ambito fiscale e contabile: la mancata registrazione di un pagamento in favore di un fornitore non può essere qualificata come sopravvenienza attiva ai fini della tassazione. L’Agenzia delle Entrate, nel caso analizzato, aveva contestato a un contribuente la mancata contabilizzazione di pagamenti per un importo rilevante e aveva proceduto a tassare tale somma come sopravvenienza attiva.

CassazioneDiritto tributarioFiscalità d'impresa
12feb 2025
Professionisti

Contratti di leasing immobiliare per i professionisti: la riforma fiscale rivoluziona il trattamento fiscale

La riforma fiscale introdotta con il decreto legislativo n. 192/2024 ha portato importanti novità nel regime dei redditi da lavoro autonomo. Tra i cambiamenti più significativi, spicca l’estensione del principio di onnicomprensività, che include ora nel reddito derivante dall’esercizio di arti e professioni anche le sopravvenienze attive e passive. Questo approccio, già consolidato nella disciplina dei redditi d’impresa, modifica profondamente il trattamento fiscale di alcune transazioni, in particolare quelle legate ai contratti di leasing immobiliare.

Lavoro autonomoLeasing immobiliareNormativa fiscale
17dic 2024
IRES

Decreto IRPEF IRES: semplificazione del reddito d’impresa e riduzione del doppio binario

Con il recente decreto attuativo della delega fiscale, vengono introdotte modifiche di grande rilievo nella gestione del reddito d’impresa. Al centro della riforma, illustrata negli articoli 8 e 9, si colloca l’obiettivo di eliminare il cosiddetto “doppio binario”, ovvero le discrepanze tra i valori contabili e fiscali. Questa misura mira a semplificare le procedure e a uniformare i criteri di valutazione, intervenendo su aspetti essenziali quali le sopravvenienze attive, i lavori in corso su ordinazione e le differenze di cambio.

IRESIRPEFReddito d'impresa
15nov 2024
Procedure concorsuali

Piani di risanamento con sopravvenienze attive detassate solo se pubblicati nel Registro delle imprese

L’Agenzia delle Entrate ha fornito importanti chiarimenti sul trattamento fiscale delle sopravvenienze attive derivanti dalla riduzione dei debiti nei piani attestati di risanamento, attraverso la recente risposta all’interpello n. 222. Questo documento rappresenta una svolta significativa per le imprese che si trovano in situazioni di difficoltà finanziaria, offrendo loro concrete possibilità di recupero attraverso un regime fiscale agevolato.

Agenzia delle EntrateDeducibilità fiscaleRegistro imprese