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Agenzia delle Entrate

Circolari, provvedimenti e servizi dell’Agenzia delle Entrate su dichiarazioni, controlli, corrispettivi, concordato, crisi d’impresa e regimi per enti e società.

Tutti gli articoli di Agenzia delle Entrate

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5apr 2025
Agevolazioni Fiscali

Compensazione crediti fiscali F24: guida completa alle regole 2025

La compensazione dei crediti fiscali tramite modello F24 rappresenta uno strumento essenziale nella gestione tributaria di professionisti e imprese. Questo meccanismo consente di utilizzare posizioni creditorie per ridurre o azzerare debiti fiscali, seguendo un articolato sistema di regole, limiti e procedure. Il quadro operativo definisce i requisiti di accesso al beneficio, i criteri di perizia tecnica asseverata e i vincoli di non cumulabilità.

Agenzia delle EntrateCompensazioni FiscaliCrediti fiscali
5apr 2025
Dichiarazioni

Il quadro LM del regime forfetario si adegua alla nuova classificazione ATECO

L’Agenzia delle Entrate ha approvato i modelli Redditi 2025 per l’anno d’imposta 2024 con rilevanti novità per i contribuenti forfetari. Il quadro LM, in particolare, presenta modifiche sostanziali per adattarsi al nuovo sistema di classificazione ATECO 2025 e al concordato preventivo biennale (CPB). La sezione III del quadro LM introduce nuovi campi e righi specifici, mentre scompare la possibilità di esprimere adesione al concordato, in linea con il decreto correttivo del 13 marzo 2025 che chiude la fase sperimentale del concordato preventivo.

Agenzia delle EntrateConcordato Preventivo biennaleDichiarazione dei redditi
3apr 2025
IRPEF

Detrazione veicoli disabili: come gestire la permuta dell’usato

L’Agenzia delle Entrate, con la risoluzione n. 11/E del 7 febbraio 2025, ha fornito un’interpretazione fondamentale sul trattamento fiscale dell’acquisto di veicoli per persone con disabilità nei casi di contestuale vendita di un veicolo usato. La precisazione chiarisce definitivamente un dubbio operativo che da tempo affliggeva contribuenti, professionisti e concessionari: come considerare, ai fini della detrazione fiscale, la parte di prezzo “pagata” attraverso la cessione di un veicolo usato al concessionario.

Agenzia delle EntrateDetrazioni fiscaliTracciabilità dei pagamenti
3apr 2025
Dichiarazione IVA

Dichiarazione IVA 2025: software aggiornato per i nuovi codici ATECO

L’Agenzia delle Entrate ha rilasciato la versione 1.0.2 del software di compilazione della dichiarazione IVA 2025, aggiornato per gestire la nuova classificazione ATECO 2025 in vigore dal 1° aprile. L’intervento introduce la possibilità di inserire i nuovi codici attività nel quadro VA attraverso l’attivazione di un’apposita casella nel frontespizio. L’aggiornamento riguarda anche il modello IVA TR per la richiesta di rimborso o compensazione del credito IVA trimestrale.

Adempimenti IVAAgenzia delle EntrateATECO 2025
1apr 2025
Holding

Holding familiari e passaggi generazionali: la nuova posizione del MEF

Il Ministero dell’Economia e delle Finanze ha finalmente chiarito i confini dell’abuso del diritto nelle operazioni di riorganizzazione aziendale, con particolare riferimento alle holding familiari e ai passaggi generazionali. A dieci anni dall’introduzione dell’articolo 10-bis nello Statuto del contribuente, il MEF delinea quando una ristrutturazione societaria rappresenta un’operazione legittima e quando invece configura un’elusione fiscale priva di sostanza economica.

Abuso del dirittoAgenzia delle EntrateFiscalità d'impresa
31mar 2025
Corrispettivi telematici

Nuovo sistema di trasmissione dei dati POS all’Agenzia delle Entrate: cambiamenti dal 2026

L’Agenzia delle Entrate ha recentemente aggiornato le modalità di comunicazione dei dati POS con il provvedimento Prot. n. 142285/2025 del 21 marzo. Questo intervento ridefinisce completamente il sistema di trasmissione delle informazioni relative ai pagamenti elettronici, introducendo l’utilizzo del Sistema di Interscambio (S.d.I.) al posto di PagoPA. Le nuove regole entreranno in vigore dal 1° gennaio 2026, sostituendo quanto previsto dal precedente provvedimento del 30 giugno 2022.

Adempimenti fiscaliAgenzia delle EntratePagamenti elettronici
31mar 2025
ATECO 2025

Nuova Classificazione ATECO 2025 partite IVA dal 1 aprile 2025: cosa fare

La nuova classificazione ATECO 2025 entrerà in vigore il prossimo 1° aprile, introducendo cambiamenti significativi nel sistema di codifica delle attività economiche per tutte le partite IVA. Questo aggiornamento, sviluppato dall’ISTAT, sostituirà integralmente la precedente versione “ATECO 2007 – Aggiornamento 2022” e comporterà modifiche nella struttura dei codici, nei titoli e nei contenuti delle categorie. Il processo di riclassificazione sarà eseguito automaticamente dagli enti preposti, senza richiedere azioni immediate da parte dei contribuenti.

Adempimenti fiscaliAgenzia delle EntrateATECO 2025
31mar 2025
Locazione immobili

Cedolare Secca e Imprese: Il MEF Esclude l’Applicazione

Il Ministero dell’Economia e delle Finanze ha recentemente chiarito che il regime fiscale della cedolare secca non può essere applicato ai contratti di locazione abitativa quando il conduttore opera nell’ambito di un’attività imprenditoriale o professionale. Questa posizione, espressa nella Risposta a interrogazione parlamentare n. 5-03773 del 26 marzo 2025, riafferma l’interpretazione restrittiva della normativa, nonostante una recente sentenza della Cassazione avesse aperto uno spiraglio in direzione opposta.

Agenzia delle EntrateCassazioneCedolare secca
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