Argomento Normativo

Reddito d'impresa

Deducibilità dei costi e determinazione del reddito d’impresa: inerenza, antieconomicità, manutenzioni, trasferte, ospitalità, penali, locazioni brevi e scelte fiscali coerenti.

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16set 2025

Operazioni straordinarie

Affitto d’azienda: l’inerenza dei costi immobiliari secondo la CGT del Molise

La Corte di Giustizia Tributaria di secondo grado del Molise, con la sentenza n. 52 del 7 marzo 2025, ha riformato una precedente decisione di primo grado. Il caso riguarda la deducibilità delle spese sostenute per immobili nell’ambito di contratti d’affitto di azienda. La questione tocca uno degli aspetti più delicati del reddito d’impresa: quando un costo può considerarsi inerente all’attività. Il giudice di prime cure aveva inizialmente riconosciuto la legittimità dei costi sostenuti dall’affittuario.

Affitto d'azienda Inerenza Reddito d'impresa

24lug 2025

Bilancio

Derivazione rafforzata micro imprese a partire dal bilancio 2025

Il terzo decreto correttivo della riforma fiscale, approvato dal Consiglio dei Ministri il 14 luglio 2025, ha finalmente chiarito una delle questioni più dibattute degli ultimi anni nel panorama della fiscalità d’impresa relativamente all’applicazione del principio di derivazione rafforzata micro imprese. La derivazione rafforzata viene ora espressamente estesa alle micro imprese che optano per la redazione del bilancio in forma abbreviata, sciogliendo così il nodo interpretativo che aveva generato incertezze operative e divergenze dottrinali.

Decreto correttivo Principi contabili Reddito d'impresa

16mag 2025

Affitti brevi

Regime fiscale delle case vacanze: un labirinto normativo tra regioni e fisco

Gli immobili destinati alle vacanze generano una complessa intersezione tra normative regionali e fiscalità statale, creando non poche difficoltà interpretative per proprietari e professionisti. L’inquadramento fiscale delle case vacanze rappresenta oggi una questione particolarmente delicata, soprattutto alla luce delle diverse classificazioni regionali che impattano direttamente sul regime tributario applicabile. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

Cedolare secca Locazioni turistiche Reddito d'impresa

10apr 2025

Contabilità

Plusvalenze aziendali: quando conviene la tassazione integrale o la rateazione

La normativa fiscale italiana concede alle imprese una significativa flessibilità nella gestione delle plusvalenze derivanti dalla cessione di beni aziendali. Gli imprenditori possono scegliere tra la tassazione integrale nell’anno di realizzazione o la rateazione in cinque quote costanti. Ma qual è l’opzione più vantaggiosa? La risposta non è univoca e dipende dalla situazione fiscale specifica dell’azienda. L'analisi illustra l'inquadramento contabile delle voci, le scritture di assestamento e i riflessi da illustrare nella nota integrativa.

Plusvalenze Reddito d'impresa Tassazione

31mar 2025

Spese di rappresentanza

Le nuove regole per spese di trasferta e rappresentanza: Obblighi di tracciabilità fiscale:

L’art. 1 commi 81-83 della L. 30.12.2024 n. 207 (legge di bilancio 2025) introduce requisiti stringenti in materia di tracciabilità dei pagamenti per garantire la deducibilità, dai redditi d’impresa e di lavoro autonomo, nonché dalla base imponibile IRAP, delle spese di trasferta e rappresentanza. La ratio legis sottesa alla normativa è duplice: da un lato contrastare fenomeni di evasione fiscale, dall’altro incentivare la digitalizzazione del sistema dei pagamenti.

Deducibilità fiscale Legge di bilancio 2025 Pagamenti elettronici

26mar 2025

Spese di trasferta

Trasferte aziendali: guida alla deducibilità per imprese e dipendenti

La corretta gestione fiscale delle trasferte aziendali rappresenta un aspetto cruciale per l’ottimizzazione del carico tributario dell’impresa. Il comma 3 dell’articolo 95 del TUIR disciplina in modo articolato la deducibilità delle spese di vitto e alloggio sostenute dai dipendenti in trasferta, creando un sistema che richiede un’attenta analisi di molteplici fattori. Il concetto di trasferta nella normativa fiscale La trasferta viene definita come lo spostamento temporaneo del lavoratore dalla sua sede di lavoro.

Deducibilità fiscale Reddito d'impresa Rimborsi spese

21feb 2025

Lavoro e previdenza

Contributi INPS Artigiani e commercianti: aggiornati gli importi per il 2025

L’INPS ha recentemente aggiornato gli importi dei contributi dovuti dagli artigiani e dagli esercenti attività commerciali per l’anno 2025, in seguito alla variazione dell’indice ISTAT. Con la circolare n. 38 del 7 febbraio 2025, l’Istituto ha ribadito le aliquote contributive, confermando il livello massimo del 24% per le gestioni pensionistiche autonome. Inoltre, sono state confermate le agevolazioni per alcune categorie di contribuenti, tra cui i pensionati ultra-sessantacinquenni e i nuovi iscritti.

Agevolazioni fiscali Contributi INPS Contributi previdenziali

29gen 2025

Locazione immobili

I canoni locazione maturati vanno tassati anche se non riscossi: cosa dice la Cassazione

La recente sentenza della Cassazione n. 33303/2024 ha ribadito un principio fondamentale in materia fiscale: i canoni di locazione maturati devono essere tassati anche se non vengono effettivamente riscossi, salvo specifiche eccezioni. Questo orientamento si basa sul principio di competenza previsto dall’articolo 109 del TUIR (Testo Unico delle Imposte sui Redditi), che attribuisce rilevanza fiscale ai ricavi alla data di maturazione, indipendentemente dalla loro effettiva percezione.

Cassazione Locazione immobiliare Reddito d'impresa

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