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Aiuti di stato

Disciplina degli aiuti pubblici e del regime de minimis, con attenzione a cumulo, soglie, comunicazioni preventive e incentivi per imprese, investimenti e risparmio energetico.

Apertura della sezione

Aggiornato il 27 ottobre 2026
Dichiarazioni

Redditi 2026: prospetto aiuti di Stato nel quadro RS, righi RS401 e RS402

Gli aiuti fiscali del 2025 confluiscono nel Registro nazionale attraverso il prospetto dei modelli Redditi 2026. I beneficiari compilano RS401 per ciascun aiuto, distinguendo strutture e costi, e RS402 per i rapporti di impresa unica rilevanti ai fini dei massimali. L’obbligo può sussistere anche se il credito è già esposto in RU; il codice residuale 999 ha esclusioni specifiche. Errori di importo possono essere corretti con integrativa, ma la regolarizzazione non sana il superamento dei tetti de minimis, che può rendere illegittima la fruizione.

27 ottobre 2026 · di Sabatino Pizzano
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27ott 2026
Dichiarazioni

Redditi 2026: prospetto aiuti di Stato nel quadro RS, righi RS401 e RS402

Gli aiuti fiscali del 2025 confluiscono nel Registro nazionale attraverso il prospetto dei modelli Redditi 2026. I beneficiari compilano RS401 per ciascun aiuto, distinguendo strutture e costi, e RS402 per i rapporti di impresa unica rilevanti ai fini dei massimali. L’obbligo può sussistere anche se il credito è già esposto in RU; il codice residuale 999 ha esclusioni specifiche. Errori di importo possono essere corretti con integrativa, ma la regolarizzazione non sana il superamento dei tetti de minimis, che può rendere illegittima la fruizione.

Aiuti di statoModello redditi 2026Quadro RS
22ott 2026
Agevolazioni Fiscali

Credito gasolio autotrasportatori: compensazione in F24 entro il 31 dicembre 2026

Per gli autotrasportatori il credito gasolio sui consumi fino ad agosto va utilizzato in F24 entro il 31 dicembre 2026, dal decimo giorno dopo l’invio dei dati dal MIT alle Entrate. L’aumento delle risorse annunciato non rende subito spendibili le somme: contano concessione, importo definitivo e disponibilità nel cassetto fiscale. Decreti tardivi possono lasciare pochi giorni per assorbire il credito con debiti compensabili. Non è previsto espressamente il riporto dei residui al 2027; per settembre e ottobre servono regole e istruzioni specifiche.

Aiuti di statoAutotrasporto merciCompensazione F24
15set 2026
Agevolazioni Fiscali

ZES unica sostituzione dei beni agevolati e il credito d’imposta

Il credito d’imposta ZES unica resta esposto a rideterminazione se il bene agevolato viene ceduto, delocalizzato o dismesso senza rispettare il periodo di mantenimento. La sostituzione di un macchinario guasto o obsoleto con un bene equivalente può invece sostenere la continuità dell’investimento, purché siano dimostrate permanenza nella struttura produttiva, equivalenza e tracciabilità. La disciplina va coordinata con decreto istitutivo e regole sugli aiuti regionali. Fatture, perizia e prova dell’utilizzo devono essere conservate per il controllo.

Agenzia delle EntrateAiuti di statoLegge di Bilancio 2026
10set 2026
Agevolazioni Fiscali

Credito d’imposta gasolio autotrasporto 2026: guida alla compilazione dell’istanza

Il beneficio ristora fino al 70% del maggior costo del gasolio da trazione tra marzo e agosto 2026 rispetto al prezzo medio di febbraio, e va richiesto sulla piattaforma dell'Agenzia delle dogane e dei monopoli entro le ore 23:59 del 20 settembre 2026 (termine prorogato dal 15 settembre). Il passaggio delicato è il File_fatture.xlsx: nome invariato, importi al netto dell'IVA con virgola e due decimali, sigla CARB o NOCARB in base alla presenza delle targhe in fattura. Un errore di formato fa scartare l'istanza, e rifarla sotto scadenza fa perdere posizioni nell'ordine di concessione.

Aiuti di statoCredito d'imposta
24lug 2026
Agevolazioni Fiscali

Credito d’imposta autotrasporto merci contro il caro gasolio

Il decreto attuativo riconosce alle imprese di autotrasporto merci un credito d’imposta fino al 70% dell’aumento di spesa per il gasolio sostenuto tra marzo e giugno 2026, confrontato con il prezzo medio MASE di febbraio. Sono ammessi i veicoli di almeno 7,5 tonnellate, Euro 5 o superiore, appartenenti a imprese iscritte all’Albo degli autotrasportatori o titolari di licenza per conto proprio. L’agevolazione, fino a 300 milioni, sarà utilizzabile in compensazione con F24 entro il 2026, dopo domanda sulla piattaforma ADM e approvazione degli importi spettanti.

Agenzia delle DoganeAiuti di statoAutotrasporto merci
11mag 2026
ZES Unica

Bonus investimenti ZES unica 2026: prima comunicazione entro fine maggio

Le imprese con strutture produttive nella ZES unica devono prenotare il credito d’imposta 2026 comunicando gli investimenti dal 31 marzo al 30 maggio; poiché il 30 maggio è sabato, il termine operativo slitta al 1° giugno. L’agevolazione non è automatica: occorre verificare territorio, codice ATECO, soglie, beni ammissibili e cumulo con altri aiuti, raccogliendo dati catastali, fatture e certificazioni. Comunicazione integrativa e compensazione dipendono dalla correttezza della prenotazione e dalla prova dell’investimento realizzato.

Agenzia delle EntrateAiuti di statoCredito d'imposta
30apr 2026
Conto Termico 3.0

Cumulabilità Conto Termico 3.0: quando il cumulo è ammesso

Il Conto Termico 3.0 vieta il cumulo con altri incentivi statali sugli stessi costi, ma ammette fondi di garanzia, rotazione e contributi in conto interesse. PA ed ETS non economici possono sommare finanziamenti pubblici su edifici propri fino al 100% della spesa; imprese ed ETS economici devono rispettare le intensità massime di aiuto. Persone fisiche e condomìni restano soggetti alla regola ordinaria, mentre ESCO, CER e gruppi di autoconsumo seguono le regole del beneficiario. Dopo la riapertura del portale GSE, le pratiche sospese beneficiano di 40 giorni aggiuntivi.

Aiuti di statoConto termico 3.0GSE
26feb 2026
Accertamento fiscale

Decadenza dell’accertamento fiscale: perché il 31 dicembre non è più una data sicura

La decadenza dell’accertamento non si determina più guardando soltanto al 31 dicembre: proroghe emergenziali, contraddittorio preventivo, accertamento con adesione e regole speciali per monitoraggio, crediti, aiuti di Stato e tributi locali possono spostare il termine. La scadenza va ricostruita in base all’annualità, al tributo e agli eventi del procedimento, verificando anche la data di adozione e notifica dell’atto. Contribuenti e difensori devono quindi conservare le prove del calendario, controllare motivazione e termini e valutare i rimedi disponibili.

Accertamento con adesioneAiuti di statoContraddittorio preventivo
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