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Accertamento fiscale

Poteri istruttori e di rettifica dell'Amministrazione finanziaria: accertamento analitico, analitico-induttivo, induttivo puro e sintetico, redditometro, indagini finanziarie e ricostruzioni presuntive. Esaminiamo i termini di decadenza, l'obbligo generalizzato di contraddittorio preventivo, la motivazione dell'atto, l'onere della prova e le presunzioni legali e semplici. Ampio spazio alla difesa del contribuente, all'accertamento con adesione, all'acquiescenza e alle strategie da adottare fin dalla fase di verifica.

Fase 03 attivaAccertamento & Verifiche(259 dossier)
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Tutti gli articoli di Accertamento fiscale

20ott 2025
Accertamento fiscale

Nuove lettere di compliance POS in arrivo: come gestire le anomalie sui pagamenti

L’Agenzia delle Entrate ha affinato negli ultimi anni un sistema di controllo sempre più capillare sui flussi di pagamento elettronico, quello che tecnicamente si chiama “monitoraggio incrociato” tra transazioni POS e documentazione fiscale. Quando i dati non quadrano – e succede più spesso di quanto si pensi – scattano le lettere di compliance, comunicazioni che non sono veri e propri accertamenti ma che, diciamolo chiaro, vanno prese sul serio.

Compliance fiscaleEvasione fiscalePagamenti elettronici
20ott 2025
Accertamento fiscale

Controlli fiscali 2026, le novità in arrivo con la legge di bilancio

La manovra finanziaria appena sottoposta al vaglio del Consiglio dei Ministri – approvazione riportata il 17 ottobre – disegna un quadro fiscale sensibilmente più rigido. Non si tratta solamente di questioni distributive, come la rottamazione quinquies o gli interventi sui redditi da lavoro. Dentro questo pacchetto normativo trovano collocazione anche strategie concrete per il contrasto all’evasione, con un’attenzione particolare alle dinamiche di compensazione creditizia e ai nuovi flussi di informazione disponibili alla pubblica amministrazione.

CompensazioneControlli fiscaliIRPEF
17ott 2025
Locazione immobili

Sanzioni registrazione tardiva locazioni: aggiornato il modello RLI

Con la pubblicazione del modello RLI aggiornato dello scorso 14 ottobre 2025, l’Agenzia delle Entrate ha finalmente messo nero su bianco quello che la Cassazione sosteneva già da tempo. Le sanzioni per la tardiva registrazione dei contratti di locazione si calcolano solo sulla prima annualità quando il contribuente sceglie il pagamento frazionato annuale dell’imposta di registro. La risoluzione 56/2025 chiude una stagione di ambiguità interpretative che aveva creato non pochi problemi agli operatori del settore.

Cedolare seccaImposta di registroSanzioni tributarie
16ott 2025
Rottamazione quinques

Rottamazione quinquies: esclusi gli evasori totali, spazio ai soli avvisi bonari

La discussione sulla prossima definizione agevolata delle cartelle esattoriali entra nel vivo. Il Governo sta lavorando a un testo che potrebbe rivoluzionare l’accesso alla sanatoria, restringendo il perimetro dei beneficiari ma allungando i tempi di pagamento. L’obiettivo dichiarato è contenere l’impatto sui conti pubblici, che nelle precedenti edizioni aveva superato le aspettative in negativo, riducendo gli incassi attesi di diversi miliardi. La proposta in esame prevede un’impostazione più selettiva rispetto alle rottamazioni precedenti.

Avvisi bonariCartelle esattorialiDefinizione agevolata
11ott 2025
Accertamento fiscale

Scambio automatico informazioni fiscali: la svolta DAC8 dal 2026

Dal prossimo gennaio il panorama fiscale europeo subirà una trasformazione significativa. La direttiva 2023/2226/UE, meglio nota come DAC8, porta con sé un rafforzamento senza precedenti della cooperazione amministrativa tra autorità fiscali degli Stati membri. Si tratta di un cambio di passo che riguarda principalmente – ma non solo – le operazioni in cripto-attività e alcuni ruling fiscali preventivi destinati ai contribuenti con patrimoni consistenti.

Accertamento fiscale
10ott 2025
Accertamento fiscale

Al via i controlli IVA su fatture e dichiarazioni 2023

L’Agenzia delle Entrate ha avviato una nuova fase di verifiche incrociate sui documenti fiscali relativi all’annualità 2023. Sotto esame i dati trasmessi attraverso il Sistema di Interscambio, le memorie dei registratori telematici e quanto riportato nei modelli dichiarativi annuali. Gli operatori economici destinatari delle comunicazioni possono sanare eventuali irregolarità attraverso il ravvedimento operoso, beneficiando così della riduzione delle sanzioni previste dalla normativa tributaria.

Agenzia delle EntrateCassetto fiscaleDichiarazione IVA
8ott 2025
Riscossione

Avviso bonario non sempre obbligatorio: chiarimenti giurisprudenziali

La Corte di giustizia tributaria di primo grado di Milano ha depositato, lo scorso 21 marzo 2025, la sentenza n. 1339/2025 che contribuisce a fare chiarezza su un tema sensibile per contribuenti e professionisti: l’obbligatorietà della comunicazione preventiva – il cosiddetto avviso bonario – prima dell’iscrizione a ruolo e della notifica della cartella di pagamento. La guida esamina i limiti temporali dell'azione accertatrice, i presupposti di novità dell'atto e le strategie difensive per il contribuente.

Avvisi bonariCartelle esattorialiContenzioso tributario
7ott 2025
Accertamento fiscale

Controlli fiscali influencer: questionari per scovare compensi nascosti

L’Agenzia delle Entrate ha avviato un’operazione di verifica capillare nei confronti dei content creator (influencer). Questionari dettagliati stanno arrivando a chi lavora sui social, con richieste che riguardano l’anno d’imposta 2020 e, in taluni casi, anche le annualità successive. L’obiettivo? Scovare compensi che potrebbero essere sfuggiti al radar dell’amministrazione finanziaria, sia sotto forma di pagamenti tradizionali non dichiarati che attraverso canali meno convenzionali: beni in natura, conti bancari all’estero, wallet per criptovalute.

Accertamento fiscaleAgenzia delle EntrateInfluencer
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