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Un archivio ordinato dei documenti che orientano l’applicazione delle norme tributarie. La raccolta riunisce circolari, risoluzioni, risposte a interpello e sentenze, con ricerca per parola, numero, argomento e anno.

Documenti ufficiali conservati in formato PDF e collegati alla fonte originaria

Risoluzioni

1.663 documenti

N. 35

Risoluzione n. 35 del 26/06/2020

Istituzione dei codici tributo per l’utilizzo in compensazione da parte dei sostituti d’imposta, tramite i modelli F24 e F24 “enti pubblici” (F24 EP), del credito maturato per effetto dell’erogazione del trattamento integrativo ai lavoratori dipendenti e assimilati, ai sensi dell’articolo 1, comma 4, del decreto-legge 5 febbraio 2020, n. 3

La risoluzione istituisce i codici tributo necessari ai sostituti d’imposta per compensare il credito maturato con l’erogazione del trattamento integrativo ai lavoratori dipendenti e assimilati. Nel modello F24 deve essere utilizzato il codice “1701” e nel modello F24 enti pubblici il codice “170E”, indicando il mese e l’anno dell’erogazione secondo i formati prescritti. Gli F24 devono essere trasmessi esclusivamente mediante i servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate; la compensazione non richiede la preventiva presentazione della dichiarazione dalla quale emerge il credito.

  • Adempimenti
  • IRPEF
  • Lavoro e previdenza
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N. 34

Risoluzione n. 34 del 25/06/2020

Detrazioni per riqualificazione energetica (cd. ecobonus) e per interventi antisismici (cd. sisma bonus) – Applicabilità agli interventi eseguiti da titolari di reddito di impresa su immobili diversi da quelli strumentali

La risoluzione ridefinisce l’applicazione dell’ecobonus e del sismabonus agli interventi realizzati da titolari di reddito d’impresa sugli immobili posseduti o detenuti. Le detrazioni spettano, ricorrendone i rispettivi requisiti, indipendentemente dalla qualificazione degli immobili come strumentali, beni merce o patrimoniali e, per il sismabonus, anche rispetto a immobili destinati alla locazione. Le precedenti indicazioni incompatibili sono superate; gli uffici devono riesaminare il contenzioso pendente e abbandonare la pretesa erariale quando non risultino sostenibili altre questioni.

  • EcoBonus
  • Sismabonus
  • Agevolazioni Fiscali
  • Immobili
  • Imprese
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N. 33

Risoluzione n. 33 del 25/06/2020

Istituzione del codice tributo per l’utilizzo in compensazione, tramite modello F24, del credito d’imposta spettante in relazione agli sconti praticati in favore dei beneficiari del BONUS VACANZE – articolo 176 del decreto-legge 19 maggio 2020, n. 34

La risoluzione disciplina la compensazione del credito d’imposta riconosciuto ai fornitori per gli sconti applicati ai beneficiari del Bonus vacanze. Istituisce il codice tributo “6915”, utilizzabile dal 1° luglio 2020 nel modello F24, con indicazione dell’anno “2020”, anche per il riversamento dell’agevolazione. Il modello deve essere trasmesso tramite i servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate; il credito, recuperabile dal giorno lavorativo successivo alla conferma dello sconto, può inoltre essere ceduto, anche parzialmente, ai soggetti indicati.

  • Agevolazioni Fiscali
  • Adempimenti
  • Imprese
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N. 32

Risoluzione n. 32 del 6/06/2020

Istituzione del codice tributo per l’utilizzo in compensazione, tramite modello F24, del credito d’imposta di cui all’articolo 28 del decreto-legge 19 maggio 2020, n. 34

La risoluzione rende operativo l’utilizzo in compensazione del credito d’imposta commisurato ai canoni relativi a immobili non abitativi e a determinati contratti comprendenti almeno uno di tali immobili. Il beneficio riguarda, alle condizioni previste, canoni di locazione, leasing, concessione, servizi a prestazioni complesse e affitto d’azienda ed è utilizzabile dopo il relativo pagamento. Nel modello F24 telematico deve essere indicato il codice tributo “6920”, esponendo il credito o l’eventuale riversamento nella sezione Erario e riportando l’anno di riconoscimento.

  • Locazione immobili
  • Agevolazioni Fiscali
  • Adempimenti
  • Immobili
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N. 31

Risoluzione n. 31 del 3/06/2020

Istituzione dei codici tributo per il versamento, tramite modello F24, delle somme dovute a seguito degli atti di recupero delle tasse sulle concessioni governative di cui all’articolo 21 della tariffa allegata al decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 641

La risoluzione istituisce i codici tributo per versare mediante modello F24 le somme richieste con atti di accertamento relativi alla tassa di concessione governativa applicata alla licenza per apparecchiature terminali di telefonia mobile. I codici “3425”, “3426” e “3427” identificano rispettivamente tassa, interessi e sanzioni e devono essere esposti nella sezione Erario, insieme al codice ufficio, al codice atto e all’anno di riferimento riportati nell’atto. Le spese di notifica restano versabili con il codice “9400”.

