info@studiopizzano.it
NewsletterArea Clienti

Fisco

Accertamenti tributari, IVA, imposte dirette, adempimenti dichiarativi, riscossione forzata, contenzioso e compliance preventiva.

Spese di rappresentanzaAccertamento fiscaleIVADichiarazioni

Contabilità e Bilancio

Bilancio d'esercizio, contabilita ordinaria e semplificata, principi contabili OIC e adempimenti periodici.

BilancioContabilitàRevisione legaleGlossario delle voci di bilancioPiano dei conti smart

Società, imprese e Professionisti

Diritto societario, governance aziendale, gestione del patrimonio netto, responsabilita degli organi di amministrazione e controllo e prevenzione della crisi d'impresa, insieme alla fiscalita e all'organizzazione dello studio professionale.

ImpreseCrisi impresaSocietà di capitali

Agevolazioni e Contributi

Crediti d'imposta per investimenti, contributi a fondo perduto, ZES Unica per il Mezzogiorno, Transizione 4.0 e 5.0, bandi europei, nazionali e regionali.

Ricerca e SviluppoAgevolazioni FiscaliTransizione 5.0

Bonus edilizi

Superbonus, bonus ristrutturazioni, ecobonus ordinario, sismabonus, eliminazione delle barriere architettoniche, asseverazioni tecniche e conformita fiscale.

Bonus casaSuperbonusAltri bonus edilizi

Associazioni ed Enti sportivi

ASD e SSD, lavoro sportivo, Registro Nazionale delle Attivita Sportive Dilettantistiche, RUNTS, enti del Terzo settore e adempimenti tributari e previdenziali.

Enti Sportivi dilettantisticiLavoro e previdenzaLavoro sportivo

Quesitario

Risposte operative a quesiti reali in materia fiscale, societaria, contabile, agevolativa e di enti sportivi.

Quesitario FiscoQuesitario Enti sportiviQuesitario Bonus Edilizi

Giurisprudenza e prassi

Documenti ufficiali, interpretazioni e pronunce che orientano l’applicazione delle norme tributarie.

CircolariRisoluzioniInterpelliSentenze
NewsletterArea Clienti
Argomento Normativo

Deducibilità fiscale

Casi e verifiche sulla deducibilità fiscale di TFM, ospitalità, buoni pasto, perdite e remissioni di crediti, con prove contabili, OIC e orientamenti della Cassazione.

Tutti gli articoli di Deducibilità fiscale

Stampa raccolta
Seleziona il periodoPDF personalizzato

Indica le date oppure lasciale vuote per includere l’intero archivio.

17dic 2025
IRES

Deducibilità perdite su crediti inesigibili: requisiti e test di chiusura

Le imprese che vantano posizioni creditorie di difficile recuperabilità si trovano a dover gestire, specialmente in prossimità della chiusura dell’esercizio contabile, una serie di adempimenti diretti a garantire la rilevanza fiscale delle minusvalenze connesse all’inesigibilità. La normativa tributaria subordina la deduzione di tali componenti negativi alla sussistenza di specifici presupposti. Il commento guida alla corretta compilazione dei quadri della dichiarazione, evidenziando le criticità operative e i controlli preventivi.

Cessione pro solutoDeducibilità fiscalePerdite su crediti
9dic 2025
Società di capitali

Compensi amministratori, contabilità e fisco tra regole e incertezze

Quando si parla di compensi amministratori, il primo errore è pensare che contabilità e fisco ragionino allo stesso modo. Non è così. Civilisticamente il costo matura nell’esercizio in cui l’amministratore svolge la propria attività. Fiscalmente la deduzione segue il momento del pagamento, con la regola del principio di cassa allargato. Secondo l’OIC 12, tutti i corrispettivi riconosciuti agli amministratori, compresi rimborsi, gettoni e somme legate ai risultati, devono essere imputati al conto economico nell’esercizio in cui nascono.

