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Misure di tregua fiscale e definizioni agevolate introdotte dalle manovre di bilancio: stralcio dei debiti di modesto importo, regolarizzazione delle irregolarita formali, ravvedimento speciale, definizione agevolata degli avvisi bonari, degli atti del procedimento di accertamento e delle liti pendenti. Per ciascun istituto analizziamo ambito applicativo, soggetti ammessi, riduzione di sanzioni e interessi, modalita di adesione, scadenze di versamento e cause di inefficacia, con esempi di convenienza.
Gli accertamenti innescati dai bassi punteggi ISA sono passati da 213 nel 2023 a 198.746 nel 2025 (dati Corte dei conti). Come funziona il passaggio dal voto al controllo, il ruolo dell'intelligenza artificiale e i limiti fissati dalla giurisprudenza.
Il credito d’imposta per il cinema, anche quando spetta realmente, rischia di andare perso se non viene indicato nella dichiarazione dei redditi relativa al periodo d’imposta in cui è stato riconosciuto. Il commento guida alla corretta compilazione dei quadri della dichiarazione, evidenziando le criticità operative e i controlli preventivi.
Quando una norma tributaria si presta a più interpretazioni, anche un contribuente in buona fede può finire per applicarla in modo che poi l’amministrazione finanziaria considera errato. In questi casi la legge prevede una via d’uscita dalle sanzioni, non dall’imposta: la disapplicazione per obiettiva incertezza normativa. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.
Chi ha aderito alla rottamazione-quinquies scegliendo il pagamento rateale e non ha versato la prima rata entro il 31 luglio 2026 non è automaticamente decaduto dalla definizione agevolata. La legge di bilancio 2026 (legge 30 dicembre 2025, n. 199), all’articolo 1, comma 95, subordina la decadenza al mancato pagamento di due rate, anche non consecutive, e non di una soltanto: chi ha saltato la prima rata ha quindi tempo fino al 30 settembre 2026, data della seconda rata, per mettersi in regola senza perdere i benefici della definizione agevolata.
La prescrizione tributi locali resta fissata a cinque anni: la metà del tempo di cui dispone il Fisco per riscuotere Irpef, Iva e Ires. Lo ha ribadito la Corte di cassazione, sezione tributaria, con l’ordinanza n. 23174 del 14 luglio 2026, che richiama la sentenza della Corte costituzionale n. 85 del 19 maggio 2026: la disparità di trattamento rispetto ai tributi erariali non viola la Costituzione, perché mancano il presupposto dell’omogeneità delle situazioni poste a confronto.
La presunzione di distribuzione utili ai soci delle società di capitali a ristretta base partecipativa sta per uscire dal recinto giurisprudenziale in cui è nata. Il decreto correttivo cosiddetto Omnibus, approvato in esame definitivo dal Consiglio dei ministri il 4 agosto 2026, la codifica per la prima volta in una norma di legge e ne restringe il perimetro rispetto alla prassi consolidata. Restano però aperti alcuni nodi interpretativi pesanti, a partire dalla decorrenza e dal coordinamento con la tassazione dei dividendi.
Dal 1° al 31 agosto 2026 si sospendono automaticamente i termini processuali, compresi quelli del contenzioso tributario. La pausa non riguarda però, di regola, gli adempimenti amministrativi e i pagamenti con termine autonomo, come il versamento delle cartelle. Per evitare errori, occorre distinguere il termine collegato all’impugnazione da quello che decorre direttamente dalla notifica o dalla ricezione dell’atto. Ogni agosto l’attività giurisdizionale rallenta e, con essa, i termini dei processi in corso, compreso il contenzioso tributario.
Con l’ordinanza n. 23901/2026 la Cassazione torna su un nodo che da anni alimenta contenziosi tra banche e Agenzia delle Entrate: come tassare, ai fini dell’imposta di registro, la cessione del credito legata a un’anticipazione su fatture. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.