  • Accertamento fiscale
  • Adempimenti
  • Sanzioni
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N. 30

Risoluzione n. 30 del 3/06/2020

Istituzione dei codici tributo per il versamento, tramite modello F24, dell’addizionale all'IRES per i soggetti che producono redditi derivanti da attività in concessione – articolo 1, comma 716, della legge 27 dicembre 2019, n. 160

La risoluzione istituisce i codici tributo per il versamento dell’addizionale IRES applicata, nei periodi d’imposta 2019, 2020 e 2021, ai redditi derivanti dalle attività esercitate sulla base delle concessioni indicate. I codici “2045”, “2046” e “2047” riguardano rispettivamente prima rata d’acconto, seconda rata o acconto in unica soluzione e saldo. Nel modello F24 devono essere riportati l’anno d’imposta e, ove previsto, i dati della rateazione; il codice del saldo può essere utilizzato anche per importi a credito compensati.

  • IRES
  • Adempimenti
  • Imprese
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N. 29

Risoluzione n. 29 del 29/05/2020

Istruzioni per il versamento, tramite i modelli “F24” e “F24 Enti pubblici” (F24 EP), dell’imposta municipale propria (IMU), di cui all’articolo 1, commi da 739 a 783, della legge 27 dicembre 2019, n. 160. Istituzione del codice tributo per il versamento, tramite modello F24, dell’IMU relativa ai fabbricati costruiti e destinati dall’impresa costruttrice alla vendita di cui all’articolo 1, comma 751, della legge 27 dicembre 2019, n. 160

La risoluzione fornisce le istruzioni per versare l’IMU mediante i modelli F24 e F24 enti pubblici, confermando i codici già previsti per le diverse tipologie di immobili, interessi e sanzioni. Per i fabbricati costruiti e destinati alla vendita dall’impresa costruttrice istituisce il codice “3939”, da esporre nella sezione dedicata ai tributi locali con i dati del comune, degli immobili e dell’anno d’imposta. In caso di ravvedimento, interessi e sanzioni sono versati insieme all’imposta dovuta; restano distinte le indicazioni relative agli anni fino al 2019.

  • IMU
  • Tributi locali
  • Adempimenti
  • Immobili
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N. 28

Risoluzione n. 28 del 29/05/2020

Versamento dell’imposta regionale sulle attività produttive – Articolo 24 del decreto-legge 19 maggio 2020, n. 34 – Soggetti con esercizio non coincidente con l’anno solare

La risoluzione chiarisce l’applicazione della disciplina sui versamenti IRAP ai contribuenti con esercizio non coincidente con l’anno solare. Salvo i soggetti espressamente esclusi, non è dovuto il saldo relativo al periodo d’imposta in corso al 31 dicembre 2019, mentre resta dovuto il relativo acconto; per il periodo successivo non è dovuta la prima rata d’acconto, che resta esclusa anche dal calcolo del saldo. Per gli esercizi a cavallo, l’individuazione dei periodi interessati e delle scadenze segue la data di chiusura del periodo d’imposta.

  • IRAP
  • Adempimenti
  • Imprese
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N. 27

Risoluzione n. 27 del 29/05/2020

Istituzione dei codici tributo per il versamento, tramite il modello “F24 Versamenti con elementi identificativi”, dei contributi forfettari dovuti ai sensi dell’articolo 103, comma 7, del decreto-legge 19 maggio 2020, n. 34

La risoluzione istituisce i codici tributo per pagare i contributi forfettari collegati alle istanze riguardanti la conclusione o l’emersione di rapporti di lavoro e il permesso di soggiorno temporaneo per determinati cittadini stranieri. Il codice “REDT” identifica il contributo di 500 euro dovuto dal datore di lavoro per ciascun lavoratore, mentre “RECT” riguarda il contributo di 130 euro dovuto dal cittadino straniero. Il versamento avviene con F24 a elementi identificativi, indicando i dati del soggetto interessato, il codice pertinente, l’anno 2020 e l’importo dovuto.

