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Rimborsi spese

Nell’archivio trovi criteri fiscali per rimborsi analitici e forfettari, trasferte, parcelle professionali, IVA, tracciabilità e gestione dei rimborsi ai volontari sportivi.

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24lug 2025
Spese di trasferta

Tracciabilità rimborso spese prestazioni occasionali

Il D.Lgs. 192/2024 ha ridefinito completamente il panorama normativo relativo ai rimborsi delle spese per i lavoratori autonomi, introducendo il principio di neutralità fiscale per gli addebiti analitici al committente. Questa rivoluzione normativa tocca anche le prestazioni occasionali, creando nuovi scenari operativi che richiedono un attento esame delle disposizioni transitorie e delle loro implicazioni pratiche per professionisti e committenti.

Gestione separata INPSLavoro autonomo occasionaleNeutralità fiscale
15lug 2025
Professionisti

Nuova disciplina rimborsi spese professionali 2025

Le modifiche normative introdotte con il Decreto Legislativo 192/2024 ridefiniscono il trattamento fiscale dei rimborsi spese professionali riaddebitate al committente. Il cambiamento, che trova applicazione dal primo gennaio 2025, tocca aspetti consolidati della prassi professionale – anche se, va detto, non tutti i profili applicativi risultano ancora completamente chiariti. La distinzione tra rimborsi analitici e forfettari assume ora una rilevanza determinante. Ma procediamo con ordine.

Lavoro autonomoProfessionistiRegime forfettario
26giu 2025
Professionisti

Nuovi obblighi di tracciabilità per le trasferte dei professionisti

Il panorama normativo relativo alla deducibilità delle spese professionali ha subito una profonda trasformazione con l’emanazione del D.L. 17 giugno 2025, n. 84, pubblicato in Gazzetta Ufficiale il medesimo giorno ed entrato in vigore il 18 giugno 2025. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

Deducibilità fiscaleDL 84/2025Rimborsi spese
31mar 2025
Spese di rappresentanza

Le nuove regole per spese di trasferta e rappresentanza: Obblighi di tracciabilità fiscale:

L’art. 1 commi 81-83 della L. 30.12.2024 n. 207 (legge di bilancio 2025) introduce requisiti stringenti in materia di tracciabilità dei pagamenti per garantire la deducibilità, dai redditi d’impresa e di lavoro autonomo, nonché dalla base imponibile IRAP, delle spese di trasferta e rappresentanza. La ratio legis sottesa alla normativa è duplice: da un lato contrastare fenomeni di evasione fiscale, dall’altro incentivare la digitalizzazione del sistema dei pagamenti.

Deducibilità fiscaleLegge di bilancio 2025Pagamenti elettronici
26mar 2025
Spese di trasferta

Trasferte aziendali: guida alla deducibilità per imprese e dipendenti

La corretta gestione fiscale delle trasferte aziendali rappresenta un aspetto cruciale per l’ottimizzazione del carico tributario dell’impresa. Il comma 3 dell’articolo 95 del TUIR disciplina in modo articolato la deducibilità delle spese di vitto e alloggio sostenute dai dipendenti in trasferta, creando un sistema che richiede un’attenta analisi di molteplici fattori. Il concetto di trasferta nella normativa fiscale La trasferta viene definita come lo spostamento temporaneo del lavoratore dalla sua sede di lavoro.

Deducibilità fiscaleReddito d'impresaRimborsi spese
6feb 2025
Professionisti

Quando le spese non rimborsate diventano deducibili: la nuova disciplina dal 2025

Dal 2025 arriva una novità importante per i professionisti e i lavoratori autonomi: le spese sostenute per conto del cliente, ma non rimborsate, potranno essere dedotte sotto specifiche condizioni. Una norma che, di fatto, equipara tali situazioni al trattamento fiscale delle perdite su crediti per le imprese. Vediamo come funziona questa nuova disciplina e cosa cambia per gli operatori del settore. La deducibilità delle spese sostenute dai professionisti per conto dei clienti è sempre stata un tema delicato.

ProfessionistiRimborsi spese
28gen 2025
Regime forfetario

Rimborsi spese forfetari e contributo integrativo: la nuova riforma cambia le regole

Dal 1° gennaio 2025, la riforma fiscale introdotta dal D.Lgs. n. 192/2024 ha rivoluzionato il trattamento fiscale dei rimborsi spese per i professionisti. La nuova formulazione dell’art. 54 del TUIR rappresenta un passo avanti sul fronte della semplificazione fiscale, escludendo dal reddito imponibile le somme percepite a titolo di rimborso analitico. Si esaminano le regole di calcolo delle soglie di ricavi, le cause di esclusione e la gestione contabile dell'eventuale passaggio al regime ordinario.

Art 54 TUIRContabilità ordinariaRegime forfettario
23dic 2024
Regime forfetario

Rimborsi spese nel regime forfettario: le novità introdotte dal Decreto Legislativo n. 192/2024

Con l’approvazione del Decreto Legislativo n. 192/2024, si apre una nuova fase per i professionisti che operano in regime forfettario. Questo provvedimento, emanato in attuazione della Legge 111/2023 sulla riforma fiscale, ha riscritto integralmente l’articolo 54 del TUIR (Testo Unico delle Imposte sui Redditi), introducendo un’importante innovazione nella gestione fiscale dei rimborsi spese. Si esaminano le regole di calcolo delle soglie di ricavi, le cause di esclusione e la gestione contabile dell'eventuale passaggio al regime ordinario.

Decreto IRPEF IRESRegime forfettarioRimborsi spese
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