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Accertamento fiscale

Poteri istruttori e di rettifica dell'Amministrazione finanziaria: accertamento analitico, analitico-induttivo, induttivo puro e sintetico, redditometro, indagini finanziarie e ricostruzioni presuntive. Esaminiamo i termini di decadenza, l'obbligo generalizzato di contraddittorio preventivo, la motivazione dell'atto, l'onere della prova e le presunzioni legali e semplici. Ampio spazio alla difesa del contribuente, all'accertamento con adesione, all'acquiescenza e alle strategie da adottare fin dalla fase di verifica.

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Tutti gli articoli di Accertamento fiscale

30set 2025
Spese di rappresentanza

Spese promozionali: quando diventano rappresentanza per il fisco

La Suprema Corte ha tracciato una linea netta nella classificazione fiscale delle erogazioni promozionali aziendali. Con la pronuncia del 13 settembre 2025, numero 25143, i giudici di legittimità hanno respinto l’appello di un’impresa che rivendicava la natura pubblicitaria – e quindi la piena deducibilità – di diverse iniziative commerciali. La Cassazione, con sent. n. 25143/2025, ha ribadito che non è sufficiente il semplice intento promozionale per qualificare una spesa come pubblicitaria e deducibile integralmente.

CassazioneDeducibilità fiscaleTUIR
27set 2025
Riscossione

Cartella esattoriale semplificata dopo accertamento con adesione

La Suprema Corte torna sul tema dell’obbligo di motivazione nelle cartelle derivanti da mancato pagamento rateale, stabilendo criteri più chiari per l’Amministrazione finanziaria. Una recente pronuncia della Cassazione – l’ordinanza n. 24715/2025 depositata il 7 settembre – ha definito i parametri per la validità degli atti esattoriali quando si verifichi l’inadempimento delle rate concordate nell’accertamento con adesione. L’orientamento giurisprudenziale emerso appare significativo per la pratica professionale.

Accertamento con adesioneCartelle esattorialiCassazione tributaria
24set 2025
Autotutela

Accesso in casa verifica fiscale: servono prove concrete secondo la Cassazione

La Suprema Corte stabilisce regole più stringenti per le verifiche in casa. Non basta più l’autorizzazione formale del PM: occorrono elementi sostanziali che giustifichino l’intrusione nel domicilio del contribuente. Una decisione che ridefinisce l’equilibrio tra diritti del cittadino e poteri dell’amministrazione finanziaria. Per l’accesso in casa ai fini fiscali non basta più la sola autorizzazione formale del PM: la Cassazione richiede gravi indizi concreti e sostanziali di violazioni tributarie.

CassazioneDiritti del contribuenteVerifiche fiscali
24set 2025
Rottamazione quinques

Rottamazione quinquies: la proposta di pace fiscale con ingresso del 5% sul debito

Il panorama della riscossione tributaria italiana potrebbe essere interessato da un’ulteriore fase di riorganizzazione con la proposta di rottamazione quinquies, una misura progettuale che prevede condizioni più flessibili rispetto alle precedenti definizioni agevolate. Il disegno di legge AS 1375, attualmente in discussione presso la Commissione Finanze del Senato, introduce elementi innovativi come l’importo di ingresso del 5% sul debito per i carichi più rilevanti e un sistema di rate costanti distribuito su 10 anni.

Cartelle esattorialiPace fiscaleRottamazione quinquies
23set 2025
Riscossione

Riscossione fiscale: controlli su conti correnti nel mirino dell’Agenzia, stop di Giorgetti

Il dibattito sulla gestione dell’enorme ammontare di debiti tributari non riscossi – si parla di 1.270 miliardi di euro accumulati dal 2000 al 2024 – ha assunto contorni sempre più definiti. La Commissione tecnica istituita per affrontare il “magazzino” dei crediti inesigibili ha elaborato proposte che vanno ben oltre una semplice nuova sanatoria. Secondo quanto emerso dall’analisi condotta dai tecnici del Ministero dell’Economia, l’approccio tradizionale basato esclusivamente sulle definizioni agevolate mostra evidenti limiti strutturali.

Cartelle esattorialiFattura elettronicaRottamazione quinquies
22set 2025
Rottamazione quinques

Rottamazione quinquies: nuove prospettive per chi ha già aderito alla pace fiscale

Il dibattito sulla rottamazione quinquies si arricchisce di nuovi elementi. Tra le valutazioni in corso emerge la possibilità di estendere l’accesso anche a coloro che hanno già beneficiato di precedenti definizioni agevolate. Una prospettiva che – se confermata – potrebbe interessare milioni di contribuenti italiani già coinvolti in passato nei meccanismi di sanatoria fiscale. Le dichiarazioni del vicepremier Matteo Salvini durante la trasmissione televisiva Porta a Porta del 18 settembre hanno riacceso l’attenzione su questa tematica.

Cartelle esattorialiDefinizione agevolataLegge di Bilancio 2026
19set 2025
Accertamento fiscale

Riscossione 2.0: l’evoluzione dei controlli sui conti correnti e fatture

Una svolta si delinea nella strategia fiscale italiana. Il sistema di riscossione tradizionale, basato su rottamazioni a ripetizione, mostra ormai chiari limiti di efficacia. I dati parlano da soli: oltre 1.270 miliardi di euro di debiti rimangono incastrati nelle maglie dell’amministrazione tributaria, accumunati dal 2000 al 2024. La Commissione tecnica, guidata dall’ex magistrato Roberto Benedetti e istituita nell’ambito della riforma fiscale, ha messo nero su bianco le nuove prospettive.

Cartelle esattorialiControlli fiscaliFattura elettronica
12set 2025
Professionisti

Fisco stringe sui professionisti: pignoramenti diretti sui clienti

L’Agenzia delle Entrate-Riscossione sta applicando con crescente frequenza una procedura fino a poco tempo fa rimasta inattuata: il pignoramento presso terzi secondo l’art. 72-bis del D.P.R. 602/1973. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

Agenzia delle Entrate-RiscossionePignoramento presso terziProfessionisti
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