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Agenzia delle Entrate

Circolari, provvedimenti e servizi dell’Agenzia delle Entrate su dichiarazioni, controlli, corrispettivi, concordato, crisi d’impresa e regimi per enti e società.

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5mag 2025
Accertamento fiscale

Controlli fiscali su fatture acquisto 2025: la stretta sulle spese non inerenti

L’Agenzia delle Entrate intensifica le verifiche sulla descrizione delle fatture passive dei contribuenti di medie e minori dimensioni. La direttiva programmatica 2025 introduce criteri più stringenti per individuare acquisti non coerenti con l’attività esercitata, sfruttando sistemi automatizzati di analisi del rischio fiscale. Fatture elettroniche e analisi del rischio L’amministrazione finanziaria amplia il proprio raggio d’azione attraverso un’analisi capillare delle fatture elettroniche passive.

Agenzia delle EntrateCompliance fiscaleFattura elettronica
5mag 2025
Dichiarazioni

730/2025 precompilato disponibile nel cassetto fiscale

L’entrata in vigore del provvedimento n. 193922 del 23 aprile 2025, firmato dal Direttore dell’Agenzia delle Entrate, Vincenzo Carbone, segna un passaggio significativo nell’evoluzione del sistema dichiarativo italiano. Il calendario di disponibilità e trasmissione del modello 730 precompilato 2025, come disciplinato dalla normativa vigente, configura un percorso procedimentale che mira a contemperare l’esigenza di semplificazione degli adempimenti fiscali con il rigore necessario nella determinazione della base imponibile.

Agenzia delle EntrateDetrazioni fiscaliDichiarazione dei redditi
5mag 2025
Dichiarazioni

Precalcolate ISA 2025: software online per il concordato preventivo biennale

L’Agenzia delle Entrate, con comunicato del 2 maggio 2025, ha reso disponibile il software di compilazione delle Precalcolate ISA 2025, strumento tecnico-operativo indispensabile per l’adesione al concordato preventivo biennale disciplinato dal D.Lgs. 13/2024. La piattaforma informatica si configura quale infrastruttura digitale necessaria per l’acquisizione, l’elaborazione e la validazione dei dati propedeutici alla determinazione dell’affidabilità fiscale e alla quantificazione dell’impegno tributario per gli anni d’imposta 2025-2026.

Agenzia delle EntrateConcordato Preventivo biennaleDichiarazione dei redditi
23apr 2025
IVA

Detrazione tardiva dell’IVA: limiti oggettivi e soggettivi nell’utilizzo della dichiarazione integrativa

Il Fisco italiano ha fissato paletti precisi sul recupero dell’IVA non detratta nei termini ordinari. L’Agenzia delle Entrate, con la recente risposta all’interpello n. 115 del 17 aprile 2025, ha ribadito che la dichiarazione integrativa rappresenta un rimedio utilizzabile solo quando le fatture risultano correttamente registrate entro i termini di legge. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

Agenzia delle EntrateDetrazione IVADichiarazione integrativa
22apr 2025
Dichiarazioni

Approvati gli ISA 2025: pubblicato il decreto

Il panorama fiscale italiano si aggiorna con la pubblicazione del decreto dedicato agli Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale (ISA) per il periodo d’imposta 2024. Il provvedimento, atteso dagli operatori del settore, delinea l’architettura applicativa di questi strumenti valutativi che misurano l’affidabilità fiscale dei contribuenti, sostituendo i precedenti studi di settore. La recente pubblicazione in Gazzetta Ufficiale chiarisce le regole del gioco per professionisti e imprese, introducendo novità significative che analizzeremo in questo approfondimento.

Agenzia delle EntrateDichiarazione redditi 2025ISA 2025
17apr 2025
Superbonus

Bonus edilizi: solo l’esecuzione materiale consente la deroga al blocco cessioni

I recenti chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate definiscono con precisione quali pagamenti consentono di mantenere la facoltà di cessione del credito e sconto in fattura per i bonus edilizi. Le risposte a interpello nn. 103, 104 e 105 del 15 aprile 2025 stabiliscono che solamente le spese documentate da fattura per lavori effettivamente eseguiti entro il 30 marzo 2024 permettono di accedere alle deroghe al blocco delle opzioni. La rassegna illustra i requisiti tecnici, la corretta quantificazione delle detrazioni e i presidi probatori per prevenire disconoscimenti fiscali.

Agenzia delle EntrateBonus EdiliziCessione del credito
15apr 2025
Sismabonus

Superbonus eventi sismici: la data della richiesta di contributo come elemento discriminante

La richiesta del contributo alla ricostruzione presentata entro il 29 marzo 2024 risulta determinante per l’esercizio delle opzioni di cessione del credito o sconto in fattura relative al superbonus per eventi sismici, anche in caso di successiva rinuncia al contributo stesso. La rassegna illustra i requisiti tecnici, la corretta quantificazione delle detrazioni e i presidi probatori per prevenire disconoscimenti fiscali.

Agenzia delle EntrateCessione del creditoDL 39/2024
15apr 2025
IRES

Il trattamento delle componenti straordinarie nel concordato preventivo biennale

La tassazione del reddito concordato richiede particolare attenzione alle componenti straordinarie che, a differenza delle variazioni fiscali ordinarie, incidono in maniera sostanziale sull’importo effettivamente assoggettabile a imposizione. Un’analisi approfondita del meccanismo di “rinormalizzazione” previsto dal legislatore risulta fondamentale per determinare correttamente la base imponibile nei periodi d’imposta oggetto di concordato. Per i contribuenti che hanno aderito al Concordato Preventivo Biennale (CPB) relativo al biennio 2024-2025, vige un principio di base.

Agenzia delle EntrateConcordato Preventivo biennaleD.Lgs. 13/2024
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