Bilancio d'esercizioDeducibilità fiscaleGestione separata INPS
24nov 2025
Professionisti

Deducibilità spese di rappresentanza professionisti: serve prova concreta

La recente pronuncia della Suprema Corte torna a porre l’accento sul requisito dell’inerenza nelle spese promozionali. Un commercialista si era visto contestare la deduzione di acquisti di pregio. I giudici hanno stabilito che classificare un bene come spesa di rappresentanza non basta se poi non si dimostra l’uso effettivo. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

CassazioneDeducibilità fiscaleProfessionisti
29ott 2025
Professionisti

Spese di rappresentanza professionisti: la Cassazione chiarisce i limiti di deducibilità

La Corte di Cassazione torna a occuparsi di un tema che genera spesso contenziosi tra professionisti e Fisco. Con l’ordinanza n. 26553 depositata il 2 ottobre 2025, i giudici di legittimità hanno ribadito un principio che, nella prassi quotidiana, viene talvolta sottovalutato: per portare in deduzione le spese di rappresentanza dal reddito professionale non è sufficiente rispettare il tetto percentuale previsto dalla legge. Serve altro, e questo “altro” si chiama inerenza.

Cassazione tributariaDeducibilità fiscaleInerenza
21ott 2025
Regime forfetario

Deducibilità contributi forfettari: solo quelli obbligatori

Chi opera nel regime forfettario può dedurre dal proprio reddito imponibile esclusivamente i contributi previdenziali che la legge impone di versare. Niente da fare per i versamenti volontari o per quelli destinati a forme pensionistiche integrative. Una distinzione che nella pratica crea non pochi dubbi tra i professionisti, soprattutto quando si tratta di capire quali somme possono effettivamente ridurre la base su cui calcolare l’imposta sostitutiva del 15 per cento. Solo i contributi previdenziali obbligatori sono deducibili per i forfettari.

Casse professionaliContributi previdenzialiDeducibilità fiscale
8ott 2025
Professionisti

Deducibilità contributi previdenziali professionisti: i nodi ancora irrisolti

Un dossier che sembrava destinato a chiudersi definitivamente con la riforma fiscale del 2024 torna invece a complicare la vita dei professionisti italiani. La questione della deducibilità dei contributi previdenziali professionisti – apparentemente risolta dal D.Lgs. n. 192/2024 – lascia sul terreno più interrogativi che certezze. E le scadenze incombenti del modello Redditi 2025 non aiutano. Il quadro normativo attuale presenta una stratificazione di orientamenti che rende complessa l’applicazione pratica.

Contributi previdenzialiDeducibilità fiscaleDichiarazione dei redditi
3ott 2025
Fisco

Decreto OIC 34: resi deducibili soltanto alla restituzione del bene

Il recente intervento normativo del decreto ministeriale del 27 giugno 2025 ha chiarito una questione procedurale di rilievo per le aziende: la deducibilità dei resi nell’ambito della disciplina sui contratti di vendita con clause di reso. La nuova disposizione stabilisce che i ricavi derivanti da operazioni caratterizzate da clausole di restituzione possono essere dedotti fiscalmente soltanto nel momento in cui avviene l’effettiva restituzione del bene al venditore. I ricavi da contratti con clausole di reso sono deducibili solo alla restituzione effettiva del bene.

Deducibilità fiscaleOIC 34
30set 2025
Spese di rappresentanza

Spese promozionali: quando diventano rappresentanza per il fisco

La Suprema Corte ha tracciato una linea netta nella classificazione fiscale delle erogazioni promozionali aziendali. Con la pronuncia del 13 settembre 2025, numero 25143, i giudici di legittimità hanno respinto l’appello di un’impresa che rivendicava la natura pubblicitaria – e quindi la piena deducibilità – di diverse iniziative commerciali. La Cassazione, con sent. n. 25143/2025, ha ribadito che non è sufficiente il semplice intento promozionale per qualificare una spesa come pubblicitaria e deducibile integralmente.

CassazioneDeducibilità fiscaleTUIR
Carica altri articoli