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Accertamento fiscale

Poteri istruttori e di rettifica dell'Amministrazione finanziaria: accertamento analitico, analitico-induttivo, induttivo puro e sintetico, redditometro, indagini finanziarie e ricostruzioni presuntive. Esaminiamo i termini di decadenza, l'obbligo generalizzato di contraddittorio preventivo, la motivazione dell'atto, l'onere della prova e le presunzioni legali e semplici. Ampio spazio alla difesa del contribuente, all'accertamento con adesione, all'acquiescenza e alle strategie da adottare fin dalla fase di verifica.

Tutti gli articoli di Accertamento fiscale

2apr 2026
Accertamento fiscale

Indagini bancarie sui conti dei familiari: la Cassazione scopre le carte

Con l’ordinanza n. 5971 del 17 marzo 2026, la Corte di Cassazione ha chiuso definitivamente – dopo oltre quindici anni e un lungo percorso processuale – la vicenda di un’avvocatessa che aveva utilizzato sistematicamente i conti correnti della madre per gestire i flussi finanziari della propria attività professionale. La guida esamina i limiti temporali dell'azione accertatrice, i presupposti di novità dell'atto e le strategie difensive per il contribuente.

Accertamento fiscaleCassazione tributariaIndagini bancarie
30mar 2026
Accertamento fiscale

Responsabilità del commercialista: Carbone rassicura la categoria

Napoli, nella seconda giornata del 63° Congresso UNGDCEC intitolato “Prova d’Intesa”, il direttore dell’Agenzia delle Entrate Vincenzo Carbone ha preso la parola per mettere un punto fermo su una questione che aveva agitato la categoria nelle settimane precedenti: l’ordinanza n. 5635 del 12 marzo 2026 della Cassazione, che aveva aperto alla possibilità di sanzionare in concorso – ai sensi dell’art. 9 del D.Lgs. n. 472/1997 – il professionista che trasmette telematicamente una dichiarazione dei redditi senza averla materialmente predisposta.

Agenzia delle EntrateCassazioneCNDCEC
24mar 2026
Accertamento fiscale

Indagini bancarie: limiti e tutele dopo la sentenza della corte EDU

Quando il Fisco mette sotto la lente i movimenti bancari di un contribuente, parte già avvantaggiato grazie a presunzioni legali che spostano l’onere della prova su chi è controllato. Ma qualcosa sta cambiando. La sentenza della Corte europea dei diritti dell’uomo dell’8 gennaio 2026 – nel caso Ferrieri e Bonassisa contro Italia – ha fotografato con durezza le lacune strutturali del sistema italiano: accesso ai dati bancari senza criteri certi, nessun controllo giurisdizionale preventivo, assenza di trasparenza nella cooperazione internazionale tra autorità fiscali.

Accertamento fiscale
24mar 2026
Accertamento fiscale

Controlli fiscali Superbonus su margini e polizze dei tecnici

Con l’avvio sistematico delle verifiche fiscali sulle pratiche legate al Superbonus 110%, sta emergendo un quadro più complicato di quanto molti si aspettassero. Fino a qualche mese fa il timore principale riguardava i lavori mai eseguiti o le asseverazioni palesemente false. Adesso, invece, l’Agenzia delle Entrate sembra aver alzato l’asticella su due fronti distinti ma collegati: da un lato, la sostenibilità economica delle operazioni condotte tramite general contractor; dall’altro, la reale capienza delle polizze professionali stipulate dai tecnici asseveratori.

Agenzia delle EntrateCessione del creditoGeneral contractor
16mar 2026
Accertamento fiscale

Valori bollati in contanti: senza tracciabilità niente riduzione accertamenti

L’Agenzia delle entrate, con la risposta n. 77 del 12 marzo 2026, ha chiarito che il pagamento in contanti di valori bollati per importi superiori a 500 euro impedisce l’accesso alla riduzione biennale dei termini di accertamento prevista dall’art. 3 del D.Lgs. 127/2015.l chiarimento assume rilievo pratico perché esclude che la non rilevanza IVA dell’acquisto di valori bollati possa sottrarre tale esborso al requisito della tracciabilità. L’Agenzia delle Entrate, con la risposta n. 77 del 12 marzo 2026, ha stabilito un principio inequivocabile.

Accertamento fiscaleAgenzia delle EntrateCorrispettivi telematici
11mar 2026
Accertamento fiscale

Verifica fiscale: la sanzione impropria tra Cassazione e Consulta

Quando il fisco chiede documenti al contribuente, deve dirgli esattamente cosa vuole, entro quando, e cosa succede se non risponde. Sembra quasi ovvio, ma non lo è affatto. La Cassazione, con la sentenza n. 3498 dell’11 febbraio 2026, è tornata a fare chiarezza su un meccanismo che da anni divide dottrina e giurisprudenza: la cosiddetta sanzione impropria, cioè il divieto di usare in giudizio i documenti che il contribuente non ha consegnato durante la fase di verifica.

Accertamento fiscaleAgenzia delle EntrateVerifiche fiscali
6mar 2026
Accertamento fiscale

Accessi fiscali nei locali promiscui – nuova condanna CEDU e criticità ancora aperte

Con la sentenza del 5 marzo 2026 nella causa Edilsud 2014 S.r.l.s. e Ferreri c. Italia, la Corte europea dei diritti dell’uomo censura per la quarta volta in dodici mesi il sistema italiano delle verifiche fiscali. La guida esamina i limiti temporali dell'azione accertatrice, i presupposti di novità dell'atto e le strategie difensive per il contribuente.

DPR 633/1972Guardia di FinanzaStatuto del contribuente
6mar 2026
Accertamento fiscale

Accessi Guardia di finanza in azienda: motivazione rafforzata e principio di proporzionalità

Le regole sugli accessi della Guardia di finanza presso le sedi dei contribuenti sono cambiate. Il principio di proporzionalità entra espressamente nell’art. 12 dello Statuto del contribuente, la motivazione degli atti di autorizzazione diventa obbligo sostanziale e le visite in loco devono essere davvero necessarie. L’art. 13-bis del D.L. 84/2025, inserito in sede di conversione dalla L. 108/2025, ha ridisegnato il quadro procedurale degli accessi fiscali in risposta alla condanna dell’Italia da parte della Corte europea dei diritti dell’uomo.

Diritti del contribuenteDL 84/2025Guardia di Finanza
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