Accertamento fiscale

Poteri istruttori e di rettifica dell'Amministrazione finanziaria: accertamento analitico, analitico-induttivo, induttivo puro e sintetico, redditometro, indagini finanziarie e ricostruzioni presuntive. Esaminiamo i termini di decadenza, l'obbligo generalizzato di contraddittorio preventivo, la motivazione dell'atto, l'onere della prova e le presunzioni legali e semplici. Ampio spazio alla difesa del contribuente, all'accertamento con adesione, all'acquiescenza e alle strategie da adottare fin dalla fase di verifica.

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5mar 2026

Accertamento scostamento ISA: come costruire una difesa efficace

L’Agenzia delle Entrate ha avviato una campagna di controllo per il periodo d’imposta 2023, inviando comunicazioni di anomalia ISA a imprese e lavoratori autonomi. Ma attenzione: uno scostamento dal punteggio ISA non equivale a una prova di evasione. La giurisprudenza consolidata – Sezioni Unite comprese – lo chiarisce da anni, e i contribuenti che sanno come muoversi hanno buone possibilità di vincere la partita. La guida esamina i limiti temporali dell'azione accertatrice, i presupposti di novità dell'atto e le strategie difensive per il contribuente.

Accertamento fiscale Agenzia delle Entrate Cassazione

27feb 2026

Accertamento fiscale

GdF nel mirino le rateazioni fiscali elusive

La Guardia di Finanza ha messo nel mirino i piani di rateazione fiscale usati in modo strumentale, cioè non per saldare davvero il debito con il fisco, ma per prendere tempo e mettere al riparo i propri beni da eventuali sequestri. Un cambio di passo operativo, strettamente collegato alla riforma delle sanzioni tributarie introdotta con il D.Lgs. n. 87/2024, che ha ridisegnato – in modo ben più profondo di quanto comunemente percepito – il quadro dei reati fiscali di omesso versamento e delle cause di non punibilità.

Contenzioso tributario D.Lgs. 87/2024 Guardia di Finanza

26feb 2026

Accertamento fiscale

Decadenza dell’accertamento fiscale: perché il 31 dicembre non è più una data sicura

La data del 31 dicembre – quella “linea rossa” che per decenni ha segnato il confine oltre il quale l’Agenzia delle Entrate non poteva più notificare un avviso di accertamento – ha perso, nel tempo, buona parte della sua funzione ordinatrice. Ancora oggi molti contribuenti e, va detto, non pochi operatori del settore, continuano a pensare a quella scadenza come a un punto fermo. Invece no. Il sistema attuale è molto più articolato di così, e chi non lo ha ancora compreso rischia di commettere errori di valutazione anche seri.

Accertamento con adesione Aiuti di stato Contraddittorio preventivo

23feb 2026

Accertamento fiscale

Accertamento induttivo ASD: i costi vanno sempre riconosciuti dal giudice

Quando il fisco revoca le agevolazioni a un’associazione sportiva dilettantistica e procede con un accertamento induttivo, il giudice tributario non può ignorare la questione dei costi. Lo stabilisce la Cassazione civile, quinta sezione, con l’ordinanza n. 1894/2026 depositata il 28 gennaio 2026: se il regime fiscale agevolato viene disconosciuto, il giudice deve comunque valutare se riconoscere la deduzione dei costi – almeno in via forfettaria – e la detrazione dell’IVA nei limiti che le regole proprie di quel tributo consentono.

Accertamento induttivo Agevolazioni fiscali Associazioni sportive dilettantistiche

18feb 2026

Accertamento fiscale

Business digitali sotto la lente del fisco: influencer e creator nel mirino GdF

La Guardia di finanza si prepara a intensificare i controlli sui modelli di business digitale. Nel 2026 l’attenzione delle Fiamme Gialle si concentrerà su influencer, blogger e digital content creator, figure professionali che negli ultimi anni hanno fatto registrare una crescita esponenziale sul mercato italiano. La guida esamina i limiti temporali dell'azione accertatrice, i presupposti di novità dell'atto e le strategie difensive per il contribuente.

Controlli fiscali Evasione fiscale Guardia di Finanza

20gen 2026

Accertamento fiscale

Verifiche incrociate sul credito Transizione 4.0: Mimit, Fisco e Gse

Nel quadro delle urgenze legate al completamento del Pnrr si profilano verifiche incrociate tra amministrazioni diverse – il Mimit, l’Agenzia delle entrate e il Gestore dei servizi energetici – per accertare la corretta fruizione degli incentivi destinati agli investimenti tecnologici. Una rete di controlli che nasce dall’esigenza, ormai non rinviabile, di certificare che i fondi erogati per la cosiddetta Transizione 4.0 siano stati effettivamente impiegati secondo le regole.

Transizione 4.0 ZES unica

19gen 2026

Accertamento fiscale

Appunti extracontabili: quando la contabilità in nero diventa prova fiscale

Verifiche più stringenti e presunzioni sempre più robuste a carico degli imprenditori che conservano documentazione parallela. L’ordinanza 234/2026 della Cassazione consolida un filone giurisprudenziale che ribalta l’onere probatorio: ora tocca al contribuente dimostrare l’estraneità dei dati. La giurisprudenza punta sugli indizi sostanziali Quando gli ispettori trovano agende, taccuini o file Excel non ufficiali durante un accesso, non è più possibile liquidarli come semplici promemoria.

Accertamento fiscale Agenzia delle Entrate Presunzioni fiscali

15gen 2026

Accertamento fiscale

395mila controlli fiscali nel 2026: ISA e banche dati nel mirino

Il nuovo anno si apre con un cambio di passo nelle verifiche fiscali. E stavolta non si parla di verifiche casuali o di quelle vecchie ispezioni a tappeto che per anni hanno caratterizzato l’azione dell’Amministrazione finanziaria. No, il 2026 segna l’ingresso a pieno regime di un sistema di controlli che punta dritto sui profili considerati a rischio, selezionati attraverso algoritmi, incroci di database e un uso massiccio degli Indici sintetici di affidabilità fiscale. I numeri fanno impressione, anche se non sono del tutto inediti.

Accertamento fiscale Concordato Preventivo biennale ISA

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