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Accertamento fiscale

Poteri istruttori e di rettifica dell'Amministrazione finanziaria: accertamento analitico, analitico-induttivo, induttivo puro e sintetico, redditometro, indagini finanziarie e ricostruzioni presuntive. Esaminiamo i termini di decadenza, l'obbligo generalizzato di contraddittorio preventivo, la motivazione dell'atto, l'onere della prova e le presunzioni legali e semplici. Ampio spazio alla difesa del contribuente, all'accertamento con adesione, all'acquiescenza e alle strategie da adottare fin dalla fase di verifica.

Tutti gli articoli di Accertamento fiscale

14apr 2025
Accertamento fiscale

Formazione certificatori del rischio fiscale TCF: fissati i requisiti e criteri di esenzione

Il protocollo d’intesa siglato tra commercialisti, avvocati ed enti istituzionali definisce il percorso per l’iscrizione all’elenco dei certificatori del Tax Control Framework. Il documento stabilisce un iter formativo da 80 ore e identifica specifiche casistiche di esenzione per i professionisti con esperienza consolidata nel settore. L’accordo rappresenta un passo fondamentale verso l’implementazione del regime di adempimento collaborativo tra fisco e grandi imprese.

Accertamento fiscale
4apr 2025
Accertamento fiscale

Evasometro fiscale: il nuovo strumento della Guardia di Finanza

La Guardia di Finanza ha annunciato l’implementazione di un innovativo sistema di monitoraggio fiscale denominato “evasometro”. Questo strumento funzionerà come un vero e proprio termometro per misurare il livello di rischio evasivo dei contribuenti con elevati debiti fiscali. Il sistema, illustrato dal generale Luigi Vinciguerra durante un’audizione in commissione finanze del Senato, utilizzerà indicatori specifici per attribuire un indice di rischio ai soggetti monitorati, consentendo interventi mirati ed efficaci per contrastare l’evasione.

Debiti fiscaliEvasione fiscaleFrodi fiscali
25mar 2025
Accertamento fiscale

Sospensione Covid di 85 giorni: la CGT di Milano ridefinisce il perimetro temporale

La recente sentenza della Corte di Giustizia Tributaria di Primo Grado di Milano segna un punto di svolta nell’interpretazione della proroga dei termini di accertamento legata all’emergenza pandemica. Con la pronuncia n. 1234/2025 del 14 marzo 2025, i giudici milanesi hanno stabilito che la sospensione di 85 giorni dei termini di accertamento fiscale è applicabile esclusivamente alle annualità d’imposta in scadenza nel 2020, ponendosi in netto contrasto con l’orientamento della Corte di Cassazione.

Accertamento fiscaleContenzioso tributarioDecadenza accertamento
24mar 2025
Accertamento fiscale

Responsabilità amministratori: i debiti restano in capo alla società

La recente sentenza della Corte di Giustizia Tributaria della Lombardia segna un punto di svolta nella disciplina della responsabilità tributaria. Con la pronuncia n. 1300/2025, i giudici tributari hanno chiarito definitivamente che la responsabilità patrimoniale per i debiti societari non si trasferisce automaticamente agli amministratori, ponendo un freno agli abusi fiscali frequentemente perpetrati dall’Agenzia delle Entrate. La separazione tra patrimonio societario e personale La decisione ribadisce un principio fondamentale del diritto tributario.

Accertamento fiscaleResponsabilità amministratori
22mar 2025
Accertamento fiscale

Ispezioni fiscali sproporzionate: la riforma recepisce le osservazioni della CEDU

Il disegno di legge AS 1376, attualmente all’esame del Senato, rappresenta un significativo passo avanti nell’adeguamento della normativa italiana alle indicazioni fornite dalla Corte europea dei diritti dell’uomo nella sentenza del 6 febbraio 2025. La riforma interviene sulle modalità di esecuzione degli accessi, ispezioni e verifiche fiscali, con particolare attenzione alla tutela del domicilio, delle libertà personali e della privacy dei contribuenti.

Diritti del contribuenteVerifiche fiscali
20mar 2025
Accertamento fiscale

La stima anticipata dei costi correlati ai ricavi: chiarimenti dalla Cassazione

La recente ordinanza n. 2391/2025 della Corte di Cassazione ha fornito preziosi chiarimenti sul principio di competenza fiscale e sulla corretta imputazione temporale dei costi correlati ai ricavi. Quando un’impresa realizza ricavi in un determinato esercizio ma sostiene i costi correlati in un periodo successivo, come nel caso di vendita di lotti immobiliari con impegno a realizzare opere di urbanizzazione, i costi devono essere stimati e stanziati nell’esercizio in cui i ricavi sono stati contabilizzati.

CassazioneCompetenza fiscaleContenzioso tributario
19mar 2025
Accertamento fiscale

Non collaborazione fiscale come reato: quando il silenzio diventa occultamento contabile

La recente sentenza n. 9591/2025 della Terza Sezione penale della Corte di Cassazione segna un punto di svolta significativo nella valutazione del comportamento dei contribuenti durante le verifiche fiscali. Il verdetto stabilisce che la mancata collaborazione con la Guardia di Finanza può configurare il reato di occultamento della contabilità ai sensi dell’articolo 10 del D.lgs. 74/2000, specialmente quando tale atteggiamento costringe gli organi accertatori a intraprendere complesse indagini esterne per ricostruire il quadro fiscale del soggetto.

Guardia di FinanzaReati tributariTrasparenza fiscale
6mar 2025
Accertamento fiscale

Responsabilità dei soci di SRL estinte: l’onere probatorio del Fisco nelle azioni di recupero

La recente sentenza delle Sezioni Unite Civili della Cassazione n. 3625/2025 ha chiarito un aspetto cruciale riguardo alla responsabilità dei soci di società a responsabilità limitata estinte. In particolare, la Suprema Corte ha stabilito che, in caso di riscossione di somme sulla base del bilancio finale di liquidazione, l’Amministrazione finanziaria ha l’onere di provare specificamente il debito tributario nei confronti dei soci. La guida esamina i limiti temporali dell'azione accertatrice, i presupposti di novità dell'atto e le strategie difensive per il contribuente.

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