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Modelli Redditi PF, SP, SC ed ENC, IRAP, dichiarazione IVA e Modello 770: struttura dei quadri, righi critici, quadro RS e prospetti, opzioni e visto di conformita. Analizziamo termini ordinari e differiti di presentazione, versamenti e acconti, ravvedimento operoso, dichiarazione integrativa a favore e a sfavore e gestione degli errori. Guide alla compilazione con casi concreti per persone fisiche, societa ed enti non commerciali, comprese le novita di modelli e istruzioni di ogni annualita.

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19giu 2025
Pace Fiscale

Ravvedimento operoso e cumulo giuridico: le nuove frontiere del risparmio fiscale dopo la riforma

L’entrata in vigore del D.Lgs. 1° giugno 2024, n. 87, in attuazione della delega contenuta nella legge 9 agosto 2023, n. 111, ha determinato una riconfigurazione strutturale del sistema sanzionatorio tributario. Tra le innovazioni di maggiore impatto sistemico si colloca l’introduzione della possibilità di applicare il cumulo giuridico delle sanzioni anche in sede di ravvedimento operoso, configurandosi quale significativo strumento deflattivo del contenzioso tributario.

Accertamento con adesioneD.Lgs. 87/2024Ravvedimento operoso
19giu 2025
Corrispettivi telematici

POS e registratori telematici verso l’integrazione obbligatoria dal 2026

La Legge di Bilancio 2025 ha introdotto una riforma strutturale del sistema di monitoraggio fiscale dei pagamenti elettronici, stabilendo l’obbligatorietà dell’integrazione tecnica tra dispositivi POS e registratori telematici a partire dal 1° gennaio 2026. Tale innovazione normativa si inserisce in un più ampio disegno di digitalizzazione del controllo fiscale, finalizzato al potenziamento della capacità di contrasto all’evasione fiscale attraverso la tracciabilità integrale dei flussi monetari.

Agenzia delle EntrateCompliance fiscaleLegge di bilancio 2025
18giu 2025
Dichiarazioni

Dichiarazione precompilata: la strategia dell’Agenzia sugli oneri sotto controllo

L’Agenzia delle Entrate adotta una strategia sempre più selettiva nella predisposizione della dichiarazione precompilata, escludendo deliberatamente alcune categorie di oneri detraibili e deducibili per preservare ampi margini di manovra nei controlli successivi. Una prassi lascia ai contribuenti l’onere – è proprio il caso di dirlo – di inserire autonomamente le spese più “delicate”. Stanco di leggere? Il commento guida alla corretta compilazione dei quadri della dichiarazione, evidenziando le criticità operative e i controlli preventivi.

Agenzia delle EntrateBonus EdiliziControlli fiscali
18giu 2025
Agevolazioni Fiscali

Crediti d’imposta inesistenti: il ravvedimento operoso non salva dalle sanzioni penali

La recente evoluzione del sistema sanzionatorio tributario, successiva alle modifiche apportate dal Decreto Legge n. 124 del 2019, continua a presentare lacune significative nella disciplina dei crediti d’imposta inesistenti. L’analisi della normativa vigente evidenzia una disparità di trattamento sistematica che, nella prassi applicativa, genera conseguenze giuridiche di particolare gravità per i contribuenti coinvolti in fattispecie di compensazione indebita di crediti privi di fondamento sostanziale.

Compensazione creditiRavvedimento operosoReati tributari
17giu 2025
Accertamento fiscale

Compliance aiuti di Stato: comunicazioni dell’Agenzia delle Entrate e strategie operative

L’Amministrazione finanziaria ha recentemente intensificato l’attività di controllo formale sui prospetti aiuti di Stato mediante l’invio di comunicazioni mirate che evidenziano criticità nella compilazione delle dichiarazioni fiscali. Tale iniziativa, finalizzata alla promozione dell’adempimento spontaneo degli obblighi di registrazione nei registri RNA, SIAN e SIPA, presenta implicazioni operative eterogenee che richiedono un’analisi sistematica delle diverse fattispecie.

Accertamento fiscale
17giu 2025
Locazione immobili

Contratti di locazione non registrati: il sistema sanzionatorio e le opportunità di regolarizzazione

L’introduzione del regime della cedolare secca ha rappresentato una svolta paradigmatica nella disciplina fiscale delle locazioni immobiliari, configurandosi come uno strumento efficace di contrasto al fenomeno dell’evasione nel settore degli affitti. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

Cedolare seccaControlli fiscaliImposta di registro
10giu 2025
Accertamento fiscale

Fine della proroga di 85 giorni sui termini di accertamento Covid

Il legislatore ha messo la parola fine a una delle questioni più controverse degli ultimi anni in ambito tributario. Con il nuovo decreto correttivo – di imminente pubblicazione in Gazzetta Ufficiale – viene definitivamente neutralizzata la proroga dei termini di accertamento che derivava dalla sospensione pandemica del 2020. Si tratta di una svolta significativa che blocca gli effetti dell’articolo 67 del Decreto Cura Italia (D.L. 18/2020), quella norma che aveva creato non poche perplessità tra operatori e contribuenti.

Accertamento fiscaleCassazioneDecreto correttivo 2025
9giu 2025
Accertamento fiscale

Regolarizzazione degli aiuti di Stato 2021 non registrati nell’RNA: nuove modalità operative dell’Agenzia delle Entrate

L’Agenzia delle Entrate ha disciplinato, con provvedimento n. 244832 del 5 giugno 2025, le modalità operative finalizzate alla promozione dell’adempimento spontaneo da parte dei beneficiari di aiuti di Stato e aiuti in regime “de minimis” che risultano non registrati nei registri RNA, SIAN e SIPA per il periodo d’imposta 2021. L’intervento normativo si configura come strumento di compliance volontaria nell’ambito della complessa architettura disciplinare degli aiuti di Stato, introducendo meccanismi procedurali innovativi per la risoluzione delle anomalie registrative.

Agenzia delle EntrateAiuti di statoCompliance fiscale
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