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Agenzia delle Entrate

Circolari, provvedimenti e servizi dell’Agenzia delle Entrate su dichiarazioni, controlli, corrispettivi, concordato, crisi d’impresa e regimi per enti e società.

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17lug 2025
Riscossione

Rispondere ad un Avviso bonario: le nuove regole 2025

Quando arriva una comunicazione dall’Agenzia delle Entrate, diciamocelo, non è mai una bella notizia. Anche chi tiene i conti in ordine e rispetta ogni scadenza si trova spesso a dover fronteggiare questi avvisi bonari che – nonostante il nome rassicurante – possono nascondere insidie non da poco. Il panorama normativo ha subito trasformazioni rilevanti con l’entrata in vigore del D.Lgs. 5 agosto 2024, n. 108. La guida esamina i limiti temporali dell'azione accertatrice, i presupposti di novità dell'atto e le strategie difensive per il contribuente.

Agenzia delle EntrateAvvisi bonariCassetto fiscale
17lug 2025
Società di capitali

Rinuncia dividendi soci: nessuna sopravvenienza attiva ma ritenuta obbligatoria

Le Entrate chiariscono definitivamente che quando i soci persone fisiche rinunciano ai dividendi deliberati, la società non deve contabilizzare sopravvenienze attive. Tuttavia – e qui sta il nodo della questione – la ritenuta del 26% rimane dovuta per effetto dell’incasso giuridico. Una pronuncia che conferma l’orientamento consolidato dell’amministrazione finanziaria su un tema spesso controverso nella pratica professionale. Stanco di leggere?.

Agenzia delle EntrateDividendiInterpello
16lug 2025
Rottamazione quater

CPB e riammissione Rottamazione Quater: la riammissione non recupera gli effetti perduti

L’Agenzia delle Entrate ha definitivamente chiarito una questione che stava generando non poche incertezze nella prassi professionale: la riammissione rottamazione-quater non ha il potere di “salvare” il concordato preventivo biennale quando la decadenza dalla definizione agevolata comporta l’emergere di debiti superiori alla soglia critica dei 5.000 euro. La risposta all’interpello n. 176 del 7 luglio 2025 ha tracciato una linea netta, fugando ogni dubbio su una materia dove si intersecano norme complesse e conseguenze economiche rilevanti.

Agenzia delle EntrateConcordato Preventivo biennaleDebiti tributari
16lug 2025
Regime forfetario

Regime forfettario beni usati: l’Agenzia delle Entrate chiarisce la compatibilità con il regime del margine

L’Agenzia delle Entrate ha recentemente fornito un chiarimento fondamentale per tutti quei contribuenti che intendono avviare un’attività di commercio di regime forfettario beni usati. Con la risposta ad interpello n. 181 del 7 luglio 2025, l’amministrazione finanziaria ha definitivamente stabilito che l’incompatibilità tra regime forfettario e regimi IVA speciali obbligatori sussiste unicamente quando il regime speciale sia già stato applicato in passato dal contribuente.

Agenzia delle EntrateFlat taxInterpello
16lug 2025
Concordato preventivo biennale

Concordato Preventivo Biennale e Modifiche Ateco 2025: gli Accordi Restano Validi anche con cambio ISA

Il passaggio alla nuova classificazione Ateco 2025 aveva generato non poche incertezze tra i professionisti del settore fiscale. L’Agenzia delle Entrate, con la circolare 24.06.2025 n. 9/E, ha chiarito definitivamente la permanenza degli effetti degli accordi di concordato preventivo biennale sottoscritti per il periodo 2024-2025 quando il contribuente si trova a dover modificare il proprio codice Ateco senza che vi sia una sostanziale variazione dell’attività concretamente esercitata.

Agenzia delle EntrateATECO 2025Concordato Preventivo biennale
14lug 2025
Riscossione

Debiti tributari del nullatenente: Scenario Giuridico e Implicazioni Operative

La condizione di nullatenente nel sistema tributario italiano presenta un panorama giuridico complesso e in continua evoluzione, che coinvolge aspetti sostanziali e procedurali di notevole rilevanza pratica. L’approccio dell’Amministrazione finanziaria verso questi soggetti ha subito una significativa trasformazione con l’introduzione della riforma fiscale 2025, che prevede lo stralcio automatico dei debiti dopo cinque anni per i contribuenti che non possono saldare, segnando una svolta nel tradizionale paradigma di riscossione coattiva.

Agenzia delle EntrateCartelle esattorialiDebiti tributari
10lug 2025
ZES Unica

Chiarito il limite del 50% per gli investimenti immobiliari Credito d’imposta ZES unica

L’Agenzia delle Entrate, con la risposta ad interpello n. 183/2025 dell’8 luglio 2025, ha fornito chiarimenti determinanti sulla controversa questione del limite del 50% previsto per la componente immobiliare nei progetti di investimento agevolati dal credito d’imposta ZES unica Mezzogiorno. La pronuncia, che si inserisce nel solco di un’interpretazione sistematica della normativa, risolve i dubbi applicativi emersi dall’articolo 16, comma 2, del D.L. 124/2023 e dall’articolo 3, comma 5, del decreto attuativo del 17 maggio 2024.

Agenzia delle EntrateAgevolazioni fiscaliBeni strumentali
10lug 2025
Ricerca e Sviluppo

Accertamenti credito di imposta ricerca e sviluppo: l’atto di indirizzo del MEF cambia le carte in tavola

È passato quasi inosservato, eppure potrebbe rappresentare il punto di svolta più significativo degli ultimi anni per migliaia di aziende italiane. L’atto di indirizzo del Ministero dell’Economia e delle Finanze del 1° luglio 2025 – pubblicato con tempismo quantomeno discutibile il giorno dopo la scadenza per il riversamento dei crediti R&S – ridisegna completamente i rapporti di forza tra contribuenti e Agenzia delle Entrate. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

Accertamento fiscaleAgenzia delle EntrateManuale di Frascati
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