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Accertamento fiscale

Poteri istruttori e di rettifica dell'Amministrazione finanziaria: accertamento analitico, analitico-induttivo, induttivo puro e sintetico, redditometro, indagini finanziarie e ricostruzioni presuntive. Esaminiamo i termini di decadenza, l'obbligo generalizzato di contraddittorio preventivo, la motivazione dell'atto, l'onere della prova e le presunzioni legali e semplici. Ampio spazio alla difesa del contribuente, all'accertamento con adesione, all'acquiescenza e alle strategie da adottare fin dalla fase di verifica.

Tutti gli articoli di Accertamento fiscale

29mag 2026
Accertamento fiscale

Scorporo IVA accertamenti bancari: la Cassazione dice no

Con la sentenza n. 16155, depositata il 25 maggio 2026, la Cassazione chiude definitivamente la porta allo scorporo dell’IVA dai maggiori ricavi accertati tramite indagini finanziarie, almeno quando il contribuente può esercitare la rivalsa sul cessionario ai sensi dell’art. 60, comma 7, del DPR 633/1972. Il ragionamento si fonda sul test della Corte di Giustizia UE (causa C-521/19): lo scorporo spetta solo se vengono meno entrambi i requisiti di neutralità, ovvero la possibilità di rivalsa e il diritto alla detrazione.

Accertamento induttivoCassazioneDetrazioni fiscali
18mag 2026
Accertamento fiscale

Lettere compliance aiuti di Stato 2022: come regolarizzare gli errori

L’Agenzia delle Entrate ha avviato, con il provvedimento del 14 maggio 2026 (prot. n. 143075/2026), una nuova campagna di comunicazioni di compliance rivolta ai contribuenti che nelle dichiarazioni Redditi, IRAP e 770 per il periodo d’imposta 2022 hanno indicato dati errati o incoerenti nel prospetto “Aiuti di Stato”, impedendo così la corretta iscrizione nei registri RNA, SIAN e SIPA. Non si tratta di avvisi isolati: è il secondo ciclo consecutivo di questa tipologia di controllo, dopo quello avviato nel giugno 2025 per il periodo d’imposta 2021.

Accertamento fiscale
12mag 2026
Accertamento fiscale

Accertamento tributario: più certezza su rettifiche e presunzioni

La riforma dell’accertamento fiscale resta incompleta su tre fronti molto concreti: componenti pluriennali, rettifiche fondate sul valore normale e presunzione di distribuzione degli utili nelle società a ristretta base. Il documento diffuso da Consiglio nazionale e Fondazione nazionale di ricerca dei commercialisti chiede di attuare davvero l’art. 17 della legge delega n. 111/2023. La guida esamina i limiti temporali dell'azione accertatrice, i presupposti di novità dell'atto e le strategie difensive per il contribuente.

Accertamento fiscaleCNDCECContenzioso tributario
5mag 2026
Accertamento fiscale

Costi forfetari indagini finanziarie: stop all’estensione automatica

La Corte di Cassazione, con la pronuncia n. 11347 del 27 aprile 2026, rimette ordine in un dibattito che si era fatto sempre più intricato: il riconoscimento forfetario dei costi negli accertamenti presuntivi non è una regola universale. Nasce dentro la meccanica specifica delle indagini finanziarie, ancorata all’art. 32 del D.P.R. n. 600/1973 e alla lettura costituzionalmente orientata offerta dalla Corte Costituzionale con la sentenza n. 10 del 2023 – lettura poi tradotta in principio operativo dalla Cassazione n. 6874/2023.

Accertamento fiscaleIndagini finanziariePresunzioni fiscali
29apr 2026
Accertamento fiscale

Visto di conformità infedele: irregolarità formale, credito IVA al sicuro

Con l’ordinanza n. 4917 del 5 marzo 2026 la Corte di Cassazione ribadisce che il visto di conformità apposto in modo carente da un professionista abilitato costituisce una violazione meramente formale: l’Agenzia delle entrate non può recuperare automaticamente il credito IVA compensato, ma deve procedere con un accertamento sostanziale sull’effettiva esistenza del credito. La distinzione è netta rispetto ai casi di visto omesso o firmato da soggetto non abilitato, che invece legittimano il recupero diretto.

Cassazione tributariaVisto di conformità
23apr 2026
Accertamento fiscale

Punteggi ISA 2025: con voto 6 scattano i controlli del fisco

Con il provvedimento n. 123160 del 22 aprile 2026, l’Agenzia delle Entrate ha fissato in via stabile – per il periodo d’imposta 2025 e per quelli successivi – le soglie di punteggio ISA che determinano l’accesso al regime premiale o, al contrario, l’inclusione nelle strategie di controllo dell’amministrazione finanziaria. Chi non supera il 6 rischia di finire nelle liste di priorità di Agenzia delle Entrate e Guardia di Finanza. Chi invece supera le soglie dell’8, dell’8,5 o del 9 ottiene benefici concreti.

Accertamento fiscaleAgenzia delle EntrateConcordato Preventivo biennale
8apr 2026
Accertamento fiscale

Partite IVA apri e chiudi: il fisco ora insegue anche i terzi

Le partite IVA “apri e chiudi” rappresentano uno dei fenomeni di frode IVA più insidiosi nel tessuto economico italiano: soggetti che aprono una posizione fiscale, emettono fatture per operazioni inesistenti, incassano l’imposta e spariscono prima che il fisco possa intervenire. Il 2025 ha segnato una svolta quantitativa: l’Agenzia delle Entrate, in sinergia con la Guardia di Finanza, ha disposto la cessazione d’ufficio di oltre 12.000 posizioni fittizie, il doppio rispetto all’anno precedente.

Agenzia delle EntrateControlli fiscaliDetrazione IVA
7apr 2026
Accertamento fiscale

Accertamento soci società cancellata: la Cassazione fa chiarezza

La vicenda da cui nasce la pronuncia riguarda un accertamento induttivo su presunti ricavi non dichiarati, risalente a un periodo in cui la società era ancora operativa – prima del fallimento e prima della cancellazione. L’ufficio aveva contestato la mancata emersione di utili, imputandone la quota ai soci come redditi di capitale. Il giudice di merito aveva ritenuto che l’invalidità dell’atto contro la società travolgesse, per effetto di trascinamento, anche quello personale dei soci.

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