Accertamento fiscale

Poteri istruttori e di rettifica dell'Amministrazione finanziaria: accertamento analitico, analitico-induttivo, induttivo puro e sintetico, redditometro, indagini finanziarie e ricostruzioni presuntive. Esaminiamo i termini di decadenza, l'obbligo generalizzato di contraddittorio preventivo, la motivazione dell'atto, l'onere della prova e le presunzioni legali e semplici. Ampio spazio alla difesa del contribuente, all'accertamento con adesione, all'acquiescenza e alle strategie da adottare fin dalla fase di verifica.

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14lug 2026

Abuso del diritto fiscale: quando il risparmio d’imposta diventa contestabile

Non ogni scelta fiscalmente conveniente è elusiva: l’abuso del diritto scatta solo quando il vantaggio ottenuto contraddice la funzione delle norme e l’operazione, letta nel suo insieme, non produce effetti economici reali diversi dal risparmio d’imposta. La guida esamina i limiti temporali dell'azione accertatrice, i presupposti di novità dell'atto e le strategie difensive per il contribuente.

Abuso del diritto Accertamento fiscale Imposta di registro

13lug 2026

Accertamento fiscale

Acquiescenza fiscale: come chiudere un accertamento con sanzioni ridotte

L’acquiescenza fiscale permette di chiudere un avviso di accertamento senza andare in giudizio: si paga tutto il dovuto, ma le sanzioni scendono a un terzo di quelle irrogate, a patto di versare entro il termine per fare ricorso. Non è però una scelta da prendere di getto, perché una volta perfezionata la pretesa diventa definitiva e non si può più tornare indietro, nemmeno se emergono vizi di notifica o errori di calcolo che avrebbero potuto ridurre il debito molto più della semplice riduzione sanzionatoria.

Accertamento con adesione Accertamento fiscale Contenzioso tributario

13lug 2026

Accertamento fiscale

Accesso agli atti fiscali: il contribuente può ottenere l’intero fascicolo

Con la sentenza n. 12390/2026 il TAR Lazio ha stabilito che il contribuente destinatario di uno schema di accertamento ha diritto a visionare e a ottenere copia dell’intero fascicolo istruttorio, comprese le carte che l’ufficio non ha usato per motivare la pretesa. La guida esamina i limiti temporali dell'azione accertatrice, i presupposti di novità dell'atto e le strategie difensive per il contribuente.

Accertamento fiscale Agenzia delle Entrate Contraddittorio preventivo

9lug 2026

Accertamento fiscale

Plusvalenze criptovalute, il fisco torna a controllare anche dal 2021

Tre anni di verifiche della Guardia di Finanza hanno già riportato a tassazione 55 milioni di euro di plusvalenze su criptovalute mai dichiarate, alcune maturate nel 2021. Una sentenza della Cassazione conferma che l’obbligo fiscale esisteva anche prima della legge di bilancio 2023. Nel frattempo, dal 1° luglio, in Italia possono offrire servizi su cripto-attività solo otto operatori autorizzati secondo il regolamento europeo MiCAR. Cinquantacinque milioni di plusvalenze sotto la lente del fisco Cinquantacinque milioni di euro.

Cassazione Fisco Guardia di Finanza

30giu 2026

Accertamento fiscale

Indagini finanziarie sui conti correnti: controlli in forte crescita

Le indagini finanziarie sui conti correnti sono cresciute del 186% tra il 2022 e il 2025, passando da 1.983 a 5.783 autorizzazioni. Il dato, che emerge dalla Relazione della Corte dei conti sul Rendiconto generale dello Stato 2025, racconta un Fisco sempre più selettivo: non controlla di più per controllare tutti, ma usa algoritmi predittivi, incroci di banche dati e strumenti di intelligenza artificiale per individuare le posizioni con le anomalie più marcate.

Indagini finanziarie

24giu 2026

Accertamento fiscale

Dati fiscali Anagrafe tributaria, il patrimonio del Fisco supera il miliardo

L’Anagrafe tributaria dispone oggi di oltre un miliardo di informazioni sui contribuenti italiani, alimentate da 27 flussi informativi principali – più altre 10 tipologie di comunicazioni – provenienti da banche, assicurazioni, enti previdenziali, operatori energetici e soggetti pubblici. Il Report integrato 2025 di Sogei fotografa un sistema in piena trasformazione, dove i dati non servono solo a precompilare il modello 730, ma anche a costruire profili di rischio fiscale sempre più precisi.

Contraddittorio preventivo Dichiarazione precompilata

23giu 2026

Accertamento fiscale

Indagini bancarie e accessi fiscali: autorizzazioni sotto esame

Le ultime pronunce della Cassazione ridisegnano il perimetro delle indagini bancarie e degli accessi fiscali. Con le ordinanze n. 19956 e n. 19960 del 15 giugno 2026, la Suprema Corte stabilisce che l’autorizzazione alle indagini finanziarie non può più essere trattata come un atto meramente interno e burocratico: deve essere preventiva, dotata di un contenuto minimo verificabile e conoscibile dal contribuente. La guida esamina i limiti temporali dell'azione accertatrice, i presupposti di novità dell'atto e le strategie difensive per il contribuente.

Accertamento fiscale Cassazione Indagini bancarie

22giu 2026

Accertamento fiscale

Antieconomicità dei costi deducibili: la Cassazione chiede prove concrete

Con la sentenza n. 19140 dell’11 giugno 2026, la Corte di Cassazione torna a fare chiarezza su un confine delicato del diritto tributario d’impresa: quello tra antieconomicità di una spesa e assenza di inerenza. La pronuncia riguarda il disconoscimento degli interessi passivi derivanti da finanziamenti infragruppo e ribadisce che l’antieconomicità non è, di per sé, sinonimo di non inerenza. Per contestare la deducibilità di un costo, il Fisco non può limitarsi a criticare la scelta gestionale dell’imprenditore.

Antieconomicità Deducibilità costi Inerenza

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