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Accertamento fiscale

Poteri istruttori e di rettifica dell'Amministrazione finanziaria: accertamento analitico, analitico-induttivo, induttivo puro e sintetico, redditometro, indagini finanziarie e ricostruzioni presuntive. Esaminiamo i termini di decadenza, l'obbligo generalizzato di contraddittorio preventivo, la motivazione dell'atto, l'onere della prova e le presunzioni legali e semplici. Ampio spazio alla difesa del contribuente, all'accertamento con adesione, all'acquiescenza e alle strategie da adottare fin dalla fase di verifica.

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Tutti gli articoli di Accertamento fiscale

23lug 2025
Accertamento fiscale

Riconoscimento forfetario costi accertamento presuntivo: svolta Cassazione

La pronuncia n. 19574/2025 della Corte di Cassazione segna un’autentica cesura con l’orientamento giurisprudenziale consolidato, estendendo il riconoscimento forfetario dei costi a tutti gli accertamenti presuntivi e superando definitivamente le distinzioni tra metodologie di verifica. Il principio, che trae origine dalla sentenza costituzionale n. 10/2023, ridisegna l’intero panorama degli accertamenti fiscali basati su presunzioni. La guida esamina i limiti temporali dell'azione accertatrice, i presupposti di novità dell'atto e le strategie difensive per il contribuente.

Accertamento fiscaleCassazioneDiritto tributario
21lug 2025
Concordato preventivo biennale

Ravvedimento speciale bis 2019-2023 per chi aderisce al concordato preventivo biennale

Il quadro normativo tributario del 2025 si arricchisce di una nuova possibilità di regolarizzazione fiscale: il Ravvedimento speciale bis. L’emendamento al Decreto Legge 84/2025, approvato dalla Commissione Finanze della Camera il 17 luglio 2025, riapre le porte del ravvedimento speciale per i contribuenti che scelgono di aderire al concordato preventivo biennale 2025-2026. La misura ricalca lo schema già sperimentato nell’anno precedente, quando circa 190.000 partite IVA hanno utilizzato questo strumento per sanare irregolarità pregresse.

Concordato Preventivo biennaleDecreto fiscale 2025ISA
18lug 2025
Riscossione

Sospensione estiva Avvisi bonari confermato per il 2025

Il periodo estivo porta con sé, come ormai da tradizione, la sospensione di numerosi adempimenti fiscali. Tra questi, anche Sospensione estiva Avvisi bonari – comunicazioni dell’Agenzia delle Entrate che segnalano irregolarità nelle dichiarazioni – seguono un calendario particolare che prevede pause strategiche durante l’anno. La normativa, modificata di recente dal Decreto Adempimenti, ha infatti esteso i periodi di sospensione, introducendo regole più articolate che meritano un approfondimento.

Agenzia delle EntrateAvvisi bonari
17lug 2025
Riscossione

Rispondere ad un Avviso bonario: le nuove regole 2025

Quando arriva una comunicazione dall’Agenzia delle Entrate, diciamocelo, non è mai una bella notizia. Anche chi tiene i conti in ordine e rispetta ogni scadenza si trova spesso a dover fronteggiare questi avvisi bonari che – nonostante il nome rassicurante – possono nascondere insidie non da poco. Il panorama normativo ha subito trasformazioni rilevanti con l’entrata in vigore del D.Lgs. 5 agosto 2024, n. 108. La guida esamina i limiti temporali dell'azione accertatrice, i presupposti di novità dell'atto e le strategie difensive per il contribuente.

Agenzia delle EntrateAvvisi bonariCassetto fiscale
14lug 2025
Dichiarazioni

Quadro DI dichiarazione integrativa “ultrannuale”: come gestire i crediti fiscali

La gestione delle dichiarazioni integrative presentate oltre i termini ordinari rappresenta uno dei nodi più complessi della fiscalità italiana contemporanea. Un tema che, nella pratica quotidiana dei professionisti, genera non poche perplessità e che – come emerso dal flusso di consulenze dell’ultimo anno – continua a essere fonte di errori procedurali anche per operatori esperti. Il commento guida alla corretta compilazione dei quadri della dichiarazione, evidenziando le criticità operative e i controlli preventivi.

Compensazioni FiscaliDichiarazione dei redditiDichiarazione integrativa
11lug 2025
Corrispettivi telematici

Omesso scontrino fiscale: Corte UE limita le doppie sanzioni

La Corte di Giustizia dell’Unione Europea ha stabilito, con la sentenza del 3 luglio 2025 nella causa C-733/23, che quando un esercizio commerciale ha già subito la chiusura per violazioni relative al mancato rilascio dello scontrino fiscale, non può essere ulteriormente colpito da sanzioni pecuniarie sproporzionate rispetto all’imposta evasa. La decisione segna un punto fermo nella tutela dei contribuenti contro il cumulo indiscriminato di misure punitive. Stanco di leggere?.

Corte di Giustizia UESanzioni tributarie
10lug 2025
Accertamento fiscale

Controlli fiscali su familiari e conviventi

Una svolta epocale nelle strategie investigative dell’Agenzia delle Entrate. Con l’ordinanza n. 13761/2025, la Corte di Cassazione ha definitivamente chiarito che i controlli fiscali possono ora estendersi ben oltre il contribuente principale, raggiungendo familiari, conviventi e soci quando emergono sospetti concreti di intestazione fittizia. La decisione segna un punto di non ritorno nella lotta all’evasione. Quello che fino a ieri sembrava un ambito protetto – i rapporti economici tra congiunti – diventa oggi terreno di caccia per i verificatori del Fisco.

Agenzia delle EntrateControlli fiscaliEvasione fiscale
8lug 2025
Accertamento fiscale

Rivalsa IVA da accertamento: quando e come trasferire il maggior tributo sui clienti

Quando l’Agenzia delle Entrate rileva irregolarità nell’applicazione dell’IVA, il contribuente si trova spesso a dover versare somme significative. La normativa prevede però un meccanismo di tutela: la rivalsa per la maggiore IVA accertata. Questo strumento consente di trasferire l’onere fiscale sui cessionari o committenti, neutralizzando l’impatto economico dell’accertamento. L’art. 60, comma 7, del DPR n. 633/1972 disciplina questo diritto, ma la sua applicazione pratica presenta diverse sfumature che meritano un’analisi approfondita.

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