Argomento Normativo

Deducibilità fiscale

Casi e verifiche sulla deducibilità fiscale di TFM, ospitalità, buoni pasto, perdite e remissioni di crediti, con prove contabili, OIC e orientamenti della Cassazione.

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26mar 2025

Spese di trasferta

Trasferte aziendali: guida alla deducibilità per imprese e dipendenti

La corretta gestione fiscale delle trasferte aziendali rappresenta un aspetto cruciale per l’ottimizzazione del carico tributario dell’impresa. Il comma 3 dell’articolo 95 del TUIR disciplina in modo articolato la deducibilità delle spese di vitto e alloggio sostenute dai dipendenti in trasferta, creando un sistema che richiede un’attenta analisi di molteplici fattori. Il concetto di trasferta nella normativa fiscale La trasferta viene definita come lo spostamento temporaneo del lavoratore dalla sua sede di lavoro.

Deducibilità fiscale Reddito d'impresa Rimborsi spese

12mar 2025

Pace Fiscale

Interessi sul ravvedimento speciale 2018-2022: confermata l’indeducibilità fiscale

La deducibilità fiscale degli interessi passivi rappresenta spesso una questione delicata per molti professionisti, ed è proprio su tale argomento che recentemente l’Agenzia delle Entrate ha fornito importanti chiarimenti, attraverso l’interpello n. 56/2025. In particolare, gli interessi pagati nell’ambito del cosiddetto “ravvedimento speciale” non possono essere considerati deducibili dal reddito derivante da attività di lavoro autonomo. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

Deducibilità fiscale Ravvedimento speciale 2018-2022 Reddito lavoro autonomo

10mar 2025

Società di capitali

Scadenza tassa libri sociali 2025: adempimenti e procedure per società di capitali

Il 17 marzo 2025 rappresenta un appuntamento fondamentale nel calendario fiscale delle società di capitali: scade infatti il termine per il versamento della tassa annuale di vidimazione dei libri sociali per l’anno in corso. Questo tributo, spesso sottovalutato nella sua importanza strategica, interessa tutte le società di capitali (Spa, Srl e Sapa), incluse quelle consortili, e comporta procedure diverse in base all’anzianità dell’attività societaria.

Adempimenti fiscali Deducibilità fiscale Modello F24

28feb 2025

IRES

Cessione pro-soluto dei crediti: quando si configura una perdita su crediti o minusvalenza

La recente ordinanza della Cassazione n. 4223 del 18 febbraio 2025 ha riacceso il dibattito sulla corretta qualificazione fiscale delle operazioni di cessione di crediti pro-soluto a un prezzo inferiore al loro valore nominale. La questione centrale è se tale differenziale negativo debba essere considerato una minusvalenza ai sensi dell’art. 101, comma 1 del TUIR, oppure una perdita su crediti secondo quanto previsto dall’art. 101, comma 5. La distinzione non è meramente teorica, ma comporta importanti conseguenze pratiche sul piano della deducibilità fiscale.

Cassazione Cessione pro soluto Deducibilità fiscale

14feb 2025

IRES

Spese di rappresentanza 2025: guida alle nuove regole fiscali

Con la Legge di Bilancio 2025 vengono introdotte modifiche significative alla deducibilità delle spese di rappresentanza, che riguardano non solo i limiti e i criteri di inerenza, ma anche un nuovo obbligo di tracciabilità dei pagamenti. Queste novità mirano a rafforzare la trasparenza fiscale e a contrastare l’evasione, ma richiedono alle imprese di adeguarsi rapidamente a nuove modalità operative. Il commento guida alla corretta compilazione dei quadri della dichiarazione, evidenziando le criticità operative e i controlli preventivi.

Deducibilità fiscale Legge di bilancio 2025 Professionisti

30gen 2025

Accertamento fiscale

Deducibilità Interessi passivi su imposte accertate: rischi e strategie operative

La deducibilità degli interessi passivi relativi a imposte accertate rappresenta uno dei temi più controversi in ambito fiscale. La questione emerge frequentemente nei casi di accertamento con adesione o conciliazione giudiziale, dove l’impresa si trova a dover decidere se considerare tali interessi come deducibili ai fini delle imposte sul reddito (IRES) e dell’imposta regionale sulle attività produttive (IRAP). La guida esamina i limiti temporali dell'azione accertatrice, i presupposti di novità dell'atto e le strategie difensive per il contribuente.

Agenzia delle Entrate Cassazione Deducibilità fiscale

18nov 2024

Immobili

Piena deducibilità degli interessi sui mutui ipotecari per immobili da locazione

La recente ordinanza della Corte di Cassazione (n. 27862 del 29.10.2024) ha stabilito un principio fondamentale in ambito fiscale: gli interessi passivi su finanziamenti ipotecari contratti per l’acquisto o la costruzione di immobili destinati alla locazione sono integralmente deducibili, anche per gli immobili non abitativi posseduti da soggetti IRES. Questo chiarimento ha notevole rilevanza per le società immobiliari di gestione. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

Cassazione tributaria Deducibilità fiscale Interessi passivi

15nov 2024

Procedure concorsuali

Piani di risanamento con sopravvenienze attive detassate solo se pubblicati nel Registro delle imprese

L’Agenzia delle Entrate ha fornito importanti chiarimenti sul trattamento fiscale delle sopravvenienze attive derivanti dalla riduzione dei debiti nei piani attestati di risanamento, attraverso la recente risposta all’interpello n. 222. Questo documento rappresenta una svolta significativa per le imprese che si trovano in situazioni di difficoltà finanziaria, offrendo loro concrete possibilità di recupero attraverso un regime fiscale agevolato.

Agenzia delle Entrate Deducibilità fiscale Registro imprese

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