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Imposta sul reddito delle societa: determinazione del reddito d'impresa a partire dall'utile di bilancio, variazioni in aumento e in diminuzione, principio di derivazione rafforzata per i soggetti OIC. Analizziamo ammortamenti, interessi passivi e ROL, valutazione delle rimanenze, perdite riportabili, ACE e agevolazioni, consolidato fiscale e trasparenza. Guide al calcolo dell'imposta, agli acconti e ai versamenti, con le principali novita normative di ciascun periodo d'imposta.

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13mar 2025
IRES

Correzione degli errori contabili e il principio di derivazione rafforzata

La Legge di Bilancio 2023 ha introdotto importanti novità in materia di correzione degli errori contabili, modificando parzialmente quanto già stabilito dal Decreto Semplificazioni. La nuova normativa interviene sul riconoscimento fiscale delle correzioni apportate in bilancio, consentendo, a determinate condizioni, di evitare la presentazione di dichiarazioni integrative per gli errori corretti. Il commento guida alla corretta compilazione dei quadri della dichiarazione, evidenziando le criticità operative e i controlli preventivi.

BilancioDerivazione rafforzataDichiarazione integrativa
28feb 2025
IRES

Cessione pro-soluto dei crediti: quando si configura una perdita su crediti o minusvalenza

La recente ordinanza della Cassazione n. 4223 del 18 febbraio 2025 ha riacceso il dibattito sulla corretta qualificazione fiscale delle operazioni di cessione di crediti pro-soluto a un prezzo inferiore al loro valore nominale. La questione centrale è se tale differenziale negativo debba essere considerato una minusvalenza ai sensi dell’art. 101, comma 1 del TUIR, oppure una perdita su crediti secondo quanto previsto dall’art. 101, comma 5. La distinzione non è meramente teorica, ma comporta importanti conseguenze pratiche sul piano della deducibilità fiscale.

CassazioneCessione pro solutoDeducibilità fiscale
20feb 2025
IRES

Quando la mancata contabilizzazione di un pagamento non genera una sopravvenienza attiva

La Corte di Cassazione, con l’ordinanza n. 3615 del 12 febbraio 2025, ha chiarito un principio di fondamentale importanza in ambito fiscale e contabile: la mancata registrazione di un pagamento in favore di un fornitore non può essere qualificata come sopravvenienza attiva ai fini della tassazione. L’Agenzia delle Entrate, nel caso analizzato, aveva contestato a un contribuente la mancata contabilizzazione di pagamenti per un importo rilevante e aveva proceduto a tassare tale somma come sopravvenienza attiva.

CassazioneDiritto tributarioFiscalità d'impresa
14feb 2025
IRES

Spese di rappresentanza 2025: guida alle nuove regole fiscali

Con la Legge di Bilancio 2025 vengono introdotte modifiche significative alla deducibilità delle spese di rappresentanza, che riguardano non solo i limiti e i criteri di inerenza, ma anche un nuovo obbligo di tracciabilità dei pagamenti. Queste novità mirano a rafforzare la trasparenza fiscale e a contrastare l’evasione, ma richiedono alle imprese di adeguarsi rapidamente a nuove modalità operative. Il commento guida alla corretta compilazione dei quadri della dichiarazione, evidenziando le criticità operative e i controlli preventivi.

Deducibilità fiscaleLegge di bilancio 2025Professionisti
27gen 2025
Agevolazioni Fiscali

IRES premiale: Distribuire le riserve precedenti al 2024 non intralcia l’agevolazione

La Legge di Bilancio ha introdotto un’opportunità fiscale per le imprese che decidono di accantonare almeno l’80% degli utili dell’esercizio 2024 in una riserva speciale, ottenendo un’aliquota Ires ridotta. Sin dalla pubblicazione della norma ci si è domandati se distribuire adesso le riserve accumulate fino al 2023 potesse configurare un comportamento elusivo. Il quadro operativo definisce i requisiti di accesso al beneficio, i criteri di perizia tecnica asseverata e i vincoli di non cumulabilità.

Agevolazioni fiscaliBilancioFisco
13gen 2025
IRES

IRES premiale: come tutelare il beneficio e far crescere il patrimonio aziendale

Negli ultimi provvedimenti di legge è emersa una nuova agevolazione sull’IRES che premia le imprese intenzionate a rafforzare la propria struttura finanziaria. Nel concreto, si applica un’aliquota ridotta su parte del reddito fiscale 2024, purché venga creata una riserva speciale a difesa del patrimonio e degli investimenti. Tuttavia, il vantaggio può venire meno se questa riserva viene meno o non viene adeguatamente ripristinata entro il 2026.

BilancioContabilitàFisco
7gen 2025
IRES

IRES Premiale 20%: Come Utilizzare gli Utili 2023 e 2024 per Ottenere l’Agevolazione

L’introduzione dell’IRES premiale al 20% ha aperto diversi interrogativi per chi desidera sfruttare questo beneficio, introdotto dalla Legge di Bilancio 2025 con l’intento di premiare chi reinveste gli utili in attività innovative e si impegna a rafforzare la propria forza lavoro. Il commento guida alla corretta compilazione dei quadri della dichiarazione, evidenziando le criticità operative e i controlli preventivi.

IRES premialeLegge di bilancio 2025Transizione 4.0
18dic 2024
IRES

Riforma IRPEF IRES in Gazzetta Ufficiale: le principali novità

La recente pubblicazione del D.Lgs. 192/2024, insieme ai decreti collegati alla riforma fiscale, preannuncia importanti cambiamenti nel panorama tributario italiano. IRPEF e IRES subiscono una profonda revisione, con effetti concreti a partire dal 31 dicembre 2024, benché molte regole entreranno in vigore con tempistiche differenziate. Il commento guida alla corretta compilazione dei quadri della dichiarazione, evidenziando le criticità operative e i controlli preventivi.

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