Argomento Normativo

TUIR

Lettura operativa del TUIR su reddito d’impresa e società: costi per servizi, errori contabili, perdite fiscali, interpelli, IRPEF, IRES e distribuzione degli utili.

Tutti gli articoli di TUIR

Stampa raccolta

19mag 2026

Dichiarazioni

Quadro RE Redditi 2026: rimborsi, crediti e tracciabilità

Nel quadro RE di Redditi 2026 i rimborsi analitici non seguono più automaticamente lo schema di costo dedotto e rimborso tassato: per alcune spese italiane la tracciabilità è decisiva, mentre le anticipazioni in nome e per conto restano distinte. Gli interessi attivi rimangono redditi di capitale, le cessioni di quote di studi e STP escono dal lavoro autonomo e la clientela acquistata si ammortizza. Anche i crediti edilizi comprati sotto la pari possono generare componenti positivi: il professionista deve verificare la documentazione e il rigo prima dell’invio.

Agenzia delle Entrate Lavoro autonomo Professionisti

14mag 2026

IRES

Plusvalenza beni strumentali: acconto imposta 2026 da ricalcolare

Per l’acconto storico 2026, la plusvalenza 2025 dalla cessione di beni strumentali va considerata come se la nuova disciplina fosse già applicabile: la Legge di Bilancio 2026 elimina la rateizzazione delle plusvalenze su beni strumentali e immobilizzazioni finanziarie non PEX. Occorre ricalcolare la base dell’acconto senza trascinare le quote future, verificando le quote pregresse maturate. Il metodo previsionale resta possibile, ma espone a rischi se la stima è insufficiente; prima del versamento vanno controllati dichiarazione, scritture e natura del bene.

Beni strumentali IRAP IRES

8mag 2026

Bilancio

Leasing beni strumentali: il confronto vero con l’acquisto

Acquisto diretto e leasing finanziario vanno confrontati considerando non solo la deduzione, ma anche tempi del beneficio, costo del capitale, liquidità trattenuta e capienza dei redditi imponibili. Nel leasing incidono durata minima, interessi impliciti, maxicanone, trattamento IRAP e possibile iperammortamento 2026; nell’acquisto pesano ammortamenti e disponibilità finanziaria iniziale. La scelta richiede un calcolo complessivo, la verifica della deducibilità degli interessi e un fascicolo con contratto, piano dei canoni e documentazione fiscale.

Beni strumentali Iperammortamento 2026 IRAP

23apr 2026

Agevolazioni Fiscali

Estromissione agevolata immobile: guida pratica 2026

La legge di Bilancio 2026 consente all’imprenditore individuale di trasferire nella sfera privata gli immobili strumentali, pagando un’imposta sostitutiva dell’8% sulla plusvalenza. L’agevolazione spetta a chi mantiene tale qualifica al 30 settembre 2025 e al 1° gennaio 2026, con opzione entro il 31 maggio 2026. Il pagamento è diviso tra il 60% entro il 30 novembre 2026 e il 40% entro il 30 giugno 2027. Vanno verificati natura dell’immobile, plusvalenza, IVA e gli adempimenti conseguenti, che possono ridurre il vantaggio previsto.

Imposta sostitutiva IVA Legge di Bilancio 2026

20apr 2026

Imprese

Comodato e imprenditore individuale: perché non funziona

L’imprenditore individuale non può usare il comodato per destinare all’impresa un bene del proprio patrimonio personale, perché persona fisica e impresa coincidono e manca la distinzione tra comodante e comodatario. La registrazione attribuisce data certa, ma non sana l’invalidità. L’art. 65, comma 3-bis, del TUIR impone di immettere il bene nell’impresa, indicandolo nell’inventario o nel registro dei beni ammortizzabili al costo storico determinato secondo il D.P.R. 689/1974. Il comodato resta valido se il proprietario è un terzo, come il coniuge comproprietario.

Contabilità Fiscalità d'impresa TUIR

24feb 2026

Professionisti

Buoni pasto professionisti e imprese: il risparmio fiscale è solo un’illusione

Per liberi professionisti e titolari di ditte individuali i buoni pasto non producono il vantaggio fiscale attribuito loro: la disciplina favorevole riguarda il lavoro dipendente e non crea una deduzione aggiuntiva per il reddito professionale o d’impresa. La spesa deve comunque rispettare il requisito dell’inerenza e l’acquisto di generi alimentari al supermercato può risultare indeducibile. Prima di adottarli come strumento di risparmio occorre quindi distinguere il trattamento dei dipendenti da quello del titolare e documentare la reale connessione con l’attività.

Agenzia delle Entrate Deducibilità fiscale Professionisti

18dic 2025

Operazioni straordinarie

PEX: Scissione con conferimento, la soglia temporale triennale per l’esenzione sulle plusvalenze

Le modifiche introdotte dal legislatore fiscale hanno ridisegnato il perimetro applicativo della participation exemption quando la società beneficiaria nasce da operazioni di scissione mediante scorporo. Il tema centrale riguarda proprio la durata del possesso necessaria prima che la cessione delle quote possa beneficiare del regime agevolato previsto dall’articolo 87 del TUIR. Parliamo di una questione che interessa moltissime operazioni di riorganizzazione aziendale, dove la tempistica diventa un elemento determinante nella pianificazione fiscale.

Diritto societario Fiscalità d'impresa Operazioni straordinarie

4dic 2025

Bilancio

Derivazione rafforzata micro imprese: cosa cambia davvero dal 2025

La riforma fiscale compie un passo che molti consideravano inevitabile: anche le micro imprese che redigono il bilancio in forma abbreviata entreranno nel perimetro della derivazione rafforzata. Una scelta che appare semplice sulla carta, ma che in realtà apre scenari tecnici, contabili e fiscali che nelle prossime settimane richiederanno un’attenzione accurata, perché la norma non si limita a colmare un vuoto. Modifica l’equilibrio tra regole civilistiche e logiche tributarie, ridisegnando il confine tra semplificazione e rigore valutativo.

Bilancio abbreviato Derivazione rafforzata Micro imprese

Carica altri articoli

Fisco

Contabilità e Bilancio

Società, imprese e Professionisti

Agevolazioni e Contributi

Bonus edilizi

Associazioni ed Enti sportivi

Quesitario

Giurisprudenza e prassi