  • Lavoro e previdenza
  • Contributi
  • Adempimenti
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N. 26

Risoluzione n. 26 del 21/05/2020

Modello F24 - ridenominazione dei codici tributo utilizzati per il versamento dell’imposta sul valore degli immobili situati all’estero e dell’imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all'estero, di cui all’articolo 19, commi da 13 a 23, del decreto-legge 6 dicembre 2011, n. 201

La risoluzione aggiorna la denominazione dei codici tributo utilizzati per versare l’imposta sul valore degli immobili situati all’estero e quella applicata ai prodotti finanziari, ai conti correnti e ai libretti di risparmio detenuti all’estero. L’adeguamento consegue all’estensione, con effetto dal 2020, della platea dei soggetti passivi delle due imposte. Restano utilizzabili i codici già istituiti, ora distintamente ridenominati per saldo, prima rata d’acconto, seconda rata o versamento in unica soluzione; rimangono ferme le precedenti istruzioni di compilazione del modello F24.

  • Estero
  • Immobili
  • Adempimenti
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N. 25

Risoluzione n. 25 del 14/05/2020

Ulteriori chiarimenti - Erogazioni liberali in denaro effettuate alla Presidenza del Consiglio - Dipartimento della Protezione Civile - Articoli 66 e 99 del decreto-legge 17 marzo 2020, n. 1, convertito con modificazioni, dalle legge 24 aprile 2020, n. 27

La risoluzione chiarisce la documentazione necessaria per fruire delle agevolazioni fiscali relative alle erogazioni liberali in denaro destinate al Dipartimento della Protezione Civile per l’emergenza COVID-19. Conferma che i criteri già indicati per i conti correnti dedicati valgono anche per i versamenti effettuati sul conto di Tesoreria n. 22330, autorizzato a ricevere donazioni. Ai fini della detrazione, è quindi ammessa la documentazione bancaria o postale attestante il versamento su tale conto, secondo le medesime ragioni di semplificazione richiamate dall’Agenzia.

  • Agevolazioni Fiscali
  • Adempimenti
  • Dichiarazioni
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N. 24

Risoluzione n. 24 del 14/05/2020

Modello F24 (sezione INPS) - soppressione della causale contributo “ENB1”

La risoluzione dispone, su richiesta dell’INPS, la soppressione della causale contributo “ENB1”, denominata “Ente Nazionale Bilaterale per l’Ambiente e per la Sicurezza ENBAS”. La causale era stata istituita con la risoluzione n. 85/E del 3 luglio 2017 per l’utilizzo nella sezione INPS del modello F24. La soppressione ha decorrenza immediata, con conseguente cessazione dell’impiego della causale per i relativi versamenti contributivi.

  • Adempimenti
  • Lavoro e previdenza
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N. 23

Risoluzione n. 23 del 14/05/2020

Istituzione dei codici tributo per il versamento, tramite modello F24, dell’imposta municipale immobiliare (IMI), di cui all’articolo 1 della legge della Provincia Autonoma di Bolzano 23 aprile 2014, n. 3

La risoluzione istituisce i codici tributo da 3980 a 3986 per versare tramite modello F24 l’imposta municipale immobiliare della Provincia autonoma di Bolzano, distinguendo abitazione principale, fabbricati rurali strumentali, aree fabbricabili, altri fabbricati, immobili produttivi del gruppo catastale D, interessi e sanzioni. I codici devono essere riportati nella sezione “IMU E ALTRI TRIBUTI LOCALI”, insieme al codice catastale del comune, al numero degli immobili, all’anno di riferimento e alle eventuali indicazioni di ravvedimento, acconto o saldo. Le disposizioni sono operative dal 18 maggio 2020.

  • Tributi locali
  • Immobili
  • Adempimenti
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N. 22

Risoluzione n. 22 del 12/05/2020

Istituzione delle causali contributo per il versamento, tramite il modello “F24”, dei contributi di spettanza della Cassa nazionale di previdenza ed assistenza per gli ingegneri ed architetti liberi professionisti – INARCASSA

La risoluzione istituisce sei causali contributo, da E085 a E090, per consentire agli iscritti di versare tramite modello F24 i contributi previdenziali e assistenziali dovuti a INARCASSA. Le causali riguardano contribuzione soggettiva e integrativa, nelle componenti minima e a conguaglio, contribuzione per maternità o paternità e contribuzione delle società di ingegneria. Nel modello devono essere indicate nella sezione “Altri enti previdenziali e assicurativi”, con codice ente “0011” e periodo di competenza; l’efficacia operativa decorre dal 1° giugno 2020.

  • Lavoro e previdenza
  • Professionisti
  • Adempimenti
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N. 21

Risoluzione n. 21 del 28/04/2020

Erogazioni liberali in denaro effettuate alla Presidenza del Consiglio – Dipartimento della Protezione Civile. Articoli 66 e 99 del decreto-legge 17 marzo 2020, n. 18

La risoluzione definisce modalità di pagamento e documentazione per le erogazioni liberali in denaro destinate al Dipartimento della Protezione Civile per l’emergenza COVID-19. Le donazioni agevolate devono essere tracciabili e non possono essere effettuate in contanti; per i conti dedicati è sufficiente la ricevuta o l’estratto conto che attesti il versamento. Per donazioni tramite intermediari o crowdfunding occorre anche l’attestazione del collettore o gestore; per conti diversi o documenti incompleti è richiesta una specifica ricevuta del Dipartimento che certifichi la finalità dell’erogazione.

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  • Adempimenti
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N. 20

Risoluzione n. 20 del 21/04/2020

Modello "F24 Versamenti con elementi identificativi" (F24 ELIDE) - soppressione della causale contributo APEV

La risoluzione dispone, su richiesta dell’INPS, la soppressione della causale contributo “APEV”, utilizzata nel modello F24 con elementi identificativi e denominata “APE Volontaria Incremento montante – articolo 1, comma 172, legge 11 dicembre 2016, n. 232”. La causale era stata istituita dalla risoluzione n. 155/E del 20 dicembre 2017. La soppressione produce effetti dal quinto giorno lavorativo successivo alla pubblicazione della risoluzione.

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N. 19

Risoluzione n. 19 del 21/04/2020

Istituzione del codice tributo per il versamento, tramite modello F24, dell’imposta sostitutiva dell’IRPEF ai sensi dell’articolo 24-ter del testo unico delle imposte sui redditi, di cui al decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917

La risoluzione istituisce il codice tributo “1899” per il versamento tramite modello F24 dell’imposta sostitutiva dell’IRPEF prevista per i titolari di pensioni estere che trasferiscono la residenza in determinati comuni italiani e optano per il regime dell’articolo 24-ter del TUIR. L’imposta, applicata con aliquota forfettaria del 7 per cento ai redditi prodotti all’estero compresi nell’opzione, deve essere pagata in un’unica soluzione entro il termine previsto per il saldo delle imposte sui redditi. Il codice va esposto nella sezione “Erario”, indicando l’anno d’imposta di riferimento.

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N. 18

Risoluzione n. 18 del 9/04/2020

Premio ai lavoratori dipendenti – Ulteriori Chiarimenti - Articolo 63 del decreto legge 17 marzo 2020, n. 18

La risoluzione fornisce ulteriori chiarimenti sul premio di 100 euro riconosciuto per marzo 2020 ai lavoratori dipendenti con reddito dell’anno precedente non superiore a 40.000 euro, in rapporto ai giorni lavorati nella propria sede. Il premio non spetta per giornate in smart working, telelavoro o assenza; il calcolo può basarsi sul rapporto tra giorni di presenza e giorni lavorabili previsti dal contratto, anche per il part-time. In presenza di più rapporti part-time, resta fermo il limite di 100 euro e il lavoratore individua il sostituto che eroga il premio, comunicandogli i dati necessari.

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N. 16

Risoluzione n. 16 del 31/03/2020

Istituzione del codice tributo per il versamento, tramite il modello “F24 Versamenti con elementi identificativi”, delle somme dovute per la definizione di cui all’articolo 36, comma 2, del decreto-legge 26 ottobre 2019, n. 124

La risoluzione istituisce il codice tributo “8200” per versare mediante modello F24 ELIDE le somme dovute nell’ambito della definizione relativa agli incentivi Conto Energia. Il pagamento, insieme alla presentazione dell’apposita comunicazione, perfeziona la procedura prevista per mantenere il diritto alle tariffe incentivanti del Gestore dei Servizi Energetici; il testo indica il termine del 30 giugno 2020 ed esclude la compensazione. Il codice deve essere riportato nella sezione “Erario ed altro”, con tipo “R” e anno del pagamento, senza valorizzare gli elementi identificativi, il codice ufficio e il codice atto.

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N. 17

Risoluzione n. 17 del 31/03/2020

Istituzione dei codici tributo per il recupero in compensazione da parte dei sostituti d’imposta, tramite modelli F24 e F24 “enti pubblici” (F24 EP), del premio erogato ai lavoratori dipendenti ai sensi dell’articolo 63 del decreto-legge 17 marzo 2020, n. 18

La risoluzione istituisce i codici tributo necessari ai sostituti d’imposta per recuperare in compensazione il premio erogato ai lavoratori dipendenti ai sensi dell’articolo 63 del decreto-legge n. 18 del 2020. Per il modello F24 è previsto il codice “1699”, mentre per il modello F24 enti pubblici è istituito il codice “169E”; in entrambi i casi devono essere indicati il mese e l’anno di erogazione. I modelli F24 devono essere trasmessi esclusivamente mediante i servizi telematici dell’Agenzia, mentre la compensazione non richiede la preventiva presentazione della dichiarazione da cui emerge il credito.

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