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Accertamento fiscale

Poteri istruttori e di rettifica dell'Amministrazione finanziaria: accertamento analitico, analitico-induttivo, induttivo puro e sintetico, redditometro, indagini finanziarie e ricostruzioni presuntive. Esaminiamo i termini di decadenza, l'obbligo generalizzato di contraddittorio preventivo, la motivazione dell'atto, l'onere della prova e le presunzioni legali e semplici. Ampio spazio alla difesa del contribuente, all'accertamento con adesione, all'acquiescenza e alle strategie da adottare fin dalla fase di verifica.

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Tutti gli articoli di Accertamento fiscale

13lug 2026
Accertamento fiscale

Accesso agli atti fiscali: il contribuente può ottenere l’intero fascicolo

Con la sentenza n. 12390/2026 il TAR Lazio ha stabilito che il contribuente destinatario di uno schema di accertamento ha diritto a visionare e a ottenere copia dell’intero fascicolo istruttorio, comprese le carte che l’ufficio non ha usato per motivare la pretesa. La guida esamina i limiti temporali dell'azione accertatrice, i presupposti di novità dell'atto e le strategie difensive per il contribuente.

Accertamento fiscaleAgenzia delle EntrateContraddittorio preventivo
1lug 2026
Contenzioso

Ravvedimento operoso e violazioni continuate: quando conviene

Dal 1° settembre 2024, grazie alla riforma introdotta dal D.Lgs. n. 87/2024, il contribuente che intende regolarizzare più violazioni tributarie con il ravvedimento operoso può applicare il cumulo giuridico previsto dall’art. 12 del D.Lgs. n. 472/1997, evitando la somma aritmetica di tutte le sanzioni. La logica è quella di partire dalla violazione più grave e applicare gli aumenti previsti dalla norma, con successiva riduzione da ravvedimento. Il meccanismo, però, non è un’unica sanzione globale.

IRAPIRESIVA
26giu 2026
Riscossione

Cartella senza avviso bonario valida se nasce da liquidazione

La cartella di pagamento emessa senza il preventivo avviso bonario non è sempre nulla: la sua validità dipende interamente dalla natura dell’intervento dell’ufficio sulla dichiarazione. Quando l’Amministrazione si limita a riscuotere imposte già dichiarate e non versate, la comunicazione di irregolarità non è un passaggio obbligatorio e la sua omissione costituisce una semplice irregolarità, non un vizio invalidante. Il quadro cambia profondamente se l’ufficio ha rettificato dati, ridotto crediti o disconosciuto detrazioni.

Avvisi bonariCartelle esattorialiRiscossione
25giu 2026
Dichiarazioni

ISA 2026: guida completa a modelli, esclusioni e premi fiscali

Gli ISA 2026 riguardano il periodo d’imposta 2025 e si applicano attraverso 173 modelli, di cui 85 revisionati con il D.M. 31 marzo 2026. La novità più rilevante per l’operatività degli studi è il passaggio obbligatorio alla classificazione ATECO 2025, con impatti diretti sull’individuazione dell’indice corretto e, per chi ha aderito al Concordato preventivo biennale, sulla nuova proposta 2026-2027. Il commento guida alla corretta compilazione dei quadri della dichiarazione, evidenziando le criticità operative e i controlli preventivi.

ATECO 2025Concordato Preventivo biennaleControlli fiscali
23giu 2026
Accertamento fiscale

Indagini bancarie e accessi fiscali: autorizzazioni sotto esame

Le ultime pronunce della Cassazione ridisegnano il perimetro delle indagini bancarie e degli accessi fiscali. Con le ordinanze n. 19956 e n. 19960 del 15 giugno 2026, la Suprema Corte stabilisce che l’autorizzazione alle indagini finanziarie non può più essere trattata come un atto meramente interno e burocratico: deve essere preventiva, dotata di un contenuto minimo verificabile e conoscibile dal contribuente. La guida esamina i limiti temporali dell'azione accertatrice, i presupposti di novità dell'atto e le strategie difensive per il contribuente.

Accertamento fiscaleCassazioneIndagini bancarie
3giu 2026
Contenzioso

Accertamento annullabile se la contestazione cambia tra schema e avviso

La Corte di giustizia tributaria di primo grado di Vicenza, con la sentenza n. 76/2026, ha annullato un avviso di accertamento nel quale l’Ufficio aveva sostituito – nell’atto definitivo – la contestazione originariamente contenuta nello schema d’atto, passando da carenze documentali a indeducibilità parziale di spese di trasferta ai sensi dell’art. 95 TUIR. I giudici vicentini hanno applicato con rigore il principio del contraddittorio preventivo obbligatorio introdotto dall’art. 6-bis della legge n. 212/2000, nella formulazione risultante dal.

Accertamento fiscaleContraddittorio preventivoCorte di giustizia tributaria
29mag 2026
Rottamazione quinques

Riapertura Rottamazione quinquies, il nodo accertamenti torna al Senato

La rottamazione quinquies è operativa dal 30 dicembre 2025, ma il suo perimetro continua ad alimentare un dibattito politico e tecnico ancora aperto. La misura, contenuta nell’art. 1, commi da 82 a 101 della legge di bilancio 2026 (L. n. 199/2025), esclude in modo netto i carichi derivanti da accertamento fiscale e i contributi INPS richiesti a seguito di accertamento, riguardando solo i debiti dichiarati e non versati e quelli originati dai controlli automatici e formali delle dichiarazioni.

Accertamento fiscaleAgenzia delle Entrate-RiscossioneCartelle esattoriali
22mag 2026
Riscossione

Prescrizione tributi erariali: la Consulta conferma i dieci anni

La Corte costituzionale, con la sentenza n. 85 del 19 maggio 2026, ha confermato la tenuta della prescrizione ordinaria decennale per la riscossione dei tributi erariali. Il principio riguarda, in particolare, imposte sui redditi, IVA e IRAP, quando manca una norma fiscale che preveda un termine diverso. Resta però una distinzione decisiva: sanzioni e interessi seguono, di regola, la prescrizione quinquennale. Ed è proprio qui che la lettura dell’atto di riscossione non può fermarsi al solo importo complessivo